1. Những thay đổi trọng yếu về chính sách thuế TMĐT năm 2026 là gì?

Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức áp dụng cơ chế sàn TMĐT (Shopee, TikTok Shop, Lazada) trực tiếp khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh. Thay đổi này nhằm minh bạch hóa dòng tiền và đơn giản hóa thủ tục hành chính cho người bán.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Đáng chú ý, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN được điều chỉnh lên mức 500 triệu đồng/năm. Nếu doanh thu vượt ngưỡng này, sàn sẽ tự động khấu trừ thuế theo tỷ lệ quy định trên tổng doanh thu thực tế phát sinh.

• Áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân doanh nghiệp.
• Sàn chịu trách nhiệm cung cấp dữ liệu giao dịch định kỳ cho cơ quan thuế.
• Ngưỡng 500 triệu đồng/năm là tổng doanh thu cộng gộp từ tất cả các sàn TMĐT.

Phân tích tác động của Nghị định 117/2025/NĐ-CP và ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm đối với các nhà bán hàng trên sàn.

2. Quy trình đối soát doanh thu và kê khai thuế đa kênh được thực hiện như thế nào?

Đối soát doanh thu đa kênh yêu cầu nhà bán hàng phải hợp nhất dữ liệu từ Shopee, TikTok Shop và Lazada vào một hệ thống quản trị duy nhất. Việc tách bạch doanh thu chịu thuế GTGT 1% và TNCN 0.5% là yêu cầu bắt buộc để tránh sai lệch khi quyết toán.

Nhà bán hàng cần đối chiếu báo cáo doanh số từ sàn với tờ khai thuế định kỳ. Mọi sự sai khác về số liệu giữa dòng tiền thực tế và báo cáo thuế đều tiềm ẩn rủi ro bị truy thu, phạt chậm nộp 0.03%/ngày và thậm chí bị liệt vào danh sách rủi ro hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT.

Các bước thực hiện đối soát chuẩn hóa:

• Tải báo cáo chi tiết giao dịch từ các nền tảng vào cuối mỗi tháng.
• Loại bỏ các giao dịch hủy, hoàn tiền để xác định doanh thu tính thuế thực tế.
• Sử dụng công cụ đối soát để khớp lệnh giữa doanh thu bán hàng và chứng từ nộp thuế thay từ sàn.
• Lưu trữ hồ sơ chứng từ trong ít nhất 10 năm để phục vụ thanh tra thuế.

Hướng dẫn thực hành hợp nhất doanh thu từ Shopee, TikTok Shop, Lazada và cách tránh rủi ro truy thu từ cơ quan thuế.

3. Nghĩa vụ thuế đối với Affiliate Marketing và KOL/KOC năm 2026 được quy định ra sao?

Năm 2026, thu nhập từ Affiliate Marketing và hoạt động sáng tạo nội dung của KOL/KOC được phân loại rõ ràng theo tính chất công việc. Người sáng tạo cần phân biệt giữa thu nhập vãng lai và thu nhập từ hoạt động kinh doanh thường xuyên.

Đối với cá nhân vãng lai, các đơn vị chi trả thường khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn. Tuy nhiên, nếu hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh, mức thuế áp dụng là 5% GTGT và 2% TNCN trên doanh thu hoa hồng nhận được. Việc đăng ký kinh doanh giúp KOL/KOC chủ động hơn trong việc quyết toán và hoàn thuế cuối năm.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Phân biệt giữa khấu trừ 10% tại nguồn và kê khai theo hộ kinh doanh, đồng thời hướng dẫn quyết toán thuế cho người sáng tạo nội dung.

4. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro pháp lý và quản trị dòng tiền hiệu quả?

Quản trị rủi ro thuế trong kỷ nguyên số đòi hỏi nhà bán hàng nắm vững Nghị định 49/2025/NĐ-CP về tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế. Người nộp thuế cần thường xuyên kiểm tra tình trạng nghĩa vụ trên hệ thống của Cơ quan Thuế để tránh các biện pháp cưỡng chế hành chính không đáng có.

Việc rà soát hóa đơn đầu vào là cực kỳ quan trọng nhằm loại bỏ rủi ro từ 524 doanh nghiệp nằm trong danh sách cảnh báo theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Sử dụng các công cụ đối soát dữ liệu giúp nhà bán hàng tách bạch doanh thu, đảm bảo tính minh bạch và tránh bị truy thu thuế cùng lãi chậm nộp 0.03%/ngày.

• Thường xuyên tra cứu tình trạng hóa đơn của đối tác trên cổng thông tin để loại bỏ rủi ro hóa đơn khống.
• Áp dụng công nghệ số để lưu trữ hồ sơ tài chính, bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15.
• Thiết lập quỹ dự phòng thuế dựa trên ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026.
• Sử dụng các giải pháp phần mềm kế toán để đối chiếu doanh thu thực tế và số liệu trên sàn TMĐT.

Đối với các giao dịch tài sản lớn hoặc chuyển nhượng, việc am hiểu Điều 468 BLDS về lãi suất và nghĩa vụ công nợ giúp doanh nghiệp tối ưu dòng tiền. Việc chủ động kiểm soát rủi ro pháp lý không chỉ bảo vệ tài sản mà còn tạo nền tảng vững chắc để phát triển kinh doanh bền vững trong dài hạn.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.