Giới Thiệu

Bạn có biết rằng năm 2025, cơ quan thuế Việt Nam đã truy thu 1.576,7 tỷ đồng từ các doanh nghiệp có giao dịch liên kết? Theo Báo Đầu Tư, đây là kết quả của việc tăng cường kiểm soát chuyển giá, đặc biệt đối với các doanh nghiệp FDI. Bước sang năm 2026, với hệ thống Big Data và AI hỗ trợ, việc phát hiện và xử lý các hành vi chuyển giá sẽ còn hiệu quả hơn nữa.

Nếu doanh nghiệp của bạn có hoạt động giao dịch liên kết, đặc biệt là với các công ty mẹ hoặc chi nhánh ở nước ngoài, bạn cần đặc biệt chú ý. Việc không tuân thủ các quy định về chuyển giá có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng, bao gồm truy thu thuế, phạt hành chính, và thậm chí là ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp. Đừng để doanh nghiệp của bạn trở thành mục tiêu tiếp theo!

Bài viết này sẽ chỉ ra 3 rủi ro chuyển giá lớn nhất mà doanh nghiệp FDI tại Việt Nam cần đặc biệt lưu ý trong năm 2026, cùng với các biện pháp phòng ngừa và tuân thủ để bảo vệ doanh nghiệp của bạn.

Ba Rủi Ro Chuyển Giá Doanh Nghiệp FDI Cần Cảnh Giác Năm 2026

Chuyển giá là hành vi "chuyển" lợi nhuận từ quốc gia có thuế suất cao sang quốc gia có thuế suất thấp, thông qua việc định giá các giao dịch giữa các bên liên kết không theo giá thị trường. Các hình thức chuyển giá phổ biến bao gồm:

Dưới đây là ba rủi ro chuyển giá lớn nhất mà doanh nghiệp FDI cần cảnh giác:

1. Kiểm Soát Chuyển Giá Gắt Gao Hơn Nhờ Big Data và AI

Theo Báo Lao Động, cơ quan thuế Việt Nam đã hoàn thiện hệ thống Big Data kết hợp với AI để sàng lọc các doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá. Điều này có nghĩa là các giao dịch bất thường, dù nhỏ đến đâu, cũng có thể bị phát hiện dễ dàng hơn.

Trước đây, việc kiểm tra chuyển giá thường dựa trên các báo cáo tài chính và tài liệu do doanh nghiệp cung cấp. Tuy nhiên, với Big Data và AI, cơ quan thuế có thể phân tích dữ liệu từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm:

Điều này giúp cơ quan thuế có cái nhìn toàn diện hơn về hoạt động của doanh nghiệp và phát hiện ra các dấu hiệu chuyển giá tinh vi mà trước đây khó có thể phát hiện.

🦉 Cú Thông Thái nhận xét: Nếu trước đây doanh nghiệp có thể "lách luật" bằng cách che giấu thông tin, thì nay, với Big Data và AI, khả năng này đã giảm đi đáng kể. Doanh nghiệp cần chủ động tuân thủ và minh bạch thông tin để tránh bị "sờ gáy".

2. Nghị Định 20/2025/NĐ-CP và Chuẩn Mực Mới Về Giao Dịch Liên Kết

Nghị định 20/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 132/2020/NĐ-CP) đưa ra nhiều quy định mới và chặt chẽ hơn về giao dịch liên kết. Theo đó, doanh nghiệp cần phải:

Việc không tuân thủ các quy định này có thể dẫn đến việc cơ quan thuế bác bỏ giá giao dịch của doanh nghiệp và áp đặt mức thuế cao hơn. Theo Thời báo Kinh tế Sài Gòn, doanh nghiệp cần phải chủ động rà soát và điều chỉnh chính sách giá chuyển nhượng của mình để đảm bảo tuân thủ Nghị định 20/2025/NĐ-CP.

3. Rủi Ro Từ Cơ Chế Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu (Pillar Two)

Cơ chế Thuế tối thiểu toàn cầu (Pillar Two) của OECD là một thỏa thuận quốc tế nhằm đảm bảo rằng các tập đoàn đa quốc gia phải chịu mức thuế tối thiểu là 15% trên lợi nhuận của họ, bất kể họ đặt trụ sở ở đâu.

Việt Nam cũng cam kết tham gia vào cơ chế này. Điều này có nghĩa là nếu một doanh nghiệp FDI tại Việt Nam đang hưởng ưu đãi thuế và có mức thuế thực tế thấp hơn 15%, thì doanh nghiệp đó có thể phải nộp thêm thuế để đảm bảo tuân thủ mức thuế tối thiểu toàn cầu.

Cơ chế Thuế tối thiểu toàn cầu sẽ tạo ra một sân chơi công bằng hơn cho các doanh nghiệp và ngăn chặn tình trạng chuyển giá để trốn thuế. Doanh nghiệp FDI cần phải chuẩn bị cho sự thay đổi này và đánh giá lại chiến lược thuế của mình.

Hướng Dẫn Tuân Thủ Để Giảm Thiểu Rủi Ro Chuyển Giá

Để giảm thiểu rủi ro chuyển giá, doanh nghiệp FDI cần thực hiện các biện pháp sau:

1. Xây dựng hồ sơ xác định giá chuyển nhượng (transfer pricing documentation) đầy đủ và chi tiết. Hồ sơ này phải chứng minh rằng giá giao dịch giữa các bên liên kết là phù hợp với giá thị trường. Bạn có thể tham khảo các quy định về hồ sơ xác định giá chuyển nhượng tại đây.
2. Tuân thủ Nghị định 20/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần phải rà soát và điều chỉnh chính sách giá chuyển nhượng của mình để đảm bảo tuân thủ các quy định mới của Nghị định này.
3. Đánh giá tác động của Cơ chế Thuế tối thiểu toàn cầu (Pillar Two). Doanh nghiệp cần phải đánh giá xem liệu mình có thuộc đối tượng chịu ảnh hưởng của cơ chế này hay không, và chuẩn bị các biện pháp ứng phó phù hợp.
4. Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA). APA là một thỏa thuận giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế về phương pháp xác định giá tính thuế cho các giao dịch liên kết trong tương lai. Việc có APA sẽ giúp doanh nghiệp chắc chắn về nghĩa vụ thuế của mình và tránh được các tranh chấp với cơ quan thuế.

Bạn có thể tham khảo bảng so sánh các rủi ro và biện pháp phòng ngừa dưới đây:

Bài Học Cho Người Nộp Thuế

Để giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp, doanh nghiệp FDI có thể áp dụng các mẹo sau:

1. Tối ưu hóa chi phí: Rà soát các khoản chi phí hoạt động, đảm bảo chúng hợp lý và có đầy đủ chứng từ. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế, chi phí được trừ khi tính thuế TNDN phải đáp ứng các điều kiện về tính hợp lệ và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
2. Tận dụng các ưu đãi thuế: Nghiên cứu kỹ các chính sách ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp FDI, chẳng hạn như ưu đãi về thuế suất hoặc thời gian miễn giảm thuế. Các ưu đãi này thường áp dụng cho các dự án đầu tư vào các lĩnh vực hoặc địa bàn khuyến khích đầu tư.
3. Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA): APA giúp doanh nghiệp chủ động quản lý rủi ro chuyển giá và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Quá trình APA thường bao gồm việc đàm phán và thống nhất với cơ quan thuế về phương pháp xác định giá cho các giao dịch liên kết trong tương lai.

Kết Luận

Trong bối cảnh cơ quan thuế Việt Nam tăng cường kiểm soát chuyển giá và áp dụng các quy định mới, doanh nghiệp FDI cần chủ động tuân thủ và minh bạch thông tin để tránh bị truy thu thuế. Việc xây dựng hồ sơ xác định giá chuyển nhượng đầy đủ, tuân thủ Nghị định 20/2025/NĐ-CP, và đánh giá tác động của Cơ chế Thuế tối thiểu toàn cầu là những bước đi quan trọng để bảo vệ doanh nghiệp của bạn. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn