1. Công văn 1798/TCT-TTKT là gì và tại sao doanh nghiệp cần quan tâm?

Công văn 1798/TCT-TTKT của Tổng cục Thuế là tài liệu quan trọng chứa danh sách 524 doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về in, phát hành và sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Đây là công cụ kiểm soát tuân thủ nhằm ngăn chặn việc hợp thức hóa chi phí khống hoặc khấu trừ thuế GTGT sai quy định.

Việc kiểm soát danh sách này là bắt buộc để bảo vệ dòng tiền và uy tín doanh nghiệp. Nếu vô tình nhận hóa đơn từ các đơn vị trong danh sách, doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế từ chối khấu trừ thuế GTGT và loại bỏ chi phí khi tính thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15.

Hơn nữa, rủi ro hóa đơn còn dẫn đến các hệ lụy về kiểm tra thuế định kỳ và ảnh hưởng đến chỉ số tín nhiệm thuế của đơn vị trên hệ thống quản lý quốc gia. Việc chủ động rà soát đối tác ngay từ đầu là chiến lược sống còn trong bối cảnh quản lý thuế hiện đại.

Dẫn dắt về tầm quan trọng của việc kiểm soát tính tuân thủ hóa đơn trong bối cảnh rà soát gắt gao từ Tổng cục Thuế đối với danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao.

2. Làm sao để tra cứu nhanh danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro về hóa đơn?

Để đảm bảo giao dịch an toàn, doanh nghiệp nên sử dụng Trung tâm Tra cứu Rủi ro Thuế (Tax Risk Hub) tại thue.cuthongthai.vn. Hệ thống này tích hợp dữ liệu thời gian thực từ Công văn 1798/TCT-TTKT và trạng thái MST 03 từ cơ quan quản lý.

Quy trình tra cứu nhanh bao gồm các bước sau:

• Truy cập vào cổng thông tin Tax Risk Hub.
• Nhập mã số thuế (MST) của đối tác vào công cụ kiểm tra.
• Hệ thống sẽ đối soát dữ liệu và trả về kết quả: Đối tác có nằm trong danh sách rủi ro hay không.
• Tải về biên bản kiểm tra rủi ro để lưu trữ làm bằng chứng chứng minh sự cẩn trọng (due diligence) của doanh nghiệp.

Việc sử dụng công cụ tự động giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót so với việc kiểm tra thủ công. Hướng dẫn phương pháp sử dụng công cụ tra cứu tại Tax Risk Hub để xác minh đối tác giao dịch tránh dính líu hóa đơn không hợp lệ.

3. Nếu lỡ nhận hóa đơn từ doanh nghiệp rủi ro, doanh nghiệp cần xử lý thế nào?

Khi phát hiện đã nhận hóa đơn từ doanh nghiệp thuộc danh sách rủi ro, kế toán cần bình tĩnh xử lý dựa trên mốc thời gian thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh của đối tác:

Đối với các giao dịch trước ngày thông báo, hãy xây dựng bộ hồ sơ chứng minh giao dịch có thật để bảo vệ quyền lợi khi cơ quan thuế thanh tra. Nếu cần thiết, hãy liên hệ chuyên gia để được tư vấn soạn thảo công văn giải trình theo đúng quy định pháp luật.

Cung cấp quy trình từng bước để giải trình với cơ quan thuế khi phát sinh giao dịch trước và sau thời điểm thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh.

4. Rủi ro hóa đơn và mối liên hệ với Nghị định 49/2025/NĐ-CP về tạm hoãn xuất cảnh là gì?

Việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị thuộc danh sách rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT không chỉ gây thiệt hại về thuế mà còn kéo theo hệ lụy pháp lý nghiêm trọng. Khi cơ quan thuế xác định hóa đơn là bất hợp pháp, doanh nghiệp sẽ bị loại chi phí và khấu trừ thuế GTGT, dẫn đến việc nợ thuế phát sinh đột biến.

Theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh nếu nợ thuế từ 500 triệu đồng trở lên quá hạn 120 ngày. Nếu doanh nghiệp bị cưỡng chế do hóa đơn rủi ro dẫn đến nợ thuế, cá nhân điều hành sẽ đối mặt với rủi ro bị cấm xuất cảnh ngay lập tức.

• Hóa đơn bất hợp pháp làm tăng số thuế phải nộp, dễ chạm ngưỡng cưỡng chế 500 triệu đồng.
• Nợ thuế quá hạn 120 ngày theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP là căn cứ trực tiếp để cơ quan thuế ban hành lệnh tạm hoãn xuất cảnh.
• Doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh (trạng thái MST 03) sẽ bị áp dụng biện pháp cưỡng chế không phụ thuộc vào ngưỡng nợ tối thiểu.

Để bảo vệ bản thân, người đại diện pháp luật cần kiểm soát chặt chẽ trạng thái nhà cung cấp. Hãy cùng tìm hiểu cách phòng ngừa rủi ro thuế và bảo vệ doanh nghiệp theo Luật 91/2025/QH15.

5. Các biện pháp phòng ngừa rủi ro thuế trong giao dịch B2B hiện nay?

Kiểm soát rủi ro thuế đòi hỏi sự chủ động trong việc thẩm định đối tác trước khi ký kết hợp đồng. Doanh nghiệp cần áp dụng quy trình đối soát dữ liệu trên hệ thống Tax Risk Hub của Cú Thông Thái để đảm bảo nhà cung cấp không nằm trong danh sách rủi ro cao.

Dưới đây là các biện pháp phòng ngừa chuyên sâu dành cho kế toán và quản trị doanh nghiệp:

• Tra cứu định kỳ trạng thái MST trên cổng thông tin thuế để kịp thời phát hiện biến động trạng thái 03.
• Lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán qua ngân hàng, hợp đồng và biên bản giao nhận hàng hóa để phục vụ giải trình.
• Áp dụng mức thuế suất TNDN 3 tầng (15%, 17%, 20%) theo Luật 67/2025/QH15 để tối ưu hóa dòng tiền hợp pháp.
• Tuân thủ Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân trong quá trình thu hồi công nợ và quản lý danh sách khách hàng.

Việc áp dụng công nghệ vào quản lý thuế giúp doanh nghiệp tách biệt nợ xấu, đảm bảo tuân thủ pháp luật và duy trì sự ổn định trong hoạt động kinh doanh B2B dài hạn.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Cú Kiểm Toán

undefined

• Ban Biên Tập Thuế & Kế Toán

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ