1. Bối cảnh pháp lý OT 2026 và những thay đổi trọng tâm cho doanh nghiệp FDI, xuất nhập khẩu

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt trong quản trị thuế với sự áp dụng đồng bộ Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Doanh nghiệp FDI và đơn vị xuất nhập khẩu chịu ảnh hưởng trực tiếp từ cơ cấu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) có hiệu lực từ 01/10/2025.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Sự thay đổi này đòi hỏi bộ phận kế toán phải rà soát lại dự toán ngân sách và kế hoạch lợi nhuận. Việc phân loại nhóm ngành nghề áp dụng mức thuế ưu đãi cần thực hiện chính xác để tránh sai lệch báo cáo tài chính hợp nhất.

Phân tích tác động từ Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và các quy định mới về quản lý rủi ro thuế.

2. Vì sao doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý về Nghị định 49/2025/NĐ-CP và rủi ro tạm hoãn xuất cảnh?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP siết chặt quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp nợ thuế. Đây là rủi ro pháp lý lớn đối với các nhân sự cấp cao thường xuyên đi công tác nước ngoài.

Cơ quan Thuế áp dụng biện pháp cưỡng chế này khi doanh nghiệp không hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đúng hạn. Việc tra cứu tình trạng nợ thuế định kỳ tại hệ thống Tax Risk Hub trở thành thủ tục bắt buộc để đảm bảo an toàn cho người điều hành.

• Kiểm tra trạng thái nợ thuế trên cổng thông tin điện tử trước mỗi chuyến bay.
• Thiết lập quy trình cảnh báo sớm công nợ thuế quá hạn 30 ngày.
• Rà soát lịch sử nợ thuế của người đại diện theo pháp luật cũ và mới.

Hướng dẫn quản trị rủi ro đối với người đại diện theo pháp luật và các biện pháp cưỡng chế thuế.

3. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro hóa đơn và danh sách 524 doanh nghiệp theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo về 524 doanh nghiệp rủi ro cao về hóa đơn. Giao dịch với các đơn vị này có thể khiến doanh nghiệp bị liên đới, loại chi phí và bị phạt vi phạm hành chính về thuế.

Doanh nghiệp cần áp dụng quy trình thẩm định đối tác (KYC) trước khi ký kết hợp đồng. Việc sử dụng các công cụ tra cứu mã số thuế trên hệ thống Cú Thông Thái giúp xác minh trạng thái hoạt động của đối tác theo thời gian thực.

Quy trình thẩm định đối tác đầu vào để tránh liên đới rủi ro hóa đơn bất hợp pháp.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng từ 01/10/2025 như thế nào cho hiệu quả?

Kể từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 chính thức áp dụng cơ chế thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) dựa trên quy mô và lĩnh vực hoạt động. Doanh nghiệp FDI và xuất nhập khẩu cần rà soát lại cấu trúc lợi nhuận để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp.

• Mức 15%: Áp dụng cho các dự án đầu tư công nghệ cao, lĩnh vực ưu đãi đặc biệt theo danh mục chính phủ.
• Mức 17%: Dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ hoặc các ngành nghề khuyến khích phát triển hạ tầng.
• Mức 20%: Mức thuế suất phổ thông áp dụng cho các doanh nghiệp không thuộc diện ưu đãi.

Việc phân loại đúng nhóm thuế suất đòi hỏi kế toán phải tách biệt rõ ràng doanh thu và chi phí của từng hoạt động kinh doanh. Đặc biệt, doanh nghiệp cần lưu ý tách biệt nợ xấu CIC trong hạch toán để tránh ảnh hưởng đến báo cáo tài chính hợp nhất. Việc ghi nhận nợ xấu đúng quy định tại Điều 468 BLDS giúp doanh nghiệp có cơ sở trích lập dự phòng chính xác, từ đó xác định thu nhập chịu thuế TNDN phù hợp với khung thuế suất mới.

Phân tích cơ chế thuế suất 15%/17%/20% và yêu cầu tách biệt nợ xấu CIC trong hạch toán là bước đệm quan trọng để doanh nghiệp tiến tới quản trị công nợ an toàn.

5. Các bước thực hành tuân thủ bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 trong quản trị công nợ?

Trong bối cảnh Luật 91/2025/QH15 có hiệu lực, việc quản trị công nợ không còn đơn thuần là đòi nợ mà phải gắn liền với bảo mật thông tin. Mọi quy trình thu hồi công nợ phải đảm bảo không xâm phạm quyền riêng tư của đối tác giao dịch.

Các bước thực hành tuân thủ bao gồm:

• Phân loại dữ liệu: Chỉ thu thập và lưu trữ thông tin cần thiết phục vụ cho việc đối chiếu công nợ.
• Mã hóa dữ liệu: Sử dụng chuẩn băm SHA-256 đối với các thông tin nhạy cảm của khách hàng khi tích hợp trên hệ thống quản trị nội bộ.
• Quy trình thu hồi: Thực hiện thông báo công nợ qua các kênh chính thống, đảm bảo không tiết lộ thông tin cho bên thứ ba không liên quan.
• Kiểm soát truy cập: Chỉ nhân sự có thẩm quyền mới được phép tiếp cận hồ sơ công nợ của đối tác.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Hướng dẫn thu hồi nợ hợp pháp đảm bảo quyền riêng tư và tuân thủ Điều 468 BLDS sẽ giúp doanh nghiệp duy trì uy tín và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có trong năm 2026.