Giới Thiệu

Thị trường chuyển nhượng vốn tại TP.HCM và Hà Nội đang nóng hơn bao giờ hết. Theo báo cáo từ Tổng cục Thuế, số vụ chuyển nhượng vốn tại TP.HCM đã tăng 23% trong quý IV/2025 so với cùng kỳ năm trước. Tại Hà Nội, giao dịch chuyển nhượng cổ phần doanh nghiệp cũng tăng 15%. Nhưng bạn đã biết cách tính thuế cho các giao dịch này theo quy định mới nhất chưa? Một thay đổi lớn từ ngày 01/10/2025: thu nhập từ chuyển nhượng vốn chính thức chịu thuế TNDN, theo Luật Thuế TNDN 2025.

Nhiều nhà đầu tư vẫn còn lúng túng với câu hỏi: thuế chuyển nhượng vốn tính trên lãi (chênh lệch) hay gốc (giá chuyển nhượng)? Câu trả lời không hề đơn giản. Nó phụ thuộc vào việc bạn là doanh nghiệp hay cá nhân, và bạn đang chuyển nhượng loại tài sản nào. Bài viết này sẽ giúp bạn gỡ rối, đồng thời chỉ ra những lưu ý quan trọng để bạn không phải nộp thuế oan.

Thuế Chuyển Nhượng Vốn 2026: Doanh Nghiệp Hay Cá Nhân, Cái Nào Lợi Hơn?

Sự khác biệt lớn nhất nằm ở đối tượng nộp thuế. Theo Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp sẽ nộp thuế TNDN cho thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Trong khi đó, cá nhân vẫn nộp thuế TNCN. Cách tính thuế cũng khác nhau, tùy thuộc vào loại tài sản được chuyển nhượng.

Doanh Nghiệp: 20% Trên Lãi, Nhưng Có Ngoại Lệ

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thu nhập tính thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn được xác định theo công thức: Thu nhập tính thuế = Giá chuyển nhượng - Giá mua phần vốn chuyển nhượng - Chi phí chuyển nhượng. Thuế suất thuế TNDN hiện hành là 20%. Như vậy, doanh nghiệp sẽ nộp thuế 20% trên phần lãi (chênh lệch) từ chuyển nhượng vốn.

Ví dụ, công ty A chuyển nhượng vốn với giá 2 tỷ VND. Giá mua phần vốn này là 1,8 tỷ VND, và chi phí chuyển nhượng là 50 triệu VND. Thu nhập tính thuế của công ty A sẽ là: 2 tỷ - 1,8 tỷ - 50 triệu = 150 triệu VND. Số thuế TNDN mà công ty A phải nộp là: 150 triệu x 20% = 30 triệu VND.

🦉 Cú Thông Thái nhận xét: Lưu ý, doanh nghiệp cần giữ đầy đủ chứng từ để chứng minh giá mua và chi phí chuyển nhượng. Nếu không, cơ quan thuế có thể ấn định mức thuế cao hơn.

Tuy nhiên, Nghị định 320/2025 cũng đưa ra một số ngoại lệ. Trong một số trường hợp, đặc biệt là với doanh nghiệp nước ngoài, có thể áp dụng thuế suất 2% trên doanh thu tính thuế (giá chuyển nhượng) để đơn giản hóa việc tuân thủ. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng hành chính cho doanh nghiệp, đồng thời đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Chuyên gia BN Law Firm cho biết: 'Quốc hội thông qua Luật TNDN 2025 ngày 14/6/2025, thay đổi lớn cho doanh nghiệp nước ngoài'.

Cá Nhân: Chứng Khoán 0,1% Trên Gốc, Vốn Góp 20% Trên Lãi

Đối với cá nhân, cách tính thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn phức tạp hơn một chút. Nếu chuyển nhượng vốn góp hoặc cổ phần thông thường, thuế suất là 20% trên phần lãi, tương tự như doanh nghiệp. Thu nhập tính thuế được xác định theo công thức: Thu nhập tính thuế = Giá chuyển nhượng - Giá mua - Chi phí chuyển nhượng. Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC sửa đổi, cá nhân vẫn chịu thuế TNCN là 20% trên phần lãi (thu nhập tính thuế = giá chuyển nhượng - giá mua - chi phí).

Nhưng nếu chuyển nhượng chứng khoán hoặc cổ phiếu, thuế suất chỉ là 0,1% trên giá chuyển nhượng (gốc), không được trừ bất kỳ chi phí nào. Điều này có nghĩa là ngay cả khi bạn bán lỗ, bạn vẫn phải nộp thuế. Điểm b khoản 2 Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC và sửa đổi tại Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định rõ điều này.

Ví dụ, ông B mua 1000 cổ phiếu A với giá 10.000 VND/cổ phiếu. Sau đó, ông B bán số cổ phiếu này với giá 9.000 VND/cổ phiếu. Mặc dù bị lỗ 1.000 VND/cổ phiếu, ông B vẫn phải nộp thuế TNCN là: 1000 cổ phiếu x 9.000 VND/cổ phiếu x 0,1% = 9.000 VND.

Hướng Dẫn Tuân Thủ Thuế Chuyển Nhượng Vốn 2026

Để tuân thủ đúng quy định về thuế chuyển nhượng vốn năm 2026, bạn cần lưu ý những điều sau:

Bạn có thể tự kiểm tra các loại thuế khác — chỉ cần nhập thông tin và hệ thống sẽ tự động tính toán.

Theo báo cáo từ Cục Thuế Hà Nội, kê khai thuế TNDN từ chuyển nhượng đạt 1.200 tỷ VND chỉ trong 3 tháng đầu năm 2026. Con số này cho thấy tầm quan trọng của việc tuân thủ thuế, đặc biệt là trong bối cảnh thị trường chuyển nhượng vốn đang ngày càng sôi động.

Xác Định Giá Mua: Chứng Từ Rõ Ràng, Ngân Hàng Hỗ Trợ

Việc xác định giá mua phần vốn chuyển nhượng là rất quan trọng, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế bạn phải nộp. Theo Nghị định 320/2025, bạn cần có chứng từ kế toán hoặc kiểm toán độc lập để chứng minh giá mua. Các ngân hàng như Vietcombank và BIDV cũng có thể hỗ trợ bạn trong việc xác nhận giá vốn. Hãy đảm bảo rằng bạn có đầy đủ hóa đơn, hợp đồng mua bán, và các giấy tờ liên quan khác.

Một số công ty kiểm toán như Deloitte Việt Nam cũng cung cấp dịch vụ xác định giá mua vốn góp. Việc sử dụng dịch vụ của các công ty này có thể giúp bạn tránh được các tranh chấp với cơ quan thuế.

Doanh Nghiệp Nước Ngoài: Lựa Chọn Thuế Suất 2% Trên Doanh Thu

Đối với doanh nghiệp nước ngoài, Nghị định 320/2025 cho phép áp dụng thuế suất 2% trên doanh thu tính thuế (giá chuyển nhượng) thay vì 20% trên lãi. Lựa chọn này có thể giúp doanh nghiệp đơn giản hóa việc tuân thủ, đặc biệt là khi việc xác định chi phí chuyển nhượng gặp khó khăn. Tuy nhiên, bạn cần cân nhắc kỹ lưỡng, vì trong một số trường hợp, việc nộp thuế 20% trên lãi có thể có lợi hơn.

Theo Nghị định 320/2025: 'Thay đổi phương pháp tính thuế, áp dụng 2% trên doanh thu để giản lược'.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế

Để tối ưu hóa việc nộp thuế chuyển nhượng vốn, bạn cần:

Với văn hóa đầu tư 'nhanh tay' tại Việt Nam, việc hiểu rõ giúp tiết kiệm hàng trăm triệu VND thuế, đồng thời tuân thủ pháp luật trong bối cảnh kinh tế số hóa 2026. Theo Dashboard Vĩ Mô Vimo, số lượng giao dịch thương mại điện tử xuyên biên giới đã tăng 15% trong năm 2025, kéo theo sự gia tăng của các giao dịch chuyển nhượng vốn.

Giá xăng RON 95 hiện tại là 24.330 VND/lít (Nguồn: PVOIL, 2026-03-27). Việc tiết kiệm chi phí thuế có thể giúp bạn bù đắp phần nào chi phí xăng dầu đang ngày càng tăng cao.

Minh bạch hóa thông tin là yếu tố then chốt để tránh các rủi ro pháp lý. Các ngân hàng như Vietcombank và BIDV đang tăng cường phối hợp với cơ quan thuế để xác minh thông tin về giá vốn, giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các giao dịch chuyển nhượng vốn.

Kết Luận

Thuế chuyển nhượng vốn năm 2026 có nhiều thay đổi quan trọng, đòi hỏi nhà đầu tư phải nắm vững để tuân thủ đúng quy định và tối ưu hóa lợi nhuận. Hãy phân biệt rõ loại tài sản, lưu giữ đầy đủ chứng từ, và tìm kiếm sự tư vấn từ chuyên gia khi cần thiết. Đừng quên, thị trường chuyển nhượng vốn đang ngày càng sôi động, và việc hiểu rõ về thuế sẽ giúp bạn tự tin hơn trong các quyết định đầu tư.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn.