1. Tại sao kiểm tra miễn thuế thai sản trở thành tiêu điểm rủi ro cho kế toán hiện nay?

Năm 2026 đánh dấu sự chuyển dịch mạnh mẽ trong công tác quản lý dữ liệu giữa cơ quan Thuế và cơ quan Bảo hiểm xã hội. Sự kết nối liên thông này khiến việc kiểm tra các khoản chi phí liên quan đến thai sản trở nên chặt chẽ hơn bao giờ hết.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Kế toán tổng hợp hiện đối mặt với áp lực kép: vừa phải đảm bảo quyền lợi cho người lao động, vừa phải đối soát tính hợp lệ của các khoản chi phí trước sự giám sát tự động từ hệ thống AI của cơ quan quản lý. Những sai lệch nhỏ trong kê khai hoặc chứng từ không đồng nhất có thể dẫn đến việc bị loại chi phí, gây ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả quyết toán thuế TNDN cuối năm.

Hướng dẫn phương pháp rà soát hồ sơ đối tác để tránh việc bị loại chi phí thai sản do hóa đơn từ các doanh nghiệp thuộc danh sách rủi ro.

2. Làm thế nào để đối soát rủi ro từ danh sách doanh nghiệp hóa đơn cao theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT cung cấp danh sách 524 doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn, buộc bộ phận kế toán phải thực hiện quy trình kiểm soát đối tác nghiêm ngặt. Việc nhận hóa đơn từ các đơn vị này mà không có sự kiểm chứng kỹ lưỡng sẽ đẩy doanh nghiệp vào tình thế bị loại chi phí được trừ và khấu trừ thuế GTGT.

• Kiểm tra trạng thái MST trên hệ thống tra cứu rủi ro trước khi thực hiện giao dịch.
• Đối chiếu ngày hóa đơn với mốc thời gian cơ quan Thuế thông báo doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh.
• Lưu trữ đầy đủ hợp đồng, biên bản giao nhận và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
• Sử dụng các công cụ API xác minh đối tác để cập nhật dữ liệu thời gian thực.

Nếu hóa đơn phát sinh sau ngày doanh nghiệp bị thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh, rủi ro bị loại chi phí là rất cao. Ngược lại, với các hóa đơn trước thời điểm đó, kế toán cần chuẩn bị sẵn sàng bộ hồ sơ giải trình đầy đủ tính xác thực của giao dịch thương mại. Giải đáp các thắc mắc về ngưỡng 50 triệu và 500 triệu đồng, cùng cách quản trị rủi ro pháp lý cho người đại diện theo pháp luật khi giải quyết chế độ cho người lao động.

3. Những vướng mắc thường gặp về ngưỡng nợ thuế và tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP ảnh hưởng thế nào đến bộ máy nhân sự?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định ngưỡng nợ thuế bị tạm hoãn xuất cảnh là 50 triệu đồng đối với cá nhân kinh doanh và 500 triệu đồng đối với người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp. Đây là rào cản pháp lý mới đòi hỏi các nhà quản trị nhân sự và kế toán phải đặc biệt lưu tâm.

Việc người đại diện pháp luật bị tạm hoãn xuất cảnh không chỉ làm gián đoạn hoạt động điều hành mà còn gây khó khăn cho việc ký kết các văn bản quan trọng, bao gồm cả hồ sơ giải quyết chế độ thai sản hoặc các khoản chi phí phúc lợi cho nhân viên. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát tình trạng nợ thuế định kỳ thông qua Trung tâm Tra cứu Rủi ro Thuế để tránh các tình huống bất khả kháng.

Giải pháp thực tiễn nào để bảo vệ dữ liệu cá nhân trong quy trình hoàn thiện hồ sơ thai sản theo Luật 91/2025/QH15?

4. Giải pháp thực tiễn nào để bảo vệ dữ liệu cá nhân trong quy trình hoàn thiện hồ sơ thai sản theo Luật 91/2025/QH15?

Việc thu thập hồ sơ thai sản đòi hỏi kế toán xử lý nhiều dữ liệu nhạy cảm như mã số BHXH, thông tin căn cước và tình trạng sức khỏe. Luật 91/2025/QH15 đặt ra yêu cầu khắt khe về việc bảo mật thông tin cá nhân, buộc doanh nghiệp phải thay đổi quy trình lưu trữ truyền thống.

• Áp dụng mã hóa dữ liệu: Sử dụng các giải pháp phần mềm có tiêu chuẩn mã hóa SHA-256 cho các tệp tin chứa thông tin định danh nhân viên.
• Phân quyền truy cập: Chỉ bộ phận nhân sự và kế toán tiền lương có thẩm quyền mới được phép tiếp cận hồ sơ gốc của người lao động.
• Tiêu hủy hồ sơ hết hạn: Thực hiện quy trình tiêu hủy dữ liệu định kỳ sau khi thời hạn lưu trữ theo quy định của Luật Kế toán kết thúc.
• Cam kết bảo mật: Thiết lập văn bản cam kết bảo mật thông tin giữa nhân viên kế toán và doanh nghiệp để nâng cao trách nhiệm pháp lý.

Việc tuân thủ quy định này không chỉ giúp tránh các rủi ro pháp lý về lộ lọt thông tin mà còn củng cố uy tín của doanh nghiệp trong mắt người lao động. Tư vấn cách lưu trữ, xử lý thông tin nhân viên an toàn, tuân thủ đúng quy định về bảo mật dữ liệu mới nhất.

5. Chiến lược tuân thủ thuế và kế toán nào giúp tối ưu dòng tiền trong giai đoạn thuế suất TNDN thay đổi từ 01/10/2025?

Từ ngày 01/10/2025, biểu thuế suất TNDN 3 tầng (15%, 17%, 20%) chính thức áp dụng, tạo ra thách thức lớn trong việc lập kế hoạch tài chính. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát lại cơ cấu doanh thu và chi phí để tận dụng tối đa các ưu đãi thuế suất thấp hơn.

Để thích ứng, kế toán cần tách biệt rõ ràng các khoản nợ xấu CIC và các khoản chi phí không được trừ nhằm tránh bị ấn định thuế. Việc dự báo dòng tiền cần tính đến lộ trình thay đổi thuế suất để điều chỉnh kế hoạch nộp thuế tạm tính hàng quý. Gợi ý lộ trình điều chỉnh báo cáo tài chính và kế hoạch thuế cho doanh nghiệp nhằm thích ứng với biểu thuế suất 3 tầng mới.