1. Quyết toán thuế TNCN trong ngành F&B và lưu trú: Tại sao lại là 'điểm nóng' thanh tra năm 2026?

Ngành F&B và dịch vụ lưu trú đối mặt với thách thức lớn khi Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 áp dụng. Đặc thù nhân sự biến động cao khiến việc quản lý dữ liệu thu nhập trở nên phức tạp.

Cơ quan thuế hiện tập trung rà soát các khoản chi trả không hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Việc thiếu minh bạch trong khai báo thu nhập của nhân viên thời vụ là rủi ro tiềm ẩn lớn.

• Rà soát hồ sơ nhân sự: Đảm bảo hợp đồng lao động và MST cá nhân khớp với dữ liệu thực tế.
• Đối chiếu thu nhập: Sử dụng công nghệ để đồng bộ dữ liệu lương và các khoản phụ cấp chịu thuế.
• Tuân thủ Luật 109/2025/QH15: Cập nhật kịp thời mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế suất lũy tiến mới.

Việc nắm vững các thay đổi này giúp chủ doanh nghiệp tránh được các đợt thanh tra bất ngờ và tối ưu hóa chi phí nhân sự. Hãy cùng tìm hiểu cách quản trị rủi ro nợ thuế để bảo vệ quyền lợi xuất cảnh của bạn.

2. Làm thế nào để tránh rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP thiết lập ngưỡng nợ thuế 500 triệu đồng cho người đại diện pháp luật. Đây là mốc quan trọng mà mọi chủ doanh nghiệp cần theo dõi sát sao.

Nếu nợ thuế quá hạn trên 120 ngày, hệ thống sẽ tự động đưa vào danh sách tạm hoãn xuất cảnh. Điều này gây ảnh hưởng trực tiếp đến các kế hoạch công tác hoặc giao dịch quốc tế.

Lời khuyên thực tiễn là chủ động tra cứu nợ thuế định kỳ tại Cổng thông tin của cơ quan thuế. Nếu phát hiện rủi ro, hãy thực hiện nộp ngay hoặc giải trình để tránh bị cưỡng chế. Khi đã quản trị tốt nợ thuế, bạn cần chú ý thêm về tính hợp pháp của hóa đơn đầu vào.

3. Đối mặt với danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT như thế nào?

Công văn 1798/TCT-TTKT là công cụ rà soát các đơn vị có rủi ro cao về hóa đơn. Nếu bạn vô tình giao dịch với nhà cung cấp bỏ địa chỉ kinh doanh, chi phí sẽ bị loại.

Việc kiểm tra trạng thái MST trên hệ thống trước khi thanh toán là bắt buộc. Nếu hóa đơn phát sinh sau ngày doanh nghiệp bị thông báo bỏ địa chỉ, chi phí đó sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.

Cách xử lý khi gặp rủi ro:

• Kiểm tra lịch sử giao dịch: Đối chiếu thời điểm xuất hóa đơn với thông tin trên website Tổng cục Thuế.
• Giải trình pháp lý: Lưu trữ đầy đủ hợp đồng, biên bản giao nhận hàng hóa và chứng từ thanh toán ngân hàng.
• Sử dụng công cụ kiểm tra rủi ro: Tận dụng các nền tảng tra cứu đối tác để sàng lọc nhà cung cấp ngay từ khâu đầu vào.

Bảo vệ chi phí được trừ là chìa khóa để tối ưu lợi nhuận trước khi áp dụng các mức thuế suất TNDN mới từ tháng 10/2025.

4. Tối ưu hóa thuế suất TNDN 3 tầng và quản trị dòng tiền từ năm 2026 ra sao?

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 chính thức áp dụng cơ cấu thuế suất 3 tầng: 15%, 17% và 20%. Đối với chủ chuỗi F&B và khách sạn, việc phân loại quy mô doanh nghiệp để áp dụng mức thuế tối ưu là bài toán sống còn.

Doanh nghiệp cần tái cấu trúc mô hình kinh doanh hoặc tách các đơn vị hạch toán độc lập để hưởng mức thuế suất 15% cho các khoản thu nhập nhỏ. Điều quan trọng nhất là phải minh bạch hóa báo cáo tài chính để cơ quan thuế dễ dàng đối soát.

Bên cạnh đó, việc tách biệt nợ xấu trên hệ thống CIC là chiến lược then chốt. Nợ xấu không chỉ ảnh hưởng đến khả năng vay vốn mà còn làm giảm uy tín tín dụng, khiến doanh nghiệp dễ rơi vào tầm ngắm kiểm tra thuế định kỳ.

• Mức 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh thu thấp theo quy định.
• Mức 17%: Dành cho doanh nghiệp quy mô vừa có đóng góp ngân sách ổn định.
• Mức 20%: Mức thuế phổ thông cho các tập đoàn lớn hoặc đơn vị có doanh thu vượt ngưỡng.

Lời khuyên thực tiễn: Hãy sử dụng công cụ tính thuế tự động tại hệ thống Cú Thông Thái để dự báo dòng tiền chính xác. Việc chủ động tách biệt nợ xấu sẽ giúp doanh nghiệp duy trì điểm tín dụng tốt, tạo đà cho các kế hoạch mở rộng chuỗi trong tương lai.

Tư vấn chiến lược áp dụng thuế suất 15%, 17%, 20% và tầm quan trọng của việc tách biệt nợ xấu trên hệ thống CIC là bước khởi đầu để bạn quản trị tài chính bền vững.

5. Những lưu ý cốt lõi về bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 trong quản trị nhân sự?

Trong quản trị nhân sự ngành dịch vụ, dữ liệu cá nhân của người lao động (CCCD, mã số thuế, lương, BHXH) là tài sản nhạy cảm. Luật 91/2025/QH15 đặt ra các tiêu chuẩn khắt khe về bảo mật thông tin, yêu cầu chủ doanh nghiệp phải có quy trình lưu trữ chuẩn mực.

Việc rò rỉ dữ liệu thuế TNCN không chỉ gây thiệt hại cho người lao động mà còn khiến doanh nghiệp đối mặt với các án phạt hành chính nặng nề. Mọi hồ sơ thuế cần được mã hóa và chỉ những bộ phận nhân sự, kế toán có thẩm quyền mới được truy cập.

Doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau để đảm bảo tuân thủ:

• Xây dựng quy chế bảo mật dữ liệu nội bộ và ký cam kết bảo mật với nhân viên.
• Sử dụng phần mềm kế toán có tích hợp giải pháp bảo mật băm SHA-256 theo chuẩn pháp lý.
• Định kỳ rà soát và hủy bỏ dữ liệu nhân sự đã nghỉ việc theo thời hạn quy định.
• Đào tạo nhân viên về rủi ro pháp lý khi để lộ thông tin định danh cá nhân (PII).

Lời khuyên thực tiễn: Bạn nên áp dụng chính sách "Quyền được quên" của người lao động sau khi kết thúc hợp đồng. Hãy đảm bảo mọi hồ sơ thuế TNCN được lưu trữ trên nền tảng số có chứng thực, giúp việc giải trình với cơ quan thuế khi có yêu cầu trở nên nhanh chóng và an toàn nhất.

Lời khuyên thực tiễn về lưu trữ hồ sơ thuế TNCN và bảo mật thông tin người lao động theo chuẩn pháp lý mới sẽ giúp doanh nghiệp của bạn xây dựng uy tín tuyệt đối với đội ngũ nhân sự.