1. Những dấu hiệu rủi ro nào cần nhận diện sớm trong kinh doanh TMĐT?

Phân tích các tín hiệu cảnh báo từ hóa đơn và trạng thái đăng ký kinh doanh theo quy định mới. Người bán hàng online thường đối mặt với rủi ro pháp lý khi không kiểm soát được tình trạng hoạt động của đối tác cung ứng hàng hóa.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

• Trạng thái MST 03: Nhà cung cấp bỏ địa chỉ kinh doanh, không còn hoạt động tại trụ sở đã đăng ký.
• Hóa đơn bất thường: Phát hành bởi các doanh nghiệp nằm trong danh sách rủi ro cao theo Công văn 1798/TCT-TTKT.
• Dòng tiền không khớp: Doanh thu thực tế trên sàn TMĐT chênh lệch lớn so với tờ khai thuế định kỳ.
• Thay đổi nhân sự đại diện: Doanh nghiệp thay đổi người đại diện pháp luật liên tục trong thời gian ngắn.

Việc nhận diện sớm các dấu hiệu này giúp nhà bán hàng tránh được việc bị loại chi phí được trừ và khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Hãy cùng tìm hiểu vì sao nhà bán hàng trên Shopee, TikTok Shop dễ rơi vào tầm ngắm của cơ quan thuế.

2. Vì sao nhà bán hàng trên Shopee, TikTok Shop dễ rơi vào tầm ngắm của cơ quan thuế?

Làm rõ mối liên hệ giữa việc bỏ địa chỉ kinh doanh và các quy định cưỡng chế nợ thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP. Cơ quan quản lý hiện nay ứng dụng công nghệ để đối soát dữ liệu giao dịch trên các sàn TMĐT theo thời gian thực.

Theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh hoặc chủ hộ kinh doanh có số nợ thuế từ 50 triệu đồng trở lên, quá hạn trên 120 ngày sẽ đối mặt với lệnh tạm hoãn xuất cảnh. Đối với doanh nghiệp, ngưỡng nợ này là 500 triệu đồng. Đặc biệt, các đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh (trạng thái MST 03) sẽ bị áp dụng biện pháp cưỡng chế ngay lập tức mà không cần xét đến ngưỡng tiền nợ tối thiểu.

Sự minh bạch hóa dữ liệu từ các sàn giúp cơ quan thuế truy xuất nguồn gốc dòng tiền và doanh thu của cá nhân, hộ kinh doanh dễ dàng hơn bao giờ hết. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể. Tiếp theo, chúng ta sẽ làm thế nào để kiểm soát rủi ro từ gốc đối với hóa đơn đầu vào?

3. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro từ gốc đối với hóa đơn đầu vào?

Hướng dẫn phương pháp đối soát dựa trên Công văn 1798/TCT-TTKT và hệ thống quản trị rủi ro. Việc kiểm soát hóa đơn không chỉ dừng lại ở kiểm tra tính hợp lệ về hình thức mà còn phải xác minh tính thực tế của giao dịch.

Nhà bán hàng cần thiết lập quy trình kiểm tra đối tác trước khi thực hiện giao dịch lớn. Dưới đây là các bước thực hiện:

Hóa đơn phát sinh sau ngày cơ quan thuế thông báo doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh sẽ bị loại toàn bộ chi phí và thuế GTGT. Do đó, việc duy trì bộ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế là tấm khiên bảo vệ nhà bán hàng trước mọi rủi ro thanh tra thuế. Hãy chuẩn bị chiến lược tuân thủ chủ động trong bối cảnh thay đổi chính sách thuế 2026.

4. Chiến lược tuân thủ chủ động trong bối cảnh thay đổi chính sách thuế 2026?

Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh cá nhân được điều chỉnh lên mức 500 triệu đồng/năm. Đây là thay đổi quan trọng giúp giảm áp lực tuân thủ cho các nhà bán hàng nhỏ lẻ, đồng thời đòi hỏi sự minh bạch trong việc phân loại hình thức kinh doanh.

Song song đó, lộ trình thuế suất TNDN ba tầng (15%, 17%, 20%) áp dụng từ 01/10/2025 yêu cầu các doanh nghiệp TMĐT phải tái cấu trúc dòng tiền. Việc tách biệt nợ xấu CIC và quản lý nợ thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP trở thành yếu tố sống còn để duy trì quyền lợi xuất nhập cảnh cho người đại diện pháp luật.

Nhà bán hàng cần áp dụng chiến lược tuân thủ chủ động dựa trên các trụ cột sau:

• Số hóa chứng từ: Sử dụng hệ thống quản trị nội bộ để lưu trữ hợp đồng, biên bản giao nhận và chứng từ thanh toán ngân hàng cho mọi giao dịch đầu vào.
• Rà soát định kỳ: Sử dụng công cụ tra cứu rủi ro để kiểm tra tình trạng hóa đơn và trạng thái hoạt động của đối tác cung ứng theo dữ liệu từ Tổng cục Thuế.
• Cập nhật ngưỡng nợ: Giám sát chặt chẽ nghĩa vụ thuế để không vượt ngưỡng 50 triệu đồng (với cá nhân) hoặc 500 triệu đồng (với doanh nghiệp) quá hạn 120 ngày.
• Bảo mật thông tin: Tuân thủ Luật 91/2025/QH15 trong việc lưu trữ dữ liệu khách hàng, tránh các rủi ro pháp lý phát sinh từ việc lộ lọt thông tin cá nhân.

Việc nắm vững các thay đổi này giúp nhà bán hàng không chỉ tránh được các "Red Flags" từ cơ quan quản lý mà còn tạo nền tảng tài chính vững chắc để mở rộng quy mô trên các sàn TMĐT. Sự chủ động trong quản trị thuế chính là tấm khiên bảo vệ tài sản và uy tín thương hiệu của bạn trong dài hạn.