1. Những thay đổi trọng yếu về nghĩa vụ thuế cho nhà bán hàng online từ 2026 là gì?

Cập nhật bối cảnh pháp lý mới nhất với Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Hệ thống thuế Việt Nam đang chuyển mình mạnh mẽ nhằm quản lý chặt chẽ hơn các giao dịch trên sàn Shopee, TikTok Shop và Lazada.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng biểu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) thay thế cho mức thuế suất phổ thông cũ. Nhà bán hàng hoạt động dưới hình thức doanh nghiệp cần rà soát lại cơ cấu doanh thu để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

• Áp dụng thuế suất ưu đãi 15% cho các đơn vị thuộc lĩnh vực khuyến khích.
• Điều chỉnh mức thuế suất 17% và 20% dựa trên quy mô và loại hình kinh doanh.
• Tăng cường kiểm soát dữ liệu giao dịch điện tử giữa sàn TMĐT và cơ quan quản lý.

Giải mã Nghị định 68/2026/NĐ-CP và cách xác định doanh thu tính thuế cho người kinh doanh trên sàn TMĐT.

2. Ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh 500 triệu đồng/năm được áp dụng như thế nào?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh cá thể là 500 triệu đồng/năm kể từ ngày 01/01/2026. Đây là cột mốc quan trọng giúp giảm bớt gánh nặng hành chính cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ trên nền tảng số.

Việc xác định doanh thu tính thuế cần dựa trên tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong năm dương lịch. Nhà bán hàng cần lưu ý các điểm sau:

• Doanh thu bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng từ các hoạt động đại lý, affiliate.
• Không bao gồm các khoản doanh thu đã được miễn thuế theo quy định chuyên biệt khác.
• Cơ quan Thuế sẽ căn cứ vào dữ liệu điện tử từ các sàn TMĐT để xác định ngưỡng doanh thu này.

Người kinh doanh cần lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ để chứng minh doanh thu thực tế khi có yêu cầu kiểm tra. Việc kê khai trung thực giúp tránh các rủi ro về ấn định thuế hoặc xử phạt hành chính không đáng có. Phân tích ranh giới giữa nợ thuế ngân sách nhà nước và các khoản nợ dân sự khác.

3. Rủi ro nào dẫn đến việc tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP thiết lập cơ chế kiểm soát chặt chẽ đối với người nộp thuế có nợ đọng tiền thuế quá hạn. Đây là biện pháp hành chính nhằm đảm bảo tính tuân thủ trong bối cảnh thương mại điện tử bùng nổ.

Nhà bán hàng cần phân biệt rõ giữa nợ thuế và các khoản nợ dân sự khác. Nợ thuế ngân sách nhà nước có tính chất ưu tiên thực hiện nghĩa vụ cao hơn:

Để tránh rủi ro, người nộp thuế nên thường xuyên kiểm tra tình trạng nợ thuế trên hệ thống công khai. Việc chủ động đối soát dữ liệu giúp nhà bán hàng duy trì trạng thái tuân thủ tốt nhất. Phân tích rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp theo Công văn 1798/TCT-TTKT.

4. Nhà bán hàng cần làm gì để tránh rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Hướng dẫn quy trình kiểm tra đối tác giao dịch để bảo vệ tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào. Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo về các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về hóa đơn, thường là các đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc không hoạt động tại nơi đăng ký. Việc vô tình sử dụng hóa đơn từ nhóm này có thể dẫn đến việc cơ quan thuế bác bỏ chi phí hợp lý và khấu trừ thuế GTGT.

• Sử dụng công cụ tra cứu mã số thuế trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế trước khi ký hợp đồng.
• Kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác thông qua các hệ thống cảnh báo rủi ro hóa đơn uy tín.
• Lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
• Đối chiếu thông tin doanh nghiệp trên hóa đơn với cơ sở dữ liệu về 524 doanh nghiệp rủi ro được cập nhật định kỳ.

Nhà bán hàng cần xây dựng quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ để sàng lọc đối tác ngay từ khâu đầu vào. Việc duy trì hồ sơ giao dịch đầy đủ là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất để giải trình với cơ quan quản lý khi có yêu cầu kiểm tra. Áp dụng Điều 468 BLDS 2015 và Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 trong quản trị công nợ.

5. Lãi chậm trả và thu hồi công nợ trong thương mại điện tử tuân thủ quy định nào?

Áp dụng Điều 468 BLDS 2015 và Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 trong quản trị công nợ. Trong quan hệ thương mại điện tử, việc xác định lãi chậm trả cần tuân thủ nghiêm ngặt các giới hạn pháp lý để đảm bảo quyền lợi và tránh rủi ro tranh chấp. Đối với hợp đồng dân sự, mức lãi suất thỏa thuận không được vượt quá 20%/năm; nếu không thỏa thuận, mức áp dụng là 10%/năm theo Khoản 2 Điều 468 BLDS 2015.

Khi thực hiện thu hồi công nợ, nhà bán hàng phải tuyệt đối tuân thủ Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15. Nghiêm cấm hành vi công khai thông tin cá nhân như số CCCD hoặc mã số thuế lên mạng xã hội nhằm mục đích gây áp lực. Mọi quy trình nhắc nợ cần thực hiện thông qua văn bản chính thức, đảm bảo tính minh bạch và tôn trọng quyền riêng tư của đối tác. Việc áp dụng đúng quy định không chỉ giúp thu hồi vốn hiệu quả mà còn bảo vệ uy tín kinh doanh của nhà bán hàng trên các nền tảng số.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.