1. Những thay đổi trọng tâm trong quy định thuế TMĐT năm 2026 là gì?

Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức áp dụng cơ chế sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh. Đây là bước ngoặt quan trọng nhằm minh bạch hóa dòng tiền trong nền kinh tế số.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Điểm mới đáng chú ý là ngưỡng doanh thu miễn thuế lên đến 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Tuy nhiên, nếu vượt ngưỡng này, sàn sẽ tự động thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT 1% và TNCN 0.5% trên tổng doanh thu phát sinh tại sàn. Việc nắm vững quy định này giúp nhà bán hàng chủ động dòng tiền và tránh các sai sót trong kê khai.

Phân tích tác động của Nghị định 117/2025/NĐ-CP và ngưỡng 500 triệu đồng/năm đối với nhà bán hàng online.

2. Làm thế nào để đối soát doanh thu và nghĩa vụ thuế trên các sàn Shopee, TikTok Shop, Lazada?

Việc đối soát doanh thu đa kênh (Omnichannel) là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo số liệu trên báo cáo sàn khớp với tờ khai thuế định kỳ. Nhà bán hàng cần tách bạch doanh thu thực tế nhận được và doanh thu tính thuế theo quy định pháp luật.

• Tải báo cáo bán hàng chi tiết từ Shopee, TikTok Shop, Lazada định kỳ hàng tháng.
• Loại trừ các khoản chiết khấu, hoàn hàng và phí sàn để xác định doanh thu chịu thuế chính xác.
• Sử dụng công cụ đối soát để phát hiện chênh lệch giữa dòng tiền về tài khoản và báo cáo doanh số.
• Lưu trữ chứng từ giao dịch trong 10 năm để giải trình khi có yêu cầu từ cơ quan quản lý.

Việc bỏ qua bước đối soát có thể dẫn đến sai lệch số liệu, gây rủi ro truy thu và phát sinh tiền chậm nộp 0.03%/ngày theo quy định Luật Quản lý thuế. Hệ thống Cú Thông Thái cung cấp các giải pháp hỗ trợ tính thuế và đối chiếu dữ liệu giúp nhà bán hàng tự tin hơn trong việc tuân thủ pháp luật.

Hướng dẫn thực hiện quy trình đối chiếu dữ liệu doanh thu đa kênh để tránh rủi ro truy thu và tiền chậm nộp 0.03%/ngày.

3. Nghĩa vụ thuế đối với Creator và Affiliate Marketing được xác định như thế nào?

Các cá nhân hoạt động trong lĩnh vực tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) và Livestream cần phân biệt rõ hai cơ chế chịu thuế dựa trên tính chất công việc. Việc xác định đúng loại hình thu nhập giúp tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

Đối với cá nhân vãng lai, sàn TMĐT sẽ thực hiện khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả hoa hồng. Ngược lại, nếu đăng ký dưới hình thức hộ kinh doanh, Creator có thể chủ động kê khai và quyết toán thuế theo tỷ lệ 7% trên doanh thu. Việc lựa chọn mô hình phù hợp không chỉ đảm bảo tính tuân thủ mà còn hỗ trợ quá trình hoàn thuế cuối năm cho các Creator có thu nhập biến động.

Phân biệt cơ chế khấu trừ thuế TNCN 10% tại nguồn và kê khai theo mô hình hộ kinh doanh cho các cá nhân làm tiếp thị liên kết.

4. Những rủi ro pháp lý cần tránh để không rơi vào danh sách tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nhận diện các dấu hiệu rủi ro liên quan đến hóa đơn từ danh sách 524 DN bỏ địa chỉ ĐKKD và quy trình quản trị nợ thuế hiệu quả.

Nghị định 49/2025/NĐ-CP siết chặt quản lý nợ thuế thông qua biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện pháp luật của hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn. Nhà bán hàng cần chủ động tra cứu tình trạng nợ thuế định kỳ trên hệ thống của cơ quan quản lý để tránh rơi vào danh sách hạn chế xuất cảnh ngoài ý muốn.

Một rủi ro trọng yếu khác là việc sử dụng hóa đơn đầu vào từ 524 doanh nghiệp rủi ro cao theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Nếu hóa đơn đầu vào của bạn thuộc danh sách này, cơ quan thuế có thể yêu cầu giải trình, dẫn đến việc bị ấn định thuế hoặc phạt vi phạm hành chính, gây ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và uy tín kinh doanh.

• Thường xuyên rà soát mã số thuế đối tác trên hệ thống tra cứu rủi ro thuế.
• Kiểm tra dữ liệu hóa đơn điện tử đầu vào để đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp theo quy định.
• Thiết lập cảnh báo tự động về thời hạn nộp thuế để tránh phát sinh tiền chậm nộp 0.03%/ngày.
• Lưu trữ hồ sơ chứng từ giao dịch ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế để phục vụ thanh tra.

Việc nắm vững các quy định này giúp nhà bán hàng chủ động kiểm soát rủi ro pháp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh xuyên suốt. Trình bày lộ trình từ đăng ký thuế, theo dõi báo cáo sàn đến quyết toán cuối năm một cách khoa học.

5. Quy trình thực hành từng bước để tuân thủ pháp luật thuế cho nhà bán hàng TMĐT năm 2026?

Trình bày lộ trình từ đăng ký thuế, theo dõi báo cáo sàn đến quyết toán cuối năm một cách khoa học.

Tuân thủ thuế từ năm 2026 đòi hỏi sự chuẩn hóa ngay từ khâu vận hành. Đầu tiên, nhà bán hàng cần đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp tùy theo quy mô. Từ 01/01/2026, ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm đối với hộ kinh doanh cần được theo dõi sát sao để xác định nghĩa vụ kê khai chính xác.

Quy trình thực hành tuân thủ cần được thiết lập theo các bước sau:

Đối với Creator và Affiliate, cần tách biệt rõ hoa hồng tiếp thị liên kết (khấu trừ 10% tại nguồn) với doanh thu bán hàng trực tiếp. Việc sử dụng các công cụ đối soát tự động giúp giảm thiểu sai sót trong việc tách bạch thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0.5% theo quy định mới.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.