1. Những thách thức nào đang chờ đợi kế toán trong kỷ nguyên Thuế số 2026?

Kỷ nguyên Thuế số 2026 đánh dấu bước ngoặt với Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, yêu cầu sự minh bạch tuyệt đối từ dữ liệu giao dịch. Kế toán tổng hợp không còn chỉ làm sổ sách, mà phải trở thành chuyên gia quản trị rủi ro dựa trên dữ liệu thời gian thực.

Việc kết nối trực tiếp với hệ thống thuế điện tử đòi hỏi sự chính xác trong từng mã giao dịch. Sai sót nhỏ trong dữ liệu đầu vào có thể dẫn đến hậu quả pháp lý nghiêm trọng theo quy định mới.

Dữ liệu chính là "chìa khóa" để doanh nghiệp tự bảo vệ mình trước các đợt thanh tra. Các chuyên gia tại Cú Thông Thái luôn nhấn mạnh rằng quản trị rủi ro thuế thông qua công nghệ là yêu cầu bắt buộc để tồn tại.

Việc hiểu rõ bối cảnh chuyển đổi số thuế tại Việt Nam, sự ra đời của Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và vai trò then chốt của dữ liệu là bước đệm để giải quyết các bài toán khấu trừ phức tạp hơn.

2. Làm thế nào để giải quyết bài toán khấu trừ thuế cho cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP?

Nghị định 117/2025/NĐ-CP thay đổi cuộc chơi khi yêu cầu sàn TMĐT tự động khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh. Từ 01/01/2026, ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm giúp giảm tải cho cá nhân nhỏ lẻ, nhưng lại tạo áp lực đối soát cho kế toán.

• Sàn TMĐT thực hiện khấu trừ dựa trên doanh thu thực tế phát sinh.
• Cá nhân cần đối soát báo cáo sàn với tờ khai thuế định kỳ.
• Doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu/năm phải thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ.

Để tránh sai sót, kế toán cần tách bạch doanh thu chịu thuế GTGT 1% và TNCN 0.5%. Việc sử dụng công cụ đối soát tự động giúp hạn chế tối đa rủi ro bị truy thu và tiền chậm nộp 0.03%/ngày.

Đi sâu vào cơ chế sàn TMĐT tự động khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay, đồng thời nhấn mạnh ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm áp dụng từ 01/01/2026, chúng ta cần đặc biệt lưu tâm đến tính hợp lệ của các đối tác giao dịch.

3. Tại sao rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ (CV 1798/TCT-TTKT) lại là cơn ác mộng của kiểm toán viên nội bộ?

Danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao theo CV 1798/TCT-TTKT là "vùng đỏ" đối với mọi kiểm toán viên nội bộ. Hóa đơn từ các đơn vị này thường bị cơ quan thuế bác bỏ, gây ra thiệt hại tài chính lớn và rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính.

Kiểm toán viên cần sử dụng hệ thống OpenAPI 3.1.0 của Cú Thông Thái để kiểm tra rủi ro đối tác ngay khi phát sinh giao dịch. Việc này giúp ngăn chặn hóa đơn rủi ro trước khi đưa vào hạch toán.

Phân tích tầm quan trọng của việc đối soát hóa đơn đầu vào, công cụ kiểm tra rủi ro đối tác và hệ thống OpenAPI 3.1.0 của Cú Thông Thái giúp doanh nghiệp an tâm vận hành. Nếu không kiểm soát chặt, hậu quả từ nợ thuế có thể dẫn đến các lệnh cấm xuất cảnh ngoài ý muốn.

4. Khi nào thì nợ thuế dẫn đến việc tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp đang nợ thuế là một trong những rủi ro pháp lý lớn nhất hiện nay. Theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, cơ quan thuế có quyền đề nghị tạm hoãn xuất cảnh nếu doanh nghiệp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách nhà nước.

Kế toán tổng hợp cần lưu ý các ngưỡng cảnh báo sớm để bảo vệ người đại diện pháp luật:

• Kiểm tra định kỳ trạng thái nợ thuế trên hệ thống Tax Risk Hub 2026 hàng tháng.
• Đối soát số liệu nợ thuế thực tế với thông báo từ cơ quan thuế để phát hiện sai lệch.
• Theo dõi các văn bản đôn đốc nợ thuế, tránh để tình trạng nợ kéo dài quá thời hạn quy định.
• Sử dụng công cụ tra cứu rủi ro để đánh giá khả năng bị áp dụng biện pháp cưỡng chế.

Việc quản trị công nợ thuế không chỉ là bài toán tài chính mà còn là trách nhiệm pháp lý cá nhân. Kế toán cần chủ động lập kế hoạch dòng tiền để thanh toán các khoản nợ quá hạn, đảm bảo tính tuân thủ và tránh những gián đoạn không đáng có cho doanh nghiệp.

Hướng dẫn thực tiễn cho nhân sự kế toán trong việc quản trị công nợ thuế, tránh rủi ro pháp lý cá nhân cho người đại diện theo pháp luật.

5. Chiến lược nào giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cho Creator và KOL/KOC trong năm 2026?

Năm 2026, thu nhập từ tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) và Livestream trở thành nguồn thu chính của nhiều Creator. Việc phân biệt đúng bản chất thu nhập giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách minh bạch:

Để tối ưu hóa, Creator cần tách bạch rõ ràng giữa thu nhập từ tiền hoa hồng tiếp thị và doanh thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ. Nếu hoạt động thường xuyên, việc đăng ký hộ kinh doanh giúp chủ động hơn trong việc khấu trừ chi phí hợp lý và kê khai thuế định kỳ.

Đặc biệt, các KOL/KOC cần lưu ý ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP để lập kế hoạch doanh thu hợp lý. Hãy tận dụng các công cụ đối soát doanh thu đa sàn để đảm bảo số liệu trên tờ khai khớp với báo cáo thực tế, tránh rủi ro bị truy thu và tiền chậm nộp 0.03%/ngày.

Phân biệt giữa thuế TNCN từ hoa hồng tiếp thị liên kết và kê khai theo hộ kinh doanh, đồng thời cung cấp giải pháp hoàn thuế cuối năm.