1. Thế nào là ranh giới giữa lương OT và các khoản phụ cấp khác theo luật thuế mới?

Dưới góc nhìn của Kế toán trưởng Nguyễn Thị Lan, việc xác định đúng bản chất lương OT là yêu cầu tiên quyết để tuân thủ Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Lương OT chỉ bao gồm phần tiền lương trả cao hơn so với tiền lương làm việc bình thường do làm thêm giờ vào ban đêm, ngày lễ hoặc ngày nghỉ.

Ngược lại, các khoản phụ cấp như ăn trưa, xăng xe, điện thoại hoặc thưởng hiệu suất không được coi là lương OT. Kế toán cần tách biệt rõ ràng các khoản này trên bảng lương để tránh sai sót khi tính thuế. Việc nhập nhằng giữa phụ cấp và lương OT dễ dẫn đến việc kê khai sai thu nhập chịu thuế, gây bất lợi cho cả doanh nghiệp và người lao động.

Giải mã bản chất thu nhập làm thêm giờ dưới góc nhìn của Kế toán trưởng Nguyễn Thị Lan, đảm bảo tính tuân thủ với Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15.

2. Làm sao để phân loại chính xác thu nhập miễn thuế đối với phần tiền lương làm thêm giờ?

Phần thu nhập miễn thuế chỉ áp dụng cho phần tiền lương trả cao hơn do làm thêm giờ. Ví dụ, nếu lương ngày thường là 100.000đ/giờ và lương làm thêm là 150.000đ/giờ, thì chỉ 50.000đ chênh lệch mới được hưởng ưu đãi miễn thuế TNCN.

Để thực hiện chính xác, kế toán cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ gồm: bảng chấm công, quyết định tăng ca và quy chế lương thưởng minh bạch. Mọi khoản chi vượt định mức mà không có căn cứ pháp lý sẽ bị cơ quan thuế truy thu và xử phạt hành chính. Hãy đảm bảo công thức tính toán trên phần mềm kế toán được cập nhật theo quy định mới nhất để tự động hóa việc phân tách này.

Hướng dẫn chi tiết cách tách biệt phần lương tăng thêm so với lương ngày thường để áp dụng chính sách miễn thuế theo quy định hiện hành.

3. Những rủi ro nào từ CV 1798/TCT-TTKT và NĐ 49/2025/NĐ-CP ảnh hưởng đến kế toán tiền lương?

Việc kê khai lương OT không hợp lý hoặc sử dụng hóa đơn từ 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT có thể khiến doanh nghiệp bị đưa vào "tầm ngắm" thanh tra. Nếu chi phí lương bị loại do không chứng minh được tính hợp lệ, doanh nghiệp sẽ phát sinh nợ thuế TNDN và TNCN đáng kể.

Đặc biệt, theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, nếu doanh nghiệp nợ thuế kéo dài, người đại diện pháp luật có thể bị tạm hoãn xuất cảnh. Do đó, kế toán tổng hợp cần rà soát kỹ đối tác và tính minh bạch của bảng lương để tránh những rủi ro pháp lý không đáng có, ảnh hưởng trực tiếp đến sự vận hành ổn định của doanh nghiệp.

Phân tích mối liên hệ giữa việc kê khai lương OT và rủi ro bị liệt kê vào danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro hóa đơn hoặc bị tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế.

4. Bảng đối chiếu rủi ro và giải pháp thực thi cho kế toán tổng hợp năm 2026 là gì?

Kế toán tổng hợp cần nắm vững các ngưỡng rủi ro khi hạch toán lương OT để tránh sai sót trong quyết toán thuế TNCN. Việc phân loại sai giữa lương làm thêm giờ và các khoản thu nhập chịu thuế khác có thể dẫn đến truy thu nghiêm trọng.

Để tối ưu hóa quy trình, hãy sử dụng hệ thống API kiểm tra đối tác để xác thực tính minh bạch của các khoản chi phí liên quan. Cung cấp công cụ tra cứu và bảng phân loại các tình huống tính thuế OT thường gặp để tối ưu hóa quy trình quyết toán.

5. Lời khuyên từ chuyên gia Cú Kiểm Toán về việc bảo vệ dữ liệu và tuân thủ Luật 91/2025/QH15 trong quản trị lương?

Dữ liệu tiền lương là thông tin cá nhân nhạy cảm, chịu sự điều chỉnh khắt khe của Luật 91/2025/QH15. Việc rò rỉ bảng lương không chỉ gây mất uy tín mà còn dẫn đến các khiếu nại pháp lý phức tạp cho doanh nghiệp.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán khuyến nghị các bước sau để đảm bảo an toàn:

• Mã hóa dữ liệu cá nhân sử dụng thuật toán SHA-256 theo tiêu chuẩn OpenAPI 3.1.0.
• Thiết lập quyền truy cập phân cấp cho bộ phận kế toán và nhân sự.
• Lưu trữ chứng từ lương theo thời hạn quy định, đảm bảo tính nguyên vẹn và khả năng truy xuất khi có thanh tra.
• Đào tạo nhân viên về ý thức bảo mật dữ liệu định kỳ hàng quý.

Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về bảo vệ dữ liệu giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro pháp lý và xây dựng sự tin tưởng với người lao động. Đúc kết các lưu ý về bảo mật thông tin nhân sự và quy trình lưu trữ chứng từ lương để tránh các khiếu nại pháp lý không đáng có.