1. Những thay đổi pháp lý cốt lõi nào nhà bán hàng TMĐT cần cập nhật từ năm 2026?

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 chính thức áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên mức 500 triệu đồng/năm. Đây là bước ngoặt quan trọng thay thế hoàn toàn mốc 100 triệu đồng cũ, tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ tối ưu hóa dòng tiền.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Việc nâng ngưỡng miễn thuế không đồng nghĩa với việc nới lỏng quản lý. Nhà bán hàng trên Shopee, TikTok Shop hay Lazada cần lưu ý Nghị định 68/2026/NĐ-CP yêu cầu sự minh bạch cao hơn trong kê khai doanh thu thực tế. Mọi giao dịch phát sinh trên nền tảng đều được lưu vết, đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động rà soát doanh thu để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng kỳ hạn.

Sự chuyển dịch sang phương pháp kê khai không chỉ là yêu cầu hành chính mà còn là chiến lược để bảo vệ quyền lợi tài chính lâu dài cho người kinh doanh. Hãy cùng làm rõ lợi ích và trách nhiệm pháp lý khi tuân thủ Thông tư 88/2021/TT-BTC trong phần tiếp theo.

2. Vì sao nhà bán hàng cần chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai?

Thuế khoán thường mang tính ước tính, dễ dẫn đến việc nộp thuế không phản ánh đúng thực tế kinh doanh hoặc bỏ lỡ các chi phí được trừ. Theo Thông tư 88/2021/TT-BTC, phương pháp kê khai giúp hộ kinh doanh thiết lập hệ thống 7 sổ kế toán bài bản, từ đó minh bạch hóa dòng tiền và chứng minh năng lực tài chính với ngân hàng.

Chuyển đổi sang kê khai cho phép hộ kinh doanh khấu trừ các chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan trực tiếp đến hoạt động thương mại điện tử. Điều này giúp giảm áp lực thuế thực tế so với việc áp dụng thuế khoán dựa trên doanh thu chưa trừ chi phí. Hơn nữa, việc tuân thủ Thông tư 88 còn là nền tảng để doanh nghiệp chuyển đổi lên mô hình công ty khi quy mô mở rộng.

Việc quản lý sổ sách theo đúng quy định giúp hộ kinh doanh tránh được các rủi ro về sai lệch dữ liệu giữa dòng tiền ngân hàng và doanh thu báo cáo. Khi hệ thống kế toán minh bạch, nhà bán hàng sẽ chủ động hơn trong các kỳ quyết toán thuế, giảm thiểu nguy cơ bị truy thu hoặc phạt vi phạm hành chính. Để bảo vệ chi phí được trừ, nhà bán hàng cần thực thi quy trình kiểm soát đối tác giao dịch chặt chẽ hơn.

Hướng dẫn thực thi quy trình kiểm soát đối tác giao dịch để bảo vệ chi phí được trừ sẽ được trình bày chi tiết ngay dưới đây.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn đầu vào và tránh danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798?

Rủi ro từ hóa đơn đầu vào là mối đe dọa lớn nhất đối với các hộ kinh doanh kê khai. Việc sử dụng hóa đơn từ các doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh, nằm trong danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT, có thể khiến chi phí bị bác bỏ và đối mặt với mức phạt từ 10–25 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Quy trình kiểm soát đối tác cần được thực hiện qua các bước cụ thể:

• Tra cứu mã số thuế (MST) trên hệ thống tra cứu rủi ro của cơ quan thuế trước khi thực hiện giao dịch.
• Kiểm tra trạng thái hoạt động (trạng thái 03 - ngừng hoạt động) của đối tác cung cấp hàng hóa/dịch vụ.
• Lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
• Sử dụng các công cụ định tuyến tri thức để xác minh tính hợp pháp của hóa đơn điện tử máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Việc kiểm soát chặt chẽ hóa đơn đầu vào không chỉ giúp bảo vệ chi phí được trừ mà còn là lá chắn pháp lý giúp hộ kinh doanh tránh các rủi ro về hóa đơn bất hợp pháp. Hãy chú trọng đến hóa đơn điện tử máy tính tiền và nghĩa vụ thuế tại các nền tảng xuyên biên giới để đảm bảo sự tuân thủ toàn diện.

4. Những lưu ý nào về hóa đơn điện tử máy tính tiền và nghĩa vụ thuế tại các nền tảng xuyên biên giới?

Giải đáp về việc triển khai Nghị định 70/2025/NĐ-CP cho hoạt động kinh doanh online. Việc chuyển đổi sang hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền là yêu cầu bắt buộc nhằm minh bạch hóa doanh thu thực tế trên các nền tảng TMĐT.

Nhà bán hàng cần lưu ý các điểm mấu chốt sau để đảm bảo tuân thủ:

• Hóa đơn phải được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế.
• Dữ liệu doanh thu trên Shopee, TikTok Shop, Lazada phải khớp với báo cáo hóa đơn điện tử xuất ra.
• Lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo Thông tư 88/2021/TT-BTC để giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
• Đảm bảo tính chính xác của các khoản phí sàn, phí vận chuyển trong cấu trúc hóa đơn đầu ra.

Việc không đồng bộ dữ liệu giữa nền tảng và hệ thống sổ sách kế toán dễ dẫn đến các sai lệch nghiêm trọng khi quyết toán. Các hộ kinh doanh cần chủ động rà soát định kỳ để tránh các mức phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Cảnh báo về tình trạng tạm hoãn xuất cảnh và các quy định về bảo vệ dữ liệu cá nhân.

5. Rủi ro nào liên quan đến nghĩa vụ thuế và quản lý tài sản cá nhân trong kỷ nguyên số?

Cảnh báo về tình trạng tạm hoãn xuất cảnh và các quy định về bảo vệ dữ liệu cá nhân. Nghị định 49/2025/NĐ-CP đã thắt chặt quy định về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện hộ kinh doanh có nợ thuế quá hạn.

Nhà bán hàng cần đặc biệt lưu tâm các rủi ro pháp lý sau:

Việc quản lý tài sản cá nhân trong kỷ nguyên số đòi hỏi sự tách biệt rõ ràng giữa tài sản hộ kinh doanh và tài sản gia đình. Nhà bán hàng nên thường xuyên tra cứu trạng thái nợ thuế công khai tại các cổng thông tin uy tín để tránh các rủi ro bất ngờ ảnh hưởng đến kế hoạch cá nhân.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.