1. Những thay đổi trọng yếu trong hệ thống thuế 2026 mà kế toán cần nắm vững là gì?

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển mình quan trọng với Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh đã nâng lên mức 500 triệu đồng/năm, tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Bên cạnh đó, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng biểu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ ngày 01/10/2025. Kế toán cần phân loại chính xác doanh thu và chi phí để áp dụng đúng thuế suất, đồng thời tách biệt rõ ràng các khoản nợ xấu CIC trong báo cáo tài chính.

Việc nắm vững các thay đổi này giúp doanh nghiệp tối ưu dòng tiền và giảm thiểu sai sót khi quyết toán. Phân tích tác động của ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng và khung thuế suất TNDN mới đến quy trình tuân thủ là bước đầu tiên để xây dựng nền tảng quản trị thuế vững chắc.

2. Quy trình thiết lập lịch nhắc nhở thuế tự động để tránh rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025 thực hiện ra sao?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP siết chặt quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân và đại diện pháp luật doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn. Để chủ động, kế toán cần thiết lập hệ thống cảnh báo sớm thông qua các công cụ tra cứu nợ thuế công khai tại Tax Risk Hub 2026.

• Sử dụng API kiểm tra trạng thái nghĩa vụ thuế định kỳ hàng tháng.
• Thiết lập thông báo nhắc lịch nộp tờ khai và thuế trước 05 ngày làm việc.
• Rà soát định kỳ trạng thái MST trên hệ thống quản lý của Cơ quan Thuế.
• Đối chiếu số liệu nợ thuế với thông báo từ cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Việc duy trì kỷ luật kiểm tra giúp ngăn chặn tình trạng nợ đọng kéo dài do sơ suất hành chính. Hướng dẫn xây dựng hệ thống kiểm soát công nợ thuế và theo dõi trạng thái nghĩa vụ để bảo vệ quyền lợi cá nhân/doanh nghiệp là chìa khóa để duy trì sự ổn định trong hoạt động kinh doanh.

3. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro hóa đơn đầu vào và đảm bảo tính hợp lệ của chi phí theo quy định 2026?

Rủi ro từ hóa đơn của các doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh là vấn đề trọng tâm theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Kế toán cần thực hiện quy trình kiểm tra "ba lớp" trước khi kê khai chi phí được trừ:

Việc áp dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền giúp minh bạch hóa dữ liệu giao dịch và giảm thiểu rủi ro bị loại chi phí khi thanh tra. Chiến lược rà soát danh sách doanh nghiệp rủi ro dựa trên CV 1798 và ứng dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền sẽ giúp doanh nghiệp an toàn hơn trước các đợt kiểm tra.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Các bước thực hành chuyển đổi hộ kinh doanh sang phương pháp kê khai theo Thông tư 88/2021 và Nghị định 68/2026 gồm những gì?

Việc chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai là yêu cầu tất yếu để tối ưu hóa quyền lợi thuế và minh bạch hóa chi phí. Từ ngày 01/01/2026, theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN chính thức nâng lên 500 triệu đồng/năm, tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh quy mô vừa và nhỏ.

Để thực hiện chuyển đổi, hộ kinh doanh cần tuân thủ nghiêm ngặt quy trình ghi chép hệ thống 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Điều này giúp cơ quan quản lý xác định chính xác doanh thu thực tế và chi phí được trừ, từ đó tính thuế TNCN và thuế GTGT sát với hoạt động kinh doanh thực tế.

Một điểm lưu ý quan trọng là việc lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Các giao dịch có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thực hiện qua ngân hàng để được tính là chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế. Hộ kinh doanh cần xây dựng quy trình lưu trữ hồ sơ khoa học, tránh thất lạc hóa đơn và chứng từ thanh toán trong thời hạn 10 năm theo quy định pháp luật.

Bên cạnh đó, việc áp dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền giúp tự động hóa việc truyền dữ liệu về cơ quan thuế. Điều này không chỉ giảm thiểu sai sót trong kê khai mà còn giúp hộ kinh doanh chủ động kiểm soát ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm. Khi đã nắm vững cách thức ghi chép và lưu trữ, hộ kinh doanh sẽ giảm thiểu đáng kể các rủi ro bị truy thu thuế hoặc xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Hướng dẫn chi tiết về ghi chép sổ sách kế toán và lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là nền tảng cốt lõi để duy trì sự tuân thủ bền vững cho mọi hộ kinh doanh trong kỷ nguyên số.