1. Thuế thuê tài sản trong bối cảnh pháp luật thuế 2026: Những thay đổi cốt lõi cần lưu tâm?

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 mang đến những thay đổi quan trọng về thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) áp dụng từ 01/10/2025. Đối với SME, việc hạch toán chi phí thuê tài sản đòi hỏi sự minh bạch tuyệt đối để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

• Áp dụng ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP để xác định nghĩa vụ thuế đối với cá nhân cho thuê.
• Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hợp đồng thuê, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và tờ khai thuế của chủ tài sản.
• Việc phân loại tài sản thuê (hữu hình hay vô hình) ảnh hưởng trực tiếp đến cách khấu trừ chi phí hợp lý trên báo cáo tài chính.

Phân tích sự ảnh hưởng của Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và các quy định mới đối với doanh nghiệp SME khi thực hiện các hợp đồng thuê tài sản là bước đầu tiên để bảo vệ dòng tiền.

2. Tại sao doanh nghiệp cần cảnh giác với rủi ro hóa đơn từ các cá nhân cho thuê tài sản?

Công văn 1798/TCT-TTKT đã thiết lập danh sách 524 doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về hóa đơn. Kế toán trưởng cần đặc biệt thận trọng khi đối tác cho thuê tài sản có liên quan đến các đơn vị này.

Việc sử dụng hóa đơn đầu vào từ các đơn vị nằm trong danh sách cảnh báo có thể dẫn đến việc chi phí thuê bị loại khỏi chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN. Điều này không chỉ gây tổn thất tài chính mà còn khiến doanh nghiệp bị liệt vào diện thanh tra thuế định kỳ.

Làm rõ mối liên hệ giữa các doanh nghiệp trong danh sách 524 DN rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT và việc hạch toán chi phí thuê tài sản là chìa khóa để tránh các truy thu bất ngờ.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định chặt chẽ về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện pháp luật doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn. Đây là rủi ro hành chính cực kỳ nghiêm trọng đối với các nhà quản trị thường xuyên phải di chuyển quốc tế.

Để kiểm soát tình trạng này, doanh nghiệp cần chủ động rà soát nghĩa vụ thuế phát sinh từ hoạt động cho thuê tài sản. Kế toán trưởng phải đảm bảo các khoản thuế TNCN của chủ tài sản đã được kê khai và nộp đầy đủ nếu doanh nghiệp thực hiện khấu trừ thay.

• Thường xuyên tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống công khai của cơ quan quản lý.
• Sử dụng công cụ chấm điểm rủi ro tạm hoãn xuất cảnh để nhận cảnh báo sớm trước khi có quyết định cưỡng chế.
• Phân biệt rõ nợ thuế ngân sách với nợ xấu CIC để tránh hoang mang khi làm việc với các tổ chức tín dụng.

Hướng dẫn thực tiễn cho Kế toán trưởng trong việc kiểm soát nợ thuế và nghĩa vụ kê khai thuế đối với các giao dịch thuê tài sản là giải pháp bền vững cho doanh nghiệp.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Những lưu ý trọng yếu trong tính lãi chậm trả và xử lý công nợ thuê tài sản là gì?

Việc xử lý công nợ trong hợp đồng thuê tài sản đòi hỏi sự minh bạch về pháp lý, đặc biệt là khi phát sinh tranh chấp về lãi chậm trả. Theo Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015, lãi suất vay do các bên thỏa thuận không được vượt quá 20%/năm của khoản tiền chậm trả.

Nếu hợp đồng không thỏa thuận cụ thể về mức lãi suất, mức lãi suất áp dụng là 10%/năm. Đối với các hợp đồng thương mại B2B, doanh nghiệp cần lưu ý thêm Điều 306 Luật Thương mại 2005 về lãi suất nợ quá hạn trung bình trên thị trường.

Việc áp dụng sai mức lãi suất có thể dẫn đến rủi ro pháp lý khi hồ sơ được đưa ra Tòa án hoặc cơ quan chức năng kiểm tra. Doanh nghiệp cần lập biên bản đối chiếu công nợ định kỳ để xác nhận số dư và thời điểm bắt đầu tính lãi.

Dưới đây là bảng so sánh các căn cứ pháp lý về lãi suất chậm trả:

Trong quá trình thu hồi công nợ, doanh nghiệp phải tuân thủ nghiêm ngặt Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15. Tuyệt đối không công khai thông tin cá nhân như số CCCD hay mã số thuế của đối tác lên mạng xã hội khi chưa có bản án của Tòa án.

Việc sử dụng các công cụ hỗ trợ như hệ thống tính toán của Thuế Cú Thông Thái giúp kế toán trưởng kiểm soát rủi ro tính lãi chính xác. Điều này đảm bảo tính tuân thủ, đồng thời bảo vệ uy tín của doanh nghiệp trong các giao dịch tài chính dài hạn.

Kết nối giữa Điều 468 BLDS 2015 và thực tiễn giải quyết tranh chấp hợp đồng kinh doanh thương mại là nền tảng để doanh nghiệp xây dựng quy trình quản trị công nợ bền vững, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có trong tương lai.