1. Những thay đổi trọng yếu nào từ Nghị định 49/2025/NĐ-CP ảnh hưởng trực tiếp đến người đại diện SME?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP thiết lập các ngưỡng nợ thuế nghiêm ngặt nhằm quản lý nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp. Người đại diện theo pháp luật của SME cần lưu ý ngưỡng nợ 500 triệu đồng quá hạn trên 120 ngày sẽ dẫn đến quyết định tạm hoãn xuất cảnh. Đối với hộ kinh doanh, con số này là 50 triệu đồng.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Việc bỏ địa chỉ đăng ký kinh doanh hoặc xuất cảnh định cư sẽ khiến các ngưỡng tiền nêu trên không còn được áp dụng, cơ quan thuế có quyền thực hiện tạm hoãn xuất cảnh ngay lập tức. Doanh nghiệp cần chủ động tra cứu tình trạng nợ thuế định kỳ trên hệ thống công khai để kiểm soát rủi ro dòng tiền và tránh rơi vào danh sách cảnh báo.

Phân tích rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo ngưỡng nợ thuế mới và cách thức kiểm soát dòng tiền để tránh rơi vào danh sách cảnh báo.

2. Làm thế nào để doanh nghiệp tự rà soát hóa đơn rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT yêu cầu doanh nghiệp đối chiếu dữ liệu với danh sách 524 đơn vị có rủi ro cao về hóa đơn. Kế toán trưởng cần thực hiện kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác trên hệ thống tra cứu thuế trước mỗi kỳ kê khai.

• Xác định thời điểm thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh của nhà cung cấp.
• Loại trừ chi phí và thuế GTGT đối với hóa đơn phát sinh sau ngày thông báo.
• Lưu trữ hợp đồng, chứng từ thanh toán ngân hàng và biên bản giao nhận cho các hóa đơn trước ngày thông báo.
• Sử dụng công cụ kiểm tra rủi ro đối tác để đảm bảo tính minh bạch của chuỗi cung ứng.

Hóa đơn phát sinh trước ngày cơ quan thuế thông báo doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh vẫn có thể được chấp nhận nếu doanh nghiệp chứng minh được giao dịch thực tế. Việc thiếu hụt chứng từ chứng minh sẽ gây khó khăn lớn trong quá trình giải trình quyết toán thuế sau này. Hướng dẫn phương pháp đối chiếu dữ liệu đối tác và phân biệt trạng thái hóa đơn trước/sau ngày thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh.

3. Tác động của Luật Thuế TNDN mới từ 01/10/2025 và ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh 500 triệu đồng ra sao?

Luật Thuế TNDN mới áp dụng mô hình thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ ngày 01/10/2025, đòi hỏi doanh nghiệp SME phải tái cấu trúc kế hoạch tài chính. Việc áp dụng mức thuế suất ưu đãi phụ thuộc vào quy mô doanh thu và lĩnh vực hoạt động cụ thể của từng đơn vị.

Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng miễn thuế đối với hộ kinh doanh được điều chỉnh lên mức 500 triệu đồng/năm, tạo điều kiện thuận lợi cho các đơn vị quy mô nhỏ. Tuy nhiên, chủ hộ cần chú trọng việc tách biệt tài chính cá nhân với tài chính kinh doanh để đảm bảo tính tuân thủ pháp luật. Đánh giá chiến lược tối ưu thuế suất 3 tầng và các lưu ý về việc tách biệt tài chính cá nhân với tài chính doanh nghiệp.

4. Cơ chế bảo vệ dữ liệu và thu hồi công nợ theo Luật 91/2025/QH15 cần được áp dụng như thế nào trong kế toán quản trị?

Giải pháp bảo mật thông tin tài chính và quy trình xử lý nợ quá hạn đúng quy định Điều 468 BLDS là yếu tố then chốt giúp SME vận hành an toàn. Luật 91/2025/QH15 yêu cầu doanh nghiệp thiết lập quy trình kiểm soát dữ liệu cá nhân chặt chẽ, đặc biệt là thông tin giao dịch của khách hàng và đối tác.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Trong công tác kế toán quản trị, việc bảo mật dữ liệu phải gắn liền với hệ thống lưu trữ số hóa. Doanh nghiệp cần áp dụng các biện pháp kỹ thuật như mã hóa dữ liệu, phân quyền truy cập và định kỳ rà soát lỗ hổng bảo mật để tránh rò rỉ thông tin tài chính nhạy cảm.

Nguyên tắc thu hồi công nợ hợp pháp

• Áp dụng lãi suất chậm trả không vượt quá 20%/năm theo quy định tại Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015.
• Thiết lập hồ sơ chứng từ đầy đủ gồm hợp đồng, hóa đơn, biên bản đối chiếu công nợ có xác nhận của hai bên.
• Sử dụng các công cụ tra cứu rủi ro đối tác để đánh giá khả năng thanh toán trước khi xác lập giao dịch mới.
• Ưu tiên giải quyết tranh chấp thông qua thương lượng hoặc trọng tài thương mại để bảo vệ uy tín doanh nghiệp.

Việc quản trị công nợ hiệu quả giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro nợ xấu và tối ưu hóa dòng tiền. Khi kết hợp với các công cụ kiểm soát rủi ro từ hệ thống Thuế Cú Thông Thái, kế toán trưởng có thể chủ động nhận diện sớm các dấu hiệu bất ổn từ đối tác giao dịch.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.