1. Những rủi ro pháp lý nào đang tiềm ẩn trong kinh doanh TMĐT hiện nay?

Khung pháp lý thuế giai đoạn 2025-2026 ghi nhận những thay đổi mang tính bước ngoặt, đặc biệt với Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Sự chuyển dịch này đòi hỏi hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên Shopee, TikTok Shop phải chủ động quản trị rủi ro thay vì dựa vào phương pháp thuế khoán truyền thống.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Rủi ro lớn nhất hiện nay là việc bị cơ quan thuế áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP nếu phát sinh nợ thuế quá hạn. Ngoài ra, việc thiếu minh bạch trong kê khai doanh thu thực tế trên các sàn TMĐT có thể dẫn đến các hệ lụy về xử phạt hành chính và truy thu thuế nghiêm trọng. Việc hiểu rõ sự thay đổi của khung pháp lý là bước tiên quyết để bảo vệ hoạt động kinh doanh bền vững.

2. Vì sao nhà bán hàng TMĐT cần rà soát 10 tiêu chí quản trị thuế nâng cao?

Việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP tạo ra cơ hội nhưng cũng đặt ra thách thức về tính minh bạch. Nhà bán hàng cần chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai để tối ưu chi phí và đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào.

Dưới đây là 10 tiêu chí đánh giá chuẩn mực giúp nhà bán hàng tự rà soát sức khỏe tài chính:

• Sự khớp nối giữa doanh thu trên sàn TMĐT và doanh thu kê khai thuế.
• Tình trạng hoạt động của các nhà cung cấp đầu vào (tránh hóa đơn rủi ro).
• Việc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
• Tuân thủ ghi chép 7 sổ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.
• Kiểm soát nợ thuế tồn đọng và nghĩa vụ nộp ngân sách định kỳ.
• Tính hợp lý của chi phí đầu vào được trừ khi tính thuế TNDN (nếu có).
• Bảo mật dữ liệu cá nhân khách hàng theo Luật 91/2025/QH15.
• Tuân thủ các quy định về thuế suất TNDN 3 tầng từ 01/10/2025.
• Kiểm tra tình trạng MST của đối tác giao dịch trên hệ thống quản lý rủi ro.
• Đánh giá rủi ro liên quan đến việc tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế.

Bộ tiêu chí này là nền tảng để nhà bán hàng chuyển đổi mô hình quản trị, thích ứng kịp thời với các quy định mới của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, từ đó xây dựng hệ thống vận hành minh bạch và an toàn.

3. Làm thế nào để tự kiểm soát rủi ro hóa đơn đầu vào và tình trạng nợ thuế?

Kiểm soát hóa đơn đầu vào là chốt chặn quan trọng nhất để tránh bị phạt từ 10–25 triệu đồng theo Khoản 2 Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Nhà bán hàng cần thường xuyên rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao về hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT để loại bỏ các chứng từ không hợp lệ.

Việc ứng dụng công nghệ là giải pháp tối ưu để quản trị rủi ro:

• Sử dụng các công cụ quét MST để kiểm tra trạng thái hoạt động (đặc biệt là trạng thái 03 - ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục đóng MST).
• Tra cứu nợ thuế công khai định kỳ để tránh nguy cơ bị cơ quan thuế đề nghị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định tại Nghị định 49/2025/NĐ-CP.
• Đối chiếu dữ liệu thanh toán không dùng tiền mặt với các hóa đơn đầu vào để chứng minh tính hợp pháp của giao dịch.
• Sử dụng các hệ thống API kiểm tra rủi ro đối tác để đảm bảo chuỗi cung ứng đầu vào luôn sạch và hợp lệ.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Quy trình vận hành sổ sách theo Thông tư 88 và hóa đơn máy tính tiền được thực hiện ra sao?

Phân tích kỹ thuật ghi chép sổ sách và áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo NĐ 70/2025/NĐ-CP để đảm bảo minh bạch dòng tiền.

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai bắt buộc tuân thủ hệ thống 7 sổ kế toán quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC. Việc ghi chép này không chỉ là nghĩa vụ mà còn là bằng chứng xác thực về doanh thu, chi phí trước cơ quan quản lý.

• Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
• Sổ chi tiết chi phí kinh doanh.
• Sổ chi tiết các khoản thuế phải nộp.
• Sổ quỹ tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng.
• Sổ chi tiết công nợ phải thu, phải trả.
• Sổ chi tiết hàng tồn kho.

Đối với nhà bán hàng TMĐT, việc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP là yêu cầu tất yếu. Hệ thống này cho phép truyền dữ liệu trực tiếp về cơ quan thuế, giảm thiểu sai sót trong kê khai và giúp minh bạch hóa dòng tiền giao dịch hằng ngày.

Việc lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là yếu tố then chốt để chứng minh tính hợp lý của chi phí đầu vào. Nhà bán hàng cần kết nối chặt chẽ giữa dữ liệu đơn hàng trên sàn TMĐT với chứng từ thanh toán ngân hàng để đảm bảo tính khớp đúng tuyệt đối.

Kết luận về việc xây dựng hệ thống quản trị nội bộ để tối ưu chi phí và duy trì sự an toàn pháp lý dài hạn.

5. Chiến lược tuân thủ thuế bền vững cho nhà bán hàng và Affiliate/KOL là gì?

Kết luận về việc xây dựng hệ thống quản trị nội bộ để tối ưu chi phí và duy trì sự an toàn pháp lý dài hạn.

Chiến lược tuân thủ thuế bền vững đòi hỏi nhà bán hàng và Affiliate/KOL phải chủ động cập nhật các thay đổi pháp lý quan trọng. Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh đã nâng lên mức 500 triệu đồng/năm theo Luật Thuế 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Việc quản trị rủi ro cần tập trung vào các nhóm hành động cụ thể sau:

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Sự minh bạch trong kê khai và kỷ luật trong quản trị tài chính chính là chiếc khiên bảo vệ nhà bán hàng trước mọi biến động pháp lý. Đầu tư vào hệ thống quản trị nội bộ ngay từ hôm nay là bước đi thông minh để phát triển kinh doanh bền vững trên các nền tảng số.