1. Bản chất pháp lý và quy trình thuế đối với giao dịch cho vay P2P năm 2026 là gì?

Giao dịch cho vay ngang hàng (P2P) năm 2026 được điều chỉnh bởi Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, yêu cầu người cho vay kê khai đầy đủ thu nhập từ lãi. Thu nhập từ lãi vay được phân loại vào nhóm thu nhập từ đầu tư vốn, chịu thuế suất theo quy định hiện hành.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Quy trình thực hiện bao gồm xác định tư cách pháp lý của bên cho vay và bên đi vay trên nền tảng kết nối. Cơ quan thuế tập trung vào tính minh bạch của dòng tiền chuyển khoản qua ngân hàng để xác định căn cứ tính thuế chính xác.

Phân tích khung pháp lý dựa trên Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và vai trò của người nộp thuế trong mô hình cho vay ngang hàng.

2. Nhân sự kế toán cần chuẩn bị những chứng từ gì để đảm bảo tuân thủ thuế TNCN từ hoạt động cho vay?

Kế toán cần thiết lập hệ thống chứng từ chặt chẽ theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP để chứng minh nguồn gốc thu nhập từ lãi vay. Các tài liệu bắt buộc bao gồm hợp đồng cho vay có công chứng hoặc xác nhận qua sàn P2P, sao kê ngân hàng thể hiện giao dịch giải ngân và thu hồi gốc lãi.

Đối với hộ kinh doanh, việc ghi chép sổ sách theo Thông tư 88/2021/TT-BTC là bắt buộc để tách biệt thu nhập từ lãi vay với doanh thu kinh doanh thông thường. Cần lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nhằm phục vụ công tác thanh tra thuế định kỳ.

Việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP giúp đồng bộ dữ liệu doanh thu, giảm thiểu sai sót khi quyết toán thuế cuối năm. Nhân sự kế toán cần đảm bảo tính khớp đúng giữa số liệu trên sổ thu chi và tờ khai thuế TNCN.

Hướng dẫn thực hành ghi chép sổ sách và áp dụng Nghị định 68/2026/NĐ-CP đối với thu nhập từ lãi vay.

3. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro thuế và nghĩa vụ kê khai đối với thu nhập từ lãi cho vay?

Rủi ro thuế trong cho vay P2P thường xuất phát từ việc kê khai thiếu thu nhập hoặc giao dịch với các đối tác nằm trong danh sách rủi ro. Người nộp thuế cần sử dụng công cụ quét mã số thuế để kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác theo Công văn 1798/TCT-TTKT.

Việc quản trị rủi ro nợ thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP là ưu tiên hàng đầu, bởi nợ thuế quá hạn có thể dẫn đến biện pháp tạm hoãn xuất cảnh. Kiểm toán nội bộ cần thực hiện rà soát định kỳ các khoản công nợ, đảm bảo lãi suất cho vay tuân thủ Điều 468 Bộ luật Dân sự để tránh các hệ lụy pháp lý phát sinh.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Kết hợp các công cụ tra cứu rủi ro thuế, kiểm soát hóa đơn theo CV 1798/TCT-TTKT và quản trị rủi ro nợ thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

4. Những lưu ý trọng tâm nào trong việc kê khai thuế và quản trị dòng tiền cho vay trong năm 2026?

Năm 2026 đánh dấu cột mốc quan trọng với Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm. Đối với cá nhân có thu nhập từ lãi cho vay P2P, kế toán cần phân biệt rõ giữa thu nhập từ đầu tư vốn và hoạt động kinh doanh để áp dụng đúng biểu thuế suất.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Trong quản trị dòng tiền, việc tuân thủ Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân là bắt buộc khi xử lý thông tin người vay. Mọi giao dịch cần được lưu vết qua hệ thống ngân hàng để đảm bảo tính minh bạch, tránh rủi ro bị cơ quan thuế ấn định thuế do thiếu chứng từ chứng minh nguồn gốc tài sản.

Dưới đây là các lưu ý trọng tâm cho nhân sự kế toán trong năm 2026:

• Kiểm soát trạng thái MST: Sử dụng công cụ tra cứu để đảm bảo đối tác không thuộc danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT.
• Đối chiếu ngưỡng 500 triệu: Theo dõi lũy kế doanh thu trong năm để xác định chính xác thời điểm phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế GTGT và TNCN.
• Tuân thủ Điều 468 BLDS: Lãi suất cho vay trong các hợp đồng P2P không được vượt quá giới hạn quy định, tránh rủi ro pháp lý và tranh chấp dân sự.
• Quản trị rủi ro xuất cảnh: Đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ thuế đầy đủ để không bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định tại Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

Việc áp dụng đồng bộ các giải pháp công nghệ giúp kế toán tối ưu hóa quy trình kê khai, giảm thiểu sai sót và bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho đơn vị. Hãy liên hệ với Thuế Cú Thông Thái để cập nhật các công cụ hỗ trợ tính thuế và kiểm soát rủi ro pháp lý mới nhất cho năm 2026.