Hóa đơn điện tử quy định mới nhất được ban hành trong Nghị định 70/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/06/2025, sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Các điểm chính bao gồm bổ sung hóa đơn thương mại điện tử, mở rộng đối tượng sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền và quản lý nhà cung cấp nước ngoài.

Hóa đơn điện tử: Quy định mới nhất từ 01/06/2025 có gì đặc biệt?

Trong hơn một thập kỷ qua, hóa đơn điện tử đã trở thành trụ cột trong quản lý thuế tại Việt Nam. Nó đặc biệt quan trọng khi thương mại điện tử và kinh tế số bùng nổ. Năm 2025 đánh dấu một bước ngoặt quan trọng khi Chính phủ ban hành Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Văn bản này tạo nên khung pháp lý mới, hiện đại hơn cho hóa đơn điện tử, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/06/2025.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Theo Cú Kiểm Toán, đây không chỉ là một thay đổi nhỏ. Đây là một sự điều chỉnh toàn diện, nhắm thẳng vào các lỗ hổng quản lý thuế trong bối cảnh kinh tế số. Các doanh nghiệp, đặc biệt là những đơn vị hoạt động trong lĩnh vực thương mại điện tử, dịch vụ ăn uống, bán lẻ, và cả các nhà cung cấp nước ngoài, cần nắm rõ để tránh những rủi ro không đáng có. Nghị định 70/2025/NĐ-CP sẽ tác động trực tiếp đến cách bạn quản lý dòng tiền và nghĩa vụ thuế.

Bối cảnh lịch sử: Hóa đơn điện tử đã đi qua những chặng đường nào?

Để thấy rõ tầm quan trọng của Nghị định 70/2025/NĐ-CP, chúng ta cần nhìn lại hành trình phát triển của hóa đơn điện tử tại Việt Nam. Giai đoạn trước năm 2020, hóa đơn giấy vẫn là hình thức chủ đạo. Hóa đơn điện tử khi đó chỉ ở mức thí điểm, chủ yếu tại các doanh nghiệp lớn ở Hà Nội và TP.HCM.

Bước ngoặt lớn đến vào năm 2020 với Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Văn bản này định nghĩa hóa đơn là chứng từ kế toán và chính thức cho phép thể hiện dưới hình thức hóa đơn điện tử. Từ ngày 01/06/2022, Tổng cục Thuế đã triển khai hóa đơn điện tử trên toàn quốc. Nhiều cục thuế lớn như Hà Nội, TP.HCM, Bình Dương, Đồng Nai nhanh chóng đạt tỷ lệ gần như 100% doanh nghiệp áp dụng. Tuy nhiên, đến năm 2025, cùng với tăng trưởng mạnh của thương mại điện tử và hoạt động xuất khẩu dịch vụ, các quy định cũ bộc lộ hạn chế. Chúng chưa bao phủ tốt nhà cung cấp nước ngoài, chưa phân loại chi tiết cho hóa đơn trong các mô hình kinh doanh mới, và còn vướng trong việc quản lý hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Nghị định 70/2025/NĐ-CP: Những thay đổi 'chấn động' từ 01/06/2025

Nghị định 70/2025/NĐ-CP là văn bản pháp lý trung tâm về hóa đơn, chứng từ giai đoạn 2025–2026. Nó sửa đổi toàn diện nhiều nội dung của Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đây là những thay đổi mà mọi doanh nghiệp cần 'nằm lòng'.

1. Bổ sung loại hóa đơn mới: Hóa đơn thương mại điện tử

Đây là điểm mới đáng chú ý nhất. Nghị định 70/2025/NĐ-CP bổ sung hóa đơn thương mại điện tử. Loại hóa đơn này áp dụng cho tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân có hoạt động xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài. Điều kiện là họ phải đáp ứng yêu cầu chuyển dữ liệu hóa đơn thương mại bằng phương thức điện tử đến cơ quan thuế. Hóa đơn thương mại điện tử phải đảm bảo đủ nội dung theo Điều 10 Nghị định 123 (được sửa đổi) và đúng định dạng chuẩn dữ liệu do cơ quan thuế quy định. Nếu không đáp ứng điều kiện chuyển dữ liệu, người xuất khẩu phải dùng hóa đơn giá trị gia tăng điện tử hoặc hóa đơn bán hàng điện tử thông thường. Điều này giúp quản lý chặt chẽ hơn các giao dịch xuyên biên giới.

2. Mở rộng đối tượng bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Từ 01/06/2025, nhiều nhóm ngành dịch vụ tiêu dùng trực tiếp phải dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Danh sách bao gồm:

Đáng chú ý, hộ kinh doanh cá thể chỉ phải chuyển sang hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nếu doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên. Điều này giảm gánh nặng cho hàng trăm nghìn hộ kinh doanh nhỏ ở các tỉnh như Lào Cai, Đắk Lắk. Tuy nhiên, nó lại đặt yêu cầu số hóa mạnh đối với chuỗi F&B, bán lẻ tại các thành phố lớn như Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng, nơi ước tính chiếm trên 60% tổng số điểm bán lẻ hiện đại.

3. Bổ sung đối tượng là nhà cung cấp nước ngoài

Nghị định 70/2025/NĐ-CP cũng bổ sung đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử là nhà cung cấp ở nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Những đơn vị này có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác, nếu đăng ký tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử. Họ sẽ sử dụng loại hóa đơn là hóa đơn giá trị gia tăng điện tử. Đây là bước quan trọng trong quản lý thuế đối với các nền tảng xuyên biên giới như Shopee, Lazada, Tiki, hay các ứng dụng số cung cấp dịch vụ cho người dùng Việt Nam. Việc này giúp minh bạch hóa doanh thu từ các nền tảng này.

4. Chuẩn hóa nội dung bắt buộc trên hóa đơn điện tử

Nghị định 70/2025/NĐ-CP bổ sung quy định về nội dung bắt buộc của hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Các nội dung chính bao gồm:

Đặc biệt, quy định cho phép linh hoạt về chữ ký số. Hóa đơn là tem, vé, thẻ không nhất thiết phải có chữ ký số người bán, thông tin người mua, tiền thuế, thuế suất… trừ trường hợp tem, vé, thẻ có mã của cơ quan thuế. Hóa đơn điện tử nói chung không nhất thiết phải có chữ ký điện tử của người mua. Điều này giúp đẩy nhanh quá trình giao dịch và giảm bớt các thủ tục không cần thiết.

5. Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và quyền truy cập dữ liệu

Từ 01/06/2025, Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế đóng vai trò trung tâm trong việc quản lý đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Trường hợp thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử, cơ quan thuế sẽ gửi yêu cầu xác nhận qua email hoặc số điện thoại người đại diện theo hồ sơ đăng ký thuế. Đồng thời, doanh nghiệp, người nộp thuế được quyền truy cập hệ thống thông tin dữ liệu về hóa đơn của ngành thuế để tra cứu, đối soát. Đây là bước tiến lớn so với giai đoạn trước 2022 khi phần lớn dữ liệu hóa đơn còn phân tán, giúp doanh nghiệp minh bạch hơn trong quản lý tài chính. Bạn có thể tra cứu lịch nộp thuế và các quy định liên quan một cách dễ dàng hơn.

So sánh lịch sử: Hóa đơn điện tử Việt Nam đã thay đổi như thế nào?

Để hình dung rõ hơn về sự tiến bộ, hãy cùng Cú Kiểm Toán so sánh các giai đoạn phát triển của hóa đơn điện tử tại Việt Nam. Từ những bước đi đầu tiên đến khung pháp lý hiện đại của Nghị định 70/2025/NĐ-CP, bức tranh đã thay đổi đáng kể.

🦉 Cú nhận xét: Nghị định 70/2025/NĐ-CP không chỉ là một sửa đổi, mà là một bước nhảy vọt trong công cuộc số hóa quản lý thuế. Nó cho thấy quyết tâm của Việt Nam trong việc quản lý chặt chẽ hơn các giao dịch kinh tế, đặc biệt trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển mạnh mẽ.

Dữ liệu, xu hướng và tác động tại Việt Nam

Theo tổng hợp từ các đơn vị cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử và cơ quan thuế, đến năm 2025, 100% doanh nghiệp thuộc diện quản lý của cơ quan thuế đã chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử theo lộ trình Nghị định 123 và 70. Điều này cho thấy tốc độ số hóa ấn tượng của hệ thống thuế Việt Nam.

Từ 01/06/2025, nhóm ngành phải dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền như siêu thị, trung tâm thương mại, nhà hàng, khách sạn… được ước tính chiếm trên 60% tổng số điểm bán lẻ hiện đại tại Hà Nội và TP.HCM. Điều này sẽ tạo ra lượng dữ liệu giao dịch tiêu dùng khổng lồ cho ngành thuế, hỗ trợ việc phân tích và dự báo chính sách tài khóa hiệu quả hơn. Ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng/năm cho hộ kinh doanh cá thể là mốc quan trọng, giúp khoảng hàng trăm nghìn hộ kinh doanh nhỏ ở các tỉnh như Nghệ An, Cần Thơ, An Giang chưa phải triển khai ngay máy tính tiền có HĐĐT, giảm chi phí tuân thủ ban đầu. Bạn có thể tìm hiểu thêm về thuế hộ kinh doanh để chuẩn bị tốt nhất.

Về xu hướng, Bộ Tài chính được giao trách nhiệm hướng dẫn giải pháp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và hóa đơn điện tử trong thương mại điện tử. Bộ Công Thương chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, phối hợp triển khai giải pháp hóa đơn điện tử. Điều này cho thấy hướng đi rõ ràng: kết nối dữ liệu giữa hệ thống quản lý sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, Tiki, các sàn nội địa) với cơ quan thuế, tiến tới quản lý gần như thời gian thực đối với doanh thu bán hàng online. Đây là một bước tiến lớn, giúp ngăn chặn thất thu thuế và tạo sân chơi công bằng hơn cho các doanh nghiệp. Các doanh nghiệp kinh doanh online có thể tham khảo quy định thuế bán online 2026 để cập nhật thông tin.

Bài học cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh: 3 mẹo tuân thủ hiệu quả

Từ việc so sánh lịch sử và nhìn vào các quy định mới nhất, có thể rút ra một số bài học quan trọng để doanh nghiệp và hộ kinh doanh tuân thủ hiệu quả, tránh các rủi ro về thuế.

1. Chuẩn hóa dữ liệu hóa đơn ngay lập tức

Hóa đơn điện tử ngày càng yêu cầu nội dung chi tiết. Ví dụ, tên hàng hóa, dịch vụ phải bằng tiếng Việt rõ ràng, cụ thể. Trường hợp hàng hóa đặc thù như ô tô, xe máy, bất động sản phải ghi thêm các thông tin nhận diện đặc trưng (số khung, số máy, kích thước, số tầng, đặc điểm phân biệt). Doanh nghiệp cần rà soát và chuẩn hóa danh mục hàng hóa, dịch vụ của mình. Đặc biệt là các ngành như bất động sản tại Hà Nội, TP.HCM, hay xe hơi tại Hải Phòng, Quảng Ninh. Việc này giúp hóa đơn của bạn luôn hợp lệ, tránh bị cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh hoặc phạt hành chính.

2. Đầu tư vào hạ tầng số và giải pháp kết nối

Nếu bạn thuộc nhóm ngành phải dùng máy tính tiền có hóa đơn điện tử (siêu thị, F&B, khách sạn, giải trí), việc đầu tư hệ thống POS (Point of Sale) kết nối trực tiếp với cơ quan thuế là không thể trì hoãn. Điều này không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng quy định mà còn tránh rủi ro gián đoạn hoạt động khi có thay đổi chính sách hoặc khi cổng thông tin yêu cầu xác nhận thông tin. Hãy đảm bảo hệ thống của bạn tương thích và có khả năng truyền dữ liệu ổn định. Việc này giúp bạn chủ động hơn trong quản lý và giảm thiểu chi phí phát sinh do không tuân thủ.

3. Chủ động tìm hiểu về hóa đơn thương mại điện tử và quy định cho nhà cung cấp nước ngoài

Các doanh nghiệp Việt Nam bán hàng trên sàn quốc tế hoặc cung cấp dịch vụ số ra nước ngoài cần nghiên cứu kỹ về hóa đơn thương mại điện tử. Tương tự, nếu bạn là nhà cung cấp nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, việc đăng ký tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử (là hóa đơn giá trị gia tăng điện tử) sẽ tăng tính minh bạch và uy tín khi làm việc với khách hàng Việt Nam. Việc này giúp bạn đón đầu xu hướng quản lý thuế xuyên biên giới và tránh những vướng mắc pháp lý sau này. Bạn có thể sử dụng công cụ tính thuế thương mại điện tử của Cú Thông Thái để ước tính nghĩa vụ của mình.

Kết Luận

Nghị định 70/2025/NĐ-CP đánh dấu một bước tiến lớn trong công cuộc số hóa quản lý thuế tại Việt Nam. Từ giai đoạn thử nghiệm hóa đơn điện tử trước 2020 đến khung pháp lý hoàn thiện này, Việt Nam đang tiệm cận mô hình quản lý thuế hiện đại, dùng dữ liệu hóa đơn điện tử làm nền tảng cho cả quản trị doanh nghiệp, chính sách tài khóa và kiểm soát dòng tiền trong nền kinh tế số. Các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật, chuẩn bị và tuân thủ để không chỉ tránh rủi ro mà còn tận dụng cơ hội từ một môi trường kinh doanh minh bạch hơn. Hãy luôn kiểm tra thông tin và sử dụng các công cụ hỗ trợ như của Cú Thông Thái để đảm bảo bạn luôn đi đúng hướng.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn