1. Tại sao nhân sự kế toán cần đặc biệt lưu tâm đến quy định về tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 28/02/2025, thiết lập khung pháp lý khắt khe về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với người nợ thuế. Đây là rủi ro pháp lý trực tiếp đối với người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp và chủ hộ kinh doanh.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

• Cá nhân, chủ hộ kinh doanh nợ từ 50 triệu đồng quá hạn 120 ngày bị tạm hoãn xuất cảnh.
• Người đại diện pháp luật của doanh nghiệp nợ từ 500 triệu đồng quá hạn 120 ngày đối diện nguy cơ tương tự.
• Trường hợp bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc xuất cảnh định cư áp dụng ngay mà không giới hạn ngưỡng tiền.

Kế toán tổng hợp cần rà soát định kỳ tình trạng nợ thuế trên hệ thống để tránh gián đoạn công việc của lãnh đạo. Việc theo dõi sát sao mốc thời gian 120 ngày là chìa khóa để bảo vệ uy tín và quyền lợi của người điều hành. Từ những rủi ro về nhân sự và quản trị, kế toán cũng cần chú ý đến tính hợp pháp của các giao dịch đầu vào.

2. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro từ các doanh nghiệp thuộc danh sách 524 theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao về hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT là hồi chuông cảnh báo cho bộ phận kế toán. Việc đối soát hóa đơn đầu vào từ các đối tác này đòi hỏi sự cẩn trọng tuyệt đối để tránh bị loại chi phí và thuế GTGT khấu trừ.

Quy trình kiểm soát cần tuân thủ nghiêm ngặt các bước sau:

• Tra cứu trạng thái mã số thuế (MST) trên hệ thống để xác định doanh nghiệp có bỏ địa chỉ kinh doanh (trạng thái 03) hay không.
• Đối chiếu thời điểm xuất hóa đơn với ngày thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh của cơ quan thuế.
• Lưu trữ đầy đủ hợp đồng, chứng từ thanh toán ngân hàng và biên bản giao nhận hàng hóa cho các hóa đơn phát sinh trước ngày thông báo.

Hóa đơn phát sinh sau ngày công bố thông tin bỏ địa chỉ sẽ bị loại trừ hoàn toàn. Đối với các hóa đơn trước đó, kế toán cần chuẩn bị sẵn sàng bộ hồ sơ giải trình đầy đủ để chứng minh tính thực tế của giao dịch. Việc duy trì tính minh bạch trong quản lý hóa đơn không chỉ giúp doanh nghiệp an toàn trước thanh tra mà còn tạo tiền đề vững chắc cho việc lập kế hoạch tài chính. Sau khi đã kiểm soát rủi ro hóa đơn, doanh nghiệp cần hướng tới việc tối ưu hóa gánh nặng thuế thông qua các chính sách mới.

3. Những thay đổi nào về thuế suất TNDN 3 tầng và ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh cần được cập nhật vào kế hoạch tài chính 2026?

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 mang đến thay đổi quan trọng với cơ cấu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) áp dụng từ 01/10/2025. Đây là cơ hội để doanh nghiệp tái cấu trúc dòng tiền và tối ưu chi phí thuế.

Các điểm trọng yếu cần cập nhật vào kế hoạch tài chính 2026 bao gồm:

• Áp dụng thuế suất ưu đãi dựa trên quy mô và lĩnh vực hoạt động theo quy định mới.
• Ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh nâng lên mức 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026.
• Tách biệt rạch ròi nợ xấu CIC và nghĩa vụ thuế để đảm bảo khả năng tiếp cận vốn tín dụng ngân hàng.

Kế toán cần tính toán lại dòng tiền dự kiến dựa trên các mức thuế suất mới để đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính. Đối với hộ kinh doanh, việc nắm bắt ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng giúp chủ hộ lập kế hoạch doanh thu hiệu quả hơn. Sự minh bạch trong báo cáo thuế không chỉ giúp tối ưu dòng tiền mà còn là nền tảng để doanh nghiệp tuân thủ các quy định về bảo vệ dữ liệu và quản trị công nợ. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Làm sao để đảm bảo tuân thủ Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân trong quy trình thu hồi công nợ và quản trị thuế?

Việc xử lý công nợ và quản trị thuế hiện nay không chỉ dừng lại ở các con số kế toán mà còn chịu sự điều chỉnh nghiêm ngặt của Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân (Luật 91/2025/QH15). Nhân sự kế toán và kiểm toán viên cần đặc biệt lưu ý tính bảo mật khi truy xuất dữ liệu đối tác.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Khi thực hiện thu hồi công nợ, doanh nghiệp phải tuân thủ Điều 468 Bộ luật Dân sự về giới hạn lãi suất và phương thức đòi nợ văn minh. Mọi hành vi thu thập thông tin khách hàng phải dựa trên sự đồng ý và mục đích rõ ràng, tránh vi phạm các quy định về quyền riêng tư theo Luật 91/2025/QH15.

Dưới đây là các nguyên tắc cốt lõi giúp doanh nghiệp quản trị rủi ro pháp lý:

• Mã hóa dữ liệu cá nhân: Sử dụng các giao thức băm SHA-256 đối với thông tin nhạy cảm của khách hàng trong hệ thống kế toán nội bộ.
• Minh bạch quy trình: Chỉ cung cấp thông tin nợ thuế hoặc công nợ cho các bên liên quan khi có văn bản ủy quyền hợp lệ.
• Kiểm soát truy cập: Phân quyền chặt chẽ cho nhân sự kế toán, đảm bảo chỉ những người có thẩm quyền mới được tiếp cận hồ sơ công nợ.
• Đối soát tự động: Ứng dụng các công cụ như OpenAPI 3.1.0 để xác minh tình trạng pháp lý của đối tác thay vì lưu trữ dữ liệu thủ công gây rủi ro rò rỉ.

Việc áp dụng công nghệ vào kiểm soát rủi ro không chỉ giúp tối ưu hóa thời gian mà còn đảm bảo sự tuân thủ tuyệt đối trước các đợt thanh tra thuế. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Hướng dẫn ứng dụng Luật 91/2025/QH15 và Điều 468 BLDS vào việc xử lý nợ hợp pháp giúp doanh nghiệp xây dựng uy tín bền vững trên thị trường.