1. Những thay đổi trọng yếu về chính sách thuế cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh từ năm 2026 là gì?

Từ ngày 01/01/2026, hệ thống thuế Việt Nam ghi nhận những cải cách quan trọng theo Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Điểm nhấn là việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh lên mức 500 triệu đồng/năm. Thay đổi này tạo dư địa tài chính lớn cho các hộ kinh doanh nhỏ, giúp họ tập trung nguồn lực phát triển sản xuất thay vì chịu áp lực thuế ngay từ quy mô doanh thu thấp.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Đối với doanh nghiệp, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng biểu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ ngày 01/10/2025. Việc chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai theo Thông tư 88/2021/TT-BTC trở thành yêu cầu bắt buộc để tối ưu chi phí hợp lý. Phân tích tác động của ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm và các quy định mới về thuế GTGT, TNDN theo Luật 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP là bước đầu tiên để doanh nghiệp hoạch định tài chính.

2. Làm thế nào để Kế toán trưởng SME kiểm soát rủi ro hóa đơn đầu vào và hóa đơn rủi ro?

Kế toán trưởng tại các doanh nghiệp SME hiện nay đối mặt với áp lực lớn trong việc xác thực tính hợp pháp của hóa đơn đầu vào. Theo Công văn 1798/TCT-TTKT, danh sách các doanh nghiệp rủi ro cao về hóa đơn thường xuyên được cập nhật, đòi hỏi bộ phận kế toán phải thực hiện rà soát định kỳ. Việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh có thể dẫn đến việc bị loại chi phí được trừ và chịu mức phạt từ 10–25 triệu đồng theo Khoản 2 Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Quy trình kiểm soát hiệu quả bao gồm việc quét trạng thái MST nhà cung cấp trước khi hạch toán. Các công cụ định tuyến tri thức như Tax Risk Hub 2026 cho phép kiểm tra nhanh trạng thái 03 của đối tác, đảm bảo tính minh bạch trong chuỗi cung ứng. Hướng dẫn thực thi quy trình kiểm tra đối tác thông qua CV 1798/TCT-TTKT và công cụ quét mã số thuế để tránh các chế tài xử phạt hành chính là chìa khóa bảo vệ dòng tiền doanh nghiệp.

3. Doanh nghiệp và chủ hộ kinh doanh cần làm gì để phòng tránh rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo quy định hiện hành?

Quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện pháp luật doanh nghiệp đang nợ thuế được thực thi chặt chẽ theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP. Rủi ro này không chỉ ảnh hưởng đến cá nhân mà còn gây gián đoạn các hoạt động giao thương quốc tế của doanh nghiệp. Để phòng tránh, người nộp thuế cần chủ động tra cứu tình trạng nợ thuế định kỳ trên các cổng thông tin chính thức của cơ quan thuế.

• Thường xuyên kiểm tra thông báo nợ thuế qua tài khoản giao dịch điện tử.
• Đối chiếu dữ liệu nợ thuế với hệ thống quản lý nội bộ để kịp thời giải trình.
• Sử dụng các công cụ tra cứu nợ thuế công khai để chấm điểm rủi ro pháp lý.
• Chủ động xử lý dứt điểm các khoản nợ quá hạn theo quy định tại Điều 468 BLDS.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể. Giải đáp các thắc mắc về nghĩa vụ nợ thuế và cách thức tra cứu tình trạng nợ thuế công khai để đảm bảo tính tuân thủ pháp luật là phương án tối ưu để duy trì sự ổn định kinh doanh.

4. Tối ưu hóa hệ thống sổ sách và quản trị công nợ theo tiêu chuẩn pháp lý mới nhất như thế nào?

Việc minh bạch hóa dòng tiền không chỉ là yêu cầu quản trị mà còn là nghĩa vụ tuân thủ pháp luật hiện hành. Hộ kinh doanh cần áp dụng nghiêm túc hệ thống 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC, đảm bảo ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày.

Bên cạnh đó, Nghị định 70/2025/NĐ-CP yêu cầu triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đối với các lĩnh vực bán lẻ trực tiếp. Việc này giúp dữ liệu giao dịch được truyền trực tiếp đến cơ quan thuế, giảm thiểu rủi ro ấn định thuế và sai lệch số liệu doanh thu.

• Thiết lập hệ thống lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để làm căn cứ xác thực chi phí hợp lý.
• Sử dụng các giải pháp công nghệ để đối chiếu dữ liệu hóa đơn đầu vào với danh sách doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT.
• Tuân thủ Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân khi xử lý thông tin khách hàng và đối tác trong quá trình quản trị công nợ.
• Áp dụng Điều 468 Bộ luật Dân sự trong việc tính lãi suất chậm trả để đảm bảo tính pháp lý khi xử lý các khoản nợ quá hạn.

Quản trị công nợ hiệu quả đòi hỏi sự kết hợp giữa công cụ tra cứu rủi ro và quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ. Doanh nghiệp nên chủ động rà soát trạng thái mã số thuế của đối tác trước khi ký kết hợp đồng, tránh việc liên đới trách nhiệm từ các hóa đơn không hợp pháp. Việc số hóa quy trình không chỉ giúp tối ưu chi phí vận hành mà còn bảo vệ doanh nghiệp trước các đợt thanh tra thuế định kỳ.

Việc chuẩn hóa sổ sách theo quy định mới là nền tảng vững chắc để doanh nghiệp SME và hộ kinh doanh nâng cao uy tín tài chính, từ đó tiếp cận các nguồn vốn tín dụng thuận lợi hơn trong tương lai.