1. Thế nào là nghĩa vụ thuế đối với người bán hàng TMĐT và Affiliate trong giai đoạn hiện nay?

Hoạt động kinh doanh trên các sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop, Lazada và tiếp thị liên kết (Affiliate) được xác định là nguồn thu nhập chịu thuế theo quy định pháp luật hiện hành. Người bán hàng cần phân biệt rõ giữa thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ hoạt động kinh doanh để kê khai đúng loại thuế.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Với các cá nhân kinh doanh, việc định danh thu nhập từ các nền tảng số là bắt buộc theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Hệ thống quản lý thuế hiện nay đã liên thông dữ liệu trực tiếp với các sàn TMĐT để xác định doanh thu thực tế của từng tài khoản định danh.

Việc nắm vững cơ cấu thuế suất và thời điểm ghi nhận doanh thu giúp người bán chủ động trong dòng tiền và tuân thủ quy định. Phân tích bối cảnh pháp lý hiện hành, tập trung vào việc định danh thu nhập từ sàn TMĐT và các kênh tiếp thị liên kết theo quy định mới nhất.

2. Tại sao cần thận trọng với ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP thiết lập ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh cá nhân ở mức 500 triệu đồng/năm. Đây là cột mốc quan trọng thay đổi hoàn toàn cách thức quản lý thuế đối với các nhà bán hàng quy mô vừa và nhỏ.

• Ngưỡng 500 triệu đồng áp dụng cho tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trong năm dương lịch.
• Doanh thu được tính trên tổng giá trị giao dịch chưa trừ chi phí, bao gồm cả các khoản phụ phí vận chuyển nếu có.
• Khi vượt ngưỡng này, người bán phải thực hiện đăng ký kinh doanh và kê khai thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai theo thực tế.

Sự thận trọng là cần thiết vì việc xác định sai thời điểm đạt ngưỡng doanh thu có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính. Nhà bán hàng cần sử dụng các công cụ quản lý tài chính để theo dõi sát sao doanh thu lũy kế theo thời gian thực. Làm rõ quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và cách xác định doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh.

3. Rủi ro nào dẫn đến việc bị tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định cụ thể về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn. Đây là biện pháp hành chính nghiêm khắc nhằm đảm bảo nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước.

Cần phân biệt rõ nợ thuế ngân sách nhà nước khác hoàn toàn với nợ xấu tín dụng tại ngân hàng (phân loại từ nhóm 1 đến nhóm 5 theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN). Nợ xấu tín dụng chỉ ảnh hưởng đến khả năng vay vốn trong tương lai, trong khi nợ thuế có thể dẫn đến các quyết định hành chính trực tiếp tại cửa khẩu.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể. Giải mã các quy định về nợ thuế ngân sách nhà nước và ranh giới với các khoản nợ tín dụng cá nhân.

4. Làm thế nào để kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn và tránh danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro?

Hướng dẫn ứng dụng Công văn 1798/TCT-TTKT để bảo vệ tài chính doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Việc kiểm soát hóa đơn đầu vào là chốt chặn quan trọng để tránh rủi ro bị cơ quan thuế bác bỏ chi phí hoặc truy thu thuế GTGT.

Danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao về hóa đơn thường xuyên được cập nhật dựa trên các dấu hiệu như không hoạt động tại địa chỉ đăng ký hoặc có dấu hiệu mua bán hóa đơn bất hợp pháp. Người bán hàng cần thực hiện các bước kiểm tra định kỳ:

• Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để tra cứu trạng thái hoạt động của đối tác.
• Sử dụng các công cụ rà soát mã số thuế trong danh sách cảnh báo tại Trung tâm Tra cứu Rủi ro Thuế Cú Thông Thái.
• Đối chiếu thông tin hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn với thực tế giao dịch và hợp đồng thương mại.
• Lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.

Khi phát hiện đối tác nằm trong danh sách rủi ro, cần tạm dừng giao dịch và thực hiện đối chiếu công nợ ngay lập tức. Việc chủ động rà soát giúp doanh nghiệp tránh được các hệ lụy pháp lý nghiêm trọng liên quan đến việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp. Phân tích cách thức tuân thủ pháp luật về bảo mật thông tin định danh và quản lý công nợ hợp pháp.

5. Bảo vệ dữ liệu cá nhân khi làm việc với cơ quan thuế và đối tác theo Luật 91/2025/QH15 như thế nào?

Phân tích cách thức tuân thủ pháp luật về bảo mật thông tin định danh và quản lý công nợ hợp pháp. Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 đặt ra những tiêu chuẩn khắt khe về việc xử lý thông tin định danh, đặc biệt là trong các hoạt động kinh doanh TMĐT.

Trong quá trình quản lý công nợ hoặc làm việc với cơ quan thuế, việc để lộ thông tin nhạy cảm của cá nhân là vi phạm pháp luật. Các nguyên tắc cần tuân thủ bao gồm:

• Tuyệt đối không công khai 12 số CCCD hoặc mã số thuế cá nhân lên các nền tảng mạng xã hội hoặc diễn đàn công cộng.
• Sử dụng phương thức mã hóa dữ liệu khi truyền tải thông tin giữa các bên đối tác giao dịch.
• Khi thực hiện thu hồi công nợ, chỉ sử dụng các văn bản chuẩn như thư nhắc nợ hoặc biên bản đối chiếu công nợ thay vì các biện pháp gây áp lực cá nhân.
• Tuân thủ Điều 357 và Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 về lãi suất chậm trả, tránh các hành vi đòi nợ trái quy định pháp luật.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.