1. Bối cảnh pháp lý về thuế đối với nhà bán hàng TMĐT và Affiliate năm 2026 là gì?

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển mình quan trọng của hệ thống pháp luật thuế Việt Nam với việc áp dụng Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Các quy định mới tác động trực tiếp đến dòng tiền của nhà bán hàng trên Shopee, TikTok Shop và Lazada, đòi hỏi sự tuân thủ chặt chẽ ngay từ khâu vận hành.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 thiết lập biểu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ ngày 01/10/2025, tạo điều kiện ưu đãi cho các doanh nghiệp SME có quy mô nhỏ. Nhà bán hàng cần lưu ý rằng mọi khoản thu nhập từ hoạt động Affiliate hay kinh doanh sàn TMĐT đều phải được ghi nhận minh bạch để tránh các sai lệch trong báo cáo tài chính.

Phân tích tác động của Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 đến dòng tiền của nhà bán hàng trên sàn TMĐT.

2. Quy trình xác định và kê khai thuế đối với thu nhập từ cổ tức và kinh doanh thương mại điện tử như thế nào?

Việc xác định nghĩa vụ thuế bắt đầu từ khâu phân loại thu nhập. Thu nhập từ cổ tức được tính là thu nhập từ đầu tư vốn, trong khi doanh thu từ TMĐT thường được phân loại vào nhóm thu nhập từ kinh doanh.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh là 500 triệu đồng/năm kể từ ngày 01/01/2026. Dưới đây là bảng phân loại các nhóm thu nhập chính:

Nhà bán hàng cần thực hiện kê khai định kỳ thông qua hệ thống thuế điện tử. Việc tách bạch dòng tiền cá nhân và dòng tiền kinh doanh là yếu tố tiên quyết để áp dụng đúng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm.

Hướng dẫn các bước phân loại thu nhập, áp dụng ngưỡng miễn thuế HKD 500 triệu theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro liên quan đến hóa đơn và nghĩa vụ thuế để tránh bị tạm hoãn xuất cảnh?

Rủi ro hóa đơn là vấn đề nhức nhối khi nhà bán hàng vô tình giao dịch với 524 doanh nghiệp nằm trong danh sách rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT. Việc sử dụng hóa đơn từ các đối tượng này có thể dẫn đến việc cơ quan thuế bác bỏ chi phí hợp lý, gây truy thu thuế và tiền phạt chậm nộp.

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định cụ thể về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, người đại diện doanh nghiệp nợ thuế. Để phòng ngừa, nhà bán hàng cần thực hiện các bước sau:

• Tra cứu định kỳ tình trạng hoạt động của đối tác trên hệ thống Tax Risk Hub 2026.
• Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào bằng công cụ OpenAPI 3.1.0 của Cú Thông Thái.
• Lưu trữ hồ sơ chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với các giao dịch trên 20 triệu đồng.
• Chủ động rà soát nợ thuế trên cổng thông tin điện tử để tránh phát sinh thông báo tạm hoãn xuất cảnh hành chính.

Giải pháp phòng ngừa rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798 và quy định tại Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

4. Những lưu ý trọng tâm về bảo vệ dữ liệu cá nhân trong quá trình đối soát công nợ là gì?

Hướng dẫn thực hành thu hồi công nợ tuân thủ Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 và giới hạn lãi suất theo Điều 468 BLDS 2015.

Trong hoạt động kinh doanh TMĐT, việc đối soát công nợ với các đối tác Affiliate hoặc nhà cung cấp thường xuyên phát sinh dữ liệu nhạy cảm. Theo Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15, nhà bán hàng phải bảo mật tuyệt đối 12 số CCCD, mã số thuế (MST) và thông tin tài khoản ngân hàng của đối tác.

Việc công khai danh tính hoặc thông tin nợ của đối tác lên mạng xã hội là vi phạm pháp luật nghiêm trọng. Thay vào đó, nhà bán hàng cần sử dụng các văn bản chuẩn hóa như biên bản đối chiếu công nợ có ký số hoặc văn bản xác nhận nợ trực tiếp giữa hai bên.

Khi phát sinh tranh chấp hoặc chậm thanh toán, việc áp dụng lãi suất cần tuân thủ Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015. Cụ thể, mức lãi suất thỏa thuận không được vượt quá 20%/năm của khoản tiền chậm trả, trừ trường hợp luật khác có quy định liên quan đến hoạt động thương mại.

• Không đe dọa, quy chụp tội danh hình sự khi chưa có bản án của Tòa án.
• Sử dụng các mẫu văn bản thu hồi nợ chuẩn để bảo vệ quyền lợi hợp pháp.
• Tuyệt đối không chia sẻ dữ liệu định danh cá nhân trên các nền tảng công cộng.
• Áp dụng lãi suất chậm trả theo đúng thỏa thuận hợp đồng và giới hạn pháp lý.

Việc nắm vững các quy định về bảo vệ dữ liệu và giới hạn lãi suất không chỉ giúp nhà bán hàng quản trị rủi ro pháp lý mà còn xây dựng uy tín trong cộng đồng kinh doanh. Quý độc giả có thể tham khảo thêm các công cụ hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái để đảm bảo quy trình đối soát công nợ diễn ra minh bạch và an toàn.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.