1. Bản chất thu nhập từ tiếp thị liên kết (Affiliate) dưới góc độ pháp lý thuế 2026 là gì?

Phân tích sự chuyển dịch trong cách định danh thu nhập từ hoạt động Affiliate trên các nền tảng thương mại điện tử hiện nay. Theo quy định pháp luật thuế năm 2026, thu nhập từ tiếp thị liên kết được phân loại vào nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc thu nhập từ kinh doanh tùy theo hình thức ký kết hợp đồng.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Cơ quan quản lý xác định bản chất giao dịch dựa trên tính chất độc lập của hoạt động cung cấp dịch vụ quảng bá. Nếu cá nhân thực hiện Affiliate dưới danh nghĩa hộ kinh doanh, thu nhập sẽ chịu sự điều chỉnh của biểu thuế suất đối với hoạt động kinh doanh thương mại.

Làm rõ phạm vi áp dụng và cách xác định doanh thu tính thuế đối với các cá nhân, KOLs phát sinh thu nhập từ tiếp thị liên kết.

2. Ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP ảnh hưởng ra sao đến người làm Affiliate?

Làm rõ phạm vi áp dụng và cách xác định doanh thu tính thuế đối với các cá nhân, KOLs phát sinh thu nhập từ tiếp thị liên kết. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm là cột mốc quan trọng xác định nghĩa vụ kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Người làm Affiliate cần lưu ý cách cộng dồn doanh thu từ nhiều nền tảng khác nhau như Shopee, TikTok Shop và Lazada. Tổng doanh thu trong năm dương lịch được tính dựa trên số tiền thực nhận từ các nền tảng trước khi khấu trừ các khoản phí dịch vụ, hoa hồng quảng cáo.

Việc quản lý dòng tiền và lưu trữ chứng từ thanh toán từ các sàn TMĐT đóng vai trò then chốt trong việc chứng minh ngưỡng doanh thu. Nếu vượt quá con số 500 triệu đồng, cá nhân phải thực hiện đăng ký kinh doanh và kê khai thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Nhận diện rủi ro từ các giao dịch hóa đơn đầu vào và tầm quan trọng của việc kiểm tra tính tuân thủ của đối tác trong chuỗi cung ứng TMĐT.

3. Tại sao nhà bán hàng và đối tác Affiliate cần rà soát danh sách 524 doanh nghiệp theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Nhận diện rủi ro từ các giao dịch hóa đơn đầu vào và tầm quan trọng của việc kiểm tra tính tuân thủ của đối tác trong chuỗi cung ứng TMĐT. Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo về các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về hóa đơn, thường liên quan đến việc bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc ngừng hoạt động nhưng vẫn xuất hóa đơn.

Nhà bán hàng sử dụng dịch vụ Affiliate cần thực hiện rà soát định kỳ danh sách đối tác trên hệ thống Tax Risk Hub để tránh rủi ro liên đới. Việc chấp nhận hóa đơn từ các đơn vị nằm trong danh sách rủi ro có thể khiến chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN và bị cơ quan thuế truy thu, phạt vi phạm hành chính.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Rủi ro nào dẫn đến việc tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP đối với người nộp thuế?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định cụ thể về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, chủ hộ kinh doanh có nợ thuế quá hạn. Cơ quan quản lý thuế sẽ áp dụng biện pháp này khi người nộp thuế thuộc trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước theo quy định hiện hành.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Cần phân biệt rõ ranh giới giữa nợ thuế và các nghĩa vụ tài chính khác như nợ xấu tín dụng tại ngân hàng. Nợ xấu nhóm 3, 4, 5 theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN ảnh hưởng đến điểm tín dụng CIC, nhưng không tự động dẫn đến lệnh tạm hoãn xuất cảnh tại sân bay. Việc tạm hoãn xuất cảnh chỉ phát sinh khi có quyết định cưỡng chế từ cơ quan thuế hoặc quyết định thi hành án dân sự.

• Người nộp thuế có nợ thuế quá hạn theo quy định Luật Quản lý thuế.
• Cá nhân là người đại diện pháp luật của doanh nghiệp đang bị cưỡng chế thuế.
• Đã có quyết định tạm hoãn xuất cảnh được gửi đến cơ quan quản lý xuất nhập cảnh.

Để tránh rủi ro, người làm Affiliate cần thường xuyên tra cứu trạng thái nợ thuế trên hệ thống Tax Risk Hub. Việc chủ động kiểm soát nghĩa vụ tài chính giúp cá nhân tránh được các gián đoạn không đáng có trong công việc và đời sống cá nhân. Giải đáp về ranh giới giữa nợ thuế và các nghĩa vụ tài chính khác, đồng thời làm rõ cơ chế tạm hoãn xuất cảnh áp dụng cho cá nhân, chủ hộ kinh doanh là bước đệm quan trọng để tiến tới việc tuân thủ pháp luật một cách bền vững.

5. Làm thế nào để đảm bảo tuân thủ Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 khi thực hiện nghĩa vụ thuế?

Việc kê khai thuế và đối soát công nợ đòi hỏi sự trao đổi thông tin định danh cá nhân giữa nhà bán hàng, đối tác Affiliate và cơ quan thuế. Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 đặt ra các tiêu chuẩn khắt khe về việc lưu trữ và xử lý dữ liệu nhạy cảm như MST, số CCCD hoặc thông tin tài khoản ngân hàng.

Các cá nhân và doanh nghiệp tuyệt đối không được công khai nguyên văn 12 số CCCD hoặc mã số thuế lên mạng xã hội hoặc các diễn đàn công cộng. Khi thực hiện đối chiếu công nợ, cần sử dụng các phương thức bảo mật như mã hóa SHA-256 đối với các tệp dữ liệu chứa thông tin định danh. Việc chia sẻ dữ liệu chỉ nên thực hiện qua các kênh giao dịch chính thống đã được xác thực.

Việc tuân thủ Luật 91/2025/QH15 không chỉ bảo vệ quyền lợi cá nhân mà còn giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý về lộ lọt thông tin. Khi làm việc với các bên thứ ba, hãy yêu cầu đối tác ký kết cam kết bảo mật dữ liệu theo đúng quy định hiện hành. Hướng dẫn cách thức kê khai, đối soát công nợ và bảo mật thông tin định danh cá nhân trong quá trình làm việc với cơ quan thuế và các bên liên quan là chìa khóa để duy trì một môi trường kinh doanh minh bạch và an toàn.