1. Những thay đổi trọng yếu về nghĩa vụ thuế trên sàn TMĐT từ năm 2026 là gì?

Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức thiết lập cơ chế khấu trừ và nộp thuế thay trực tiếp từ các sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop và Lazada. Nhà bán hàng cần lưu ý ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP để xác định nghĩa vụ kê khai.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Cơ chế mới yêu cầu các sàn thực hiện khấu trừ thuế GTGT và TNCN ngay tại nguồn đối với các giao dịch phát sinh. Việc này giúp minh bạch hóa dòng tiền nhưng đòi hỏi nhà bán hàng phải quản lý chặt chẽ dữ liệu doanh thu thực tế để đối chiếu với thông báo từ sàn. Phân tích tác động của Nghị định 117/2025/NĐ-CP và ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm đối với nhà bán hàng đa kênh là bước đầu tiên để tối ưu hóa quản trị tài chính.

2. Làm thế nào để đối soát doanh thu đa sàn và phân tách nghĩa vụ thuế chính xác?

Việc bán hàng đa kênh trên Shopee, TikTok Shop và Lazada thường dẫn đến tình trạng sai lệch số liệu nếu không có hệ thống hợp nhất. Nhà bán hàng cần tách bạch doanh thu chịu thuế GTGT 1% và TNCN 0.5% đối với hàng hóa so với các khoản doanh thu dịch vụ khác.

• Sử dụng công cụ đối soát tự động để khớp lệnh báo cáo từ sàn với tờ khai thuế định kỳ.
• Kiểm tra tính chính xác của các khoản chiết khấu, voucher và phí sàn để xác định doanh thu tính thuế hợp lý.
• Lưu trữ chứng từ điện tử để giải trình khi có yêu cầu thanh tra từ cơ quan thuế.

Sai lệch giữa báo cáo sàn và tờ khai thuế là nguyên nhân chính dẫn đến tiền chậm nộp 0.03%/ngày. Hướng dẫn kỹ thuật hợp nhất dữ liệu từ Shopee, TikTok Shop, Lazada để tránh sai lệch tờ khai và rủi ro truy thu là giải pháp then chốt cho mọi nhà bán hàng chuyên nghiệp.

3. Nghĩa vụ thuế đối với Affiliate Marketing và KOL/KOC có điểm gì cần lưu ý đặc biệt?

KOL/KOC cần phân biệt rõ hai hình thức nộp thuế cho thu nhập từ hoa hồng tiếp thị liên kết. Đối với cá nhân vãng lai, sàn sẽ thực hiện khấu trừ 10% tại nguồn trước khi chi trả. Ngược lại, nếu hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh, mức thuế áp dụng là 5% GTGT và 2% TNCN trên doanh thu.

Việc lựa chọn mô hình kê khai phụ thuộc vào quy mô thu nhập và định hướng phát triển lâu dài của Creator. Các chuyên gia tại Thuế Cú Thông Thái khuyến nghị nhà bán hàng nên rà soát định kỳ các khoản thu nhập Affiliate để thực hiện quyết toán hoàn thuế cuối năm nếu có cơ sở pháp lý phù hợp. Giải đáp sự khác biệt giữa khấu trừ 10% tại nguồn và kê khai theo mô hình hộ kinh doanh dịch vụ sẽ giúp tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính cho các nhà sáng tạo nội dung.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Rủi ro pháp lý nào nhà bán hàng cần cảnh giác để tránh bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định mới?

Nhận diện các dấu hiệu rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp theo CV 1798 và tầm quan trọng của việc tuân thủ đúng hạn. Theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, cơ quan thuế có thẩm quyền tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện hộ kinh doanh hoặc người đại diện pháp luật của doanh nghiệp đang nợ thuế quá hạn.

Rủi ro lớn nhất hiện nay là việc sử dụng hóa đơn từ các doanh nghiệp nằm trong danh sách 524 đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Khi cơ quan thuế xác minh các giao dịch này là không hợp lệ, nhà bán hàng sẽ đối mặt với việc bị truy thu thuế, phạt vi phạm hành chính và tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày.

• Kiểm soát hóa đơn đầu vào: Luôn tra cứu mã số thuế đối tác trên hệ thống chính thức trước khi thực hiện giao dịch.
• Theo dõi nợ thuế định kỳ: Sử dụng các công cụ tra cứu nợ thuế công khai để đảm bảo không tồn đọng nghĩa vụ quá hạn.
• Tuân thủ Điều 468 BLDS: Đảm bảo các khoản vay hoặc công nợ được ghi nhận rõ ràng, tránh tranh chấp pháp lý dẫn đến rủi ro phong tỏa tài sản.

Việc bị liệt kê vào danh sách nợ thuế kéo dài không chỉ ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh mà còn trực tiếp giới hạn quyền tự do đi lại của cá nhân. Nhà bán hàng cần chủ động rà soát dữ liệu tài chính hàng quý để tránh rơi vào tình trạng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.