1. Những thay đổi trọng yếu về chính sách thuế TMĐT năm 2026 là gì?

Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức thay đổi cách thức quản lý thuế đối với nhà bán hàng trên sàn TMĐT. Cơ quan quản lý áp dụng cơ chế sàn giao dịch (Shopee, TikTok Shop, Lazada) trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Điểm mới quan trọng nhất là ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm. Nhà bán hàng cần lưu ý rằng ngưỡng này áp dụng cho tổng doanh thu phát sinh trên tất cả các sàn TMĐT trong năm tài chính. Việc xác định chính xác thời điểm đạt ngưỡng là yếu tố then chốt để đơn vị vận hành sàn thực hiện nghĩa vụ khấu trừ đúng quy định.

Phân tích bối cảnh áp dụng Nghị định 117/2025/NĐ-CP và ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm.

2. Làm thế nào để đối soát doanh thu đa kênh trên Shopee, TikTok Shop và Lazada chính xác?

Việc quản trị tài chính đa kênh đòi hỏi sự tách bạch rõ ràng giữa doanh thu hàng hóa và doanh thu dịch vụ. Nhà bán hàng cần hợp nhất dữ liệu từ hệ thống quản lý đơn hàng (OMS) với báo cáo đối soát từ các sàn TMĐT để đảm bảo tính khớp đúng.

Mức thuế suất áp dụng hiện hành đối với hoạt động phân phối hàng hóa là 1% GTGT và 0.5% TNCN. Đối với các khoản phí sàn, phí vận chuyển và mã giảm giá, nhà bán hàng cần lưu ý cách hạch toán để tránh sai lệch doanh thu tính thuế. Việc đối chiếu định kỳ giúp giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế và tiền chậm nộp 0.03%/ngày do kê khai thiếu.

• Tổng hợp doanh thu từ báo cáo của Shopee, TikTok Shop, Lazada.
• Loại trừ các khoản chiết khấu, hoàn hàng hợp lệ theo quy định.
• Phân loại doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không chịu thuế (nếu có).
• Sử dụng công cụ đối soát để kiểm tra sai lệch giữa báo cáo sàn và tờ khai thuế.

Hướng dẫn quy trình đối chiếu dữ liệu doanh thu thực tế và nghĩa vụ thuế GTGT 1%, TNCN 0.5%.

3. Nghĩa vụ thuế đối với Affiliate Marketing và KOC/KOL được quy định ra sao?

Hoạt động tiếp thị liên kết (Affiliate) và thu nhập từ sáng tạo nội dung (KOL/KOC) được phân loại vào nhóm thu nhập từ dịch vụ. Tùy thuộc vào hình thức đăng ký kinh doanh, nghĩa vụ thuế sẽ có sự khác biệt rõ rệt.

Đối với cá nhân vãng lai không đăng ký hộ kinh doanh, nền tảng sẽ thực hiện khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn trên tổng hoa hồng nhận được. Ngược lại, nếu cá nhân đăng ký dưới hình thức hộ kinh doanh dịch vụ, mức thuế áp dụng là 5% GTGT và 2% TNCN trên doanh thu hoa hồng thực nhận.

Việc lựa chọn hình thức kê khai phù hợp giúp các Creator tối ưu dòng tiền và thực hiện quyết toán hoàn thuế cuối năm thuận lợi hơn. Hãy lưu ý rằng mọi khoản thu nhập từ nền tảng số đều được định danh và lưu vết trên hệ thống quản lý thuế tập trung.

Phân biệt khấu trừ 10% tại nguồn và kê khai theo hộ kinh doanh dịch vụ.

4. Những rủi ro pháp lý nào nhà bán hàng cần đặc biệt lưu ý trong năm 2026?

Nhận diện rủi ro từ hóa đơn đầu vào, danh sách 524 doanh nghiệp theo CV 1798 và quy định tạm hoãn xuất cảnh là ưu tiên hàng đầu. Việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị nằm trong danh sách rủi ro cao theo CV 1798/TCT-TTKT có thể khiến nhà bán hàng bị cơ quan thuế bác bỏ chi phí đầu vào, dẫn đến truy thu thuế và tiền phạt chậm nộp 0.03%/ngày.

Nghị định 49/2025/NĐ-CP siết chặt quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện hộ kinh doanh có nợ thuế quá hạn. Đây là rủi ro trực tiếp ảnh hưởng đến quyền tự do đi lại của chủ kinh doanh nếu không thực hiện nghĩa vụ ngân sách đúng thời hạn. Ngoài ra, việc bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 yêu cầu các sàn và nhà bán hàng phải đảm bảo an toàn thông tin khách hàng, tránh các tranh chấp pháp lý dân sự phát sinh từ lộ lọt dữ liệu.

• Kiểm tra tính hợp lệ của đối tác cung ứng thông qua hệ thống tra cứu rủi ro thuế.
• Rà soát định kỳ danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro để tránh liên đới hóa đơn bất hợp pháp.
• Theo dõi sát sao tình trạng nợ thuế trên Cổng thông tin điện tử để tránh lệnh tạm hoãn xuất cảnh.
• Đối chiếu doanh thu thực tế với dữ liệu sàn cung cấp để đảm bảo tính minh bạch.

Để vận hành bền vững, nhà bán hàng cần nắm vững các bước thực hiện từ đăng ký kinh doanh, quản trị sổ sách đến quyết toán cuối năm.

5. Quy trình thực hành chuẩn hóa kê khai thuế cho hộ kinh doanh online là gì?

Các bước thực hiện từ đăng ký kinh doanh, quản trị sổ sách đến quyết toán cuối năm cần tuân thủ quy trình chặt chẽ. Đầu tiên, hộ kinh doanh phải đăng ký mã số thuế và lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp với ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Việc tách biệt dòng tiền cá nhân và dòng tiền kinh doanh là nền tảng để quản trị rủi ro tài chính.

Tiếp theo, nhà bán hàng cần thiết lập hệ thống ghi chép sổ sách kế toán đơn giản, lưu trữ đầy đủ chứng từ đầu vào và đầu ra. Đối với doanh thu từ Shopee, TikTok Shop hay Lazada, cần thực hiện đối soát hàng tháng dựa trên báo cáo bán hàng của sàn. Việc áp dụng công nghệ vào đối soát giúp giảm thiểu sai sót khi tính thuế GTGT 1% và TNCN 0.5% đối với hàng hóa.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.