1. Những thay đổi trọng yếu nào về ngưỡng doanh thu miễn thuế cho Hộ kinh doanh từ năm 2026?

Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho Hộ kinh doanh (HKD) chính thức nâng lên 500 triệu đồng/năm. Đây là bước ngoặt quan trọng theo Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Thay đổi này giúp HKD nhỏ giảm gánh nặng tuân thủ, tập trung nguồn lực phát triển kinh doanh. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý rằng ngưỡng này áp dụng cho tổng doanh thu trong năm dương lịch.

• Ngưỡng cũ: 100 triệu đồng/năm.
• Ngưỡng mới: 500 triệu đồng/năm.
• Phạm vi: Áp dụng cho cả thuế GTGT và thuế TNCN.

Kế toán trưởng cần theo dõi sát sao doanh thu lũy kế để xác định thời điểm HKD thuộc đối tượng phải kê khai. Việc nắm vững ngưỡng 500 triệu đồng/năm là chìa khóa để quản trị rủi ro thuế hiệu quả.

Giải mã ngưỡng 500 triệu đồng/năm theo Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

2. Làm thế nào để Hộ kinh doanh chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai một cách an toàn?

Chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai là yêu cầu tất yếu để minh bạch hóa tài chính. Hộ kinh doanh cần thiết lập hệ thống 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Việc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP là bắt buộc để đảm bảo tính hợp lệ của chi phí. Dưới đây là các bước triển khai an toàn:

1. Đăng ký chuyển đổi phương pháp tính thuế với cơ quan thuế quản lý.
2. Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán chuẩn Thông tư 88/2021/TT-BTC.
3. Triển khai máy tính tiền kết nối dữ liệu hóa đơn điện tử.
4. Lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch lớn.

Sự minh bạch trong sổ sách không chỉ giúp HKD tuân thủ pháp luật mà còn tạo nền tảng vững chắc khi cần huy động vốn hoặc mở rộng quy mô. Hãy đảm bảo toàn bộ quy trình được thực hiện trên cơ sở số liệu thực tế.

Hướng dẫn thực hiện Thông tư 88/2021/TT-BTC và ứng dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (NĐ 70/2025/NĐ-CP).

3. Tại sao Kế toán trưởng và SME cần đặc biệt lưu ý về danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro hóa đơn?

Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo về 524 doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn. Nếu SME vô tình giao dịch với các đơn vị này, chi phí đầu vào có nguy cơ bị loại khi quyết toán thuế.

Kế toán trưởng cần thực hiện rà soát định kỳ mã số thuế (MST) của nhà cung cấp trên hệ thống kiểm soát rủi ro. Việc kiểm tra trạng thái MST (đặc biệt là trạng thái 03) giúp bảo vệ doanh nghiệp khỏi các mức phạt từ 10–25 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Hãy sử dụng công cụ quét MST của Cú Thông Thái để kiểm chứng đối tác trước khi ký kết hợp đồng. Đây là biện pháp phòng thủ chủ động cho mọi doanh nghiệp SME.

Phân tích rủi ro từ Công văn 1798/TCT-TTKT và cách bảo vệ chi phí được trừ cho doanh nghiệp.

4. Những rủi ro pháp lý nào có thể dẫn đến việc tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Việc quản trị nợ thuế không còn dừng lại ở các khoản phạt hành chính mà đã trực tiếp ảnh hưởng đến quyền tự do đi lại của người đại diện pháp luật. Theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, cơ quan thuế có thẩm quyền đề nghị tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, người đại diện doanh nghiệp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

Rủi ro này thường phát sinh từ các tình huống sau:

• Doanh nghiệp còn nợ tiền thuế, tiền phạt quá hạn nộp theo quy định.
• Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có phát sinh nợ thuế nhưng chưa thực hiện nghĩa vụ tài chính.
• Doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc chưa hoàn tất thủ tục giải thể khi còn nợ thuế.

Để tránh rủi ro này, kế toán trưởng cần chủ động tra cứu tình trạng nợ thuế định kỳ trên hệ thống của cơ quan quản lý. Việc kiểm soát nợ thuế không chỉ bảo vệ uy tín doanh nghiệp mà còn đảm bảo an toàn pháp lý cho người điều hành.

Lời khuyên từ chuyên gia về việc quản trị nợ thuế và trách nhiệm pháp lý cá nhân đối với người đại diện theo pháp luật chính là chìa khóa để duy trì sự ổn định trong hoạt động kinh doanh.

5. Chiến lược nào giúp SME tối ưu thuế suất 3 tầng và quản trị dòng tiền bền vững?

Từ ngày 01/10/2025, chính sách thuế TNDN áp dụng cấu trúc 3 tầng với các mức thuế suất 15%, 17% và 20% tùy thuộc vào quy mô và lĩnh vực hoạt động. Đây là cơ hội để các SME rà soát lại cơ cấu doanh thu và chi phí nhằm tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Để tận dụng tối đa chính sách này, doanh nghiệp cần lưu ý:

Bên cạnh việc tối ưu thuế, quản trị dòng tiền bền vững yêu cầu doanh nghiệp phải tuân thủ nghiêm ngặt Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân trong các giao dịch tài chính. Việc minh bạch hóa sổ sách kế toán không chỉ giúp SME tiếp cận nguồn vốn tốt hơn mà còn giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế trong các đợt thanh tra.

Định hướng tối ưu hóa thuế TNDN (15%-20%) từ 01/10/2025 và quản trị công nợ theo Điều 468 BLDS sẽ giúp doanh nghiệp SME xây dựng nền tảng tài chính vững chắc trước những thay đổi của thị trường.