1. Những thay đổi trọng yếu nào trong quy định thuế 2026 mà kế toán và kiểm toán viên cần nắm vững?

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm. Thay đổi này tạo ra khoảng nghỉ quan trọng cho các hộ kinh doanh nhỏ, đồng thời đặt ra yêu cầu mới về việc quản lý hồ sơ đối với kế toán doanh nghiệp.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

• Áp dụng ngưỡng 500 triệu đồng thay cho mốc 100 triệu đồng cũ để xác định đối tượng nộp thuế.
• Doanh nghiệp cần cập nhật chính sách nội bộ để phù hợp với Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 với thuế suất 3 tầng từ 01/10/2025.
• Kế toán viên cần rà soát lại các hợp đồng dịch vụ với cá nhân kinh doanh để đảm bảo tính tuân thủ.

Việc nắm vững ngưỡng doanh thu mới là bước đệm để kế toán chuyển dịch từ quản lý thủ công sang kiểm soát rủi ro hóa đơn đầu vào theo CV 1798/TCT-TTKT.

2. Làm thế nào để thiết lập quy trình kiểm soát rủi ro hóa đơn đầu vào theo CV 1798/TCT-TTKT?

Rủi ro từ các doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh là mối đe dọa trực tiếp đến chi phí được trừ của doanh nghiệp. Theo hướng dẫn tại CV 1798/TCT-TTKT, bộ phận kế toán cần thiết lập quy trình kiểm tra mã số thuế (MST) nhà cung cấp ngay tại thời điểm nhận hóa đơn.

Quy trình kiểm soát rủi ro nên bao gồm các bước sau:

Việc chủ động kiểm tra giúp doanh nghiệp tránh được các mức phạt hành chính từ 10–25 triệu đồng theo Khoản 2 Điều 28 NĐ 125/2020/NĐ-CP do sử dụng hóa đơn không hợp lệ. Sau khi đã làm sạch dữ liệu đầu vào, kế toán cần chuẩn hóa sổ sách kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.

3. Quy trình thực hành sổ sách kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 88/2021/TT-BTC là gì?

Thông tư 88/2021/TT-BTC yêu cầu hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải duy trì hệ thống 7 sổ kế toán chi tiết. Đây là cơ sở để minh bạch hóa dòng tiền và chứng minh nghĩa vụ thuế trong bối cảnh kiểm soát chặt chẽ từ cơ quan quản lý.

Các thành phần chính trong quy trình thực hành bao gồm:

• Ghi chép đầy đủ 7 sổ kế toán: Sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết chi phí, sổ chi tiết các khoản thuế, sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi, hàng tồn kho và sổ chi tiết công nợ.
• Triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP để đảm bảo tính chính xác dữ liệu đầu ra.
• Lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các giao dịch có giá trị lớn để phục vụ quyết toán thuế.

Việc vận hành đúng quy trình sổ sách không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật mà còn là giải pháp phòng ngừa rủi ro pháp lý, bao gồm cả các tình huống bị tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Những lưu ý nào về pháp lý và quản trị rủi ro thuế để tránh tình trạng tạm hoãn xuất cảnh?

Tổng hợp các biện pháp quản lý nghĩa vụ thuế và công nợ theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP giúp chủ doanh nghiệp và kế toán chủ động phòng ngừa rủi ro.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, cơ quan thuế có thẩm quyền đề nghị cơ quan quản lý xuất nhập cảnh tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, người đại diện pháp luật của doanh nghiệp đang nợ thuế quá hạn. Đây là biện pháp cưỡng chế hành chính nghiêm khắc nhằm đảm bảo thu hồi nợ đọng vào ngân sách nhà nước.

Để quản trị rủi ro này, kế toán và chủ doanh nghiệp cần thực hiện các biện pháp kiểm soát sau:

• Thường xuyên tra cứu tình trạng nợ thuế trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để nắm bắt kịp thời các khoản nợ phát sinh.
• Đối soát dữ liệu công nợ định kỳ hằng tháng giữa sổ sách kế toán và thông báo từ cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Thiết lập hệ thống cảnh báo sớm đối với các khoản nợ quá hạn trên 90 ngày để có phương án xử lý hoặc làm việc với cơ quan thuế.
• Sử dụng các công cụ tra cứu rủi ro pháp lý để kiểm tra trạng thái hoạt động của doanh nghiệp và các nghĩa vụ thuế liên quan trước khi thực hiện các giao dịch lớn.

Ngoài ra, việc tuân thủ Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân là yếu tố then chốt khi xử lý các hồ sơ tài chính. Doanh nghiệp cần lưu ý rằng việc chậm trễ trong nộp tờ khai hoặc quyết toán cũng có thể dẫn đến các hệ lụy về điểm tín dụng thuế. Việc duy trì tính minh bạch trong sổ sách, kết hợp với công cụ kiểm soát công nợ theo Điều 468 BLDS, sẽ giúp doanh nghiệp bảo vệ quyền lợi hợp pháp và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.