1. Tại sao doanh nghiệp FDI và công ty xuất nhập khẩu cần đặc biệt lưu ý về Thuế Hộ kinh doanh năm 2026?

Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 117/2025/NĐ-CP thay đổi hoàn toàn cách thức quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (HKD). Doanh nghiệp FDI và công ty xuất nhập khẩu thường sử dụng HKD làm mắt xích trong chuỗi cung ứng, gia công hoặc cung cấp dịch vụ phụ trợ.

Việc áp dụng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm yêu cầu doanh nghiệp phải minh bạch hóa dữ liệu đầu vào. Nếu HKD không thực hiện đúng nghĩa vụ, doanh nghiệp FDI đối mặt với rủi ro bị loại chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN.

Các doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ hợp đồng kinh tế với HKD để đảm bảo tính tuân thủ. Việc nắm vững quy định mới giúp tối ưu dòng tiền và tránh các khoản phạt chậm nộp 0.03%/ngày.

Phân tích bối cảnh biến động pháp lý từ 01/01/2026, khi các hộ kinh doanh tham gia vào chuỗi cung ứng của doanh nghiệp FDI trở thành đối tượng chịu sự kiểm soát chặt chẽ từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP và ngưỡng miễn thuế 500 triệu.

2. Quy trình kiểm soát rủi ro thuế đối với Hộ kinh doanh trong chuỗi cung ứng là gì?

Để đảm bảo an toàn pháp lý, doanh nghiệp cần thiết lập quy trình kiểm soát đối tác chặt chẽ theo 4 bước:

• Bước 1: Xác minh tình trạng hoạt động của đối tác thông qua cổng tra cứu rủi ro thuế Cú Thông Thái.
• Bước 2: Đối chiếu danh sách đối tác với danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh theo CV 1798/TCT-TTKT.
• Bước 3: Lưu trữ hồ sơ chứng từ, bao gồm giấy phép kinh doanh và tờ khai thuế của HKD.
• Bước 4: Định kỳ rà soát các giao dịch có giá trị lớn để kịp thời điều chỉnh trước kỳ quyết toán.

Doanh nghiệp nên sử dụng API kiểm tra rủi ro để tự động hóa việc sàng lọc đối tác. Việc chủ động rà soát giúp tránh tình trạng hóa đơn đầu vào không hợp lệ, gây ảnh hưởng đến khấu trừ thuế GTGT.

Hướng dẫn các bước thực hành từng bước để doanh nghiệp rà soát đối tác Hộ kinh doanh, tránh rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh theo CV 1798/TCT-TTKT.

3. Làm thế nào để đối soát doanh thu và nghĩa vụ thuế thay cho Hộ kinh doanh trên sàn TMĐT?

Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định sàn TMĐT phải khấu trừ và nộp thuế thay cho HKD. Doanh nghiệp cần nắm rõ cơ chế này để đối soát dữ liệu doanh thu đa kênh (Omnichannel).

Quy trình đối soát cần tập trung vào các điểm trọng yếu:

Việc không đối soát kỹ dẫn đến sai lệch số liệu, khiến doanh nghiệp bị truy thu và tính lãi chậm nộp. Hãy sử dụng công cụ tính thuế đa sàn để đảm bảo tính chính xác cho từng giao dịch.

Giải mã cơ chế khấu trừ thuế tại nguồn của các sàn TMĐT theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP và cách thức đối chiếu dữ liệu để tránh truy thu.

4. Những rủi ro pháp lý nào doanh nghiệp cần tránh để không bị tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Doanh nghiệp FDI và đơn vị xuất nhập khẩu thường xuyên hợp tác với các Hộ kinh doanh (HKD) trong chuỗi cung ứng. Việc HKD nợ thuế hoặc chậm trễ nghĩa vụ kê khai có thể gây liên đới rủi ro cho đối tác doanh nghiệp.

Theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, cá nhân và người đại diện pháp luật của doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn sẽ đối mặt với quyết định tạm hoãn xuất cảnh. Đây là biện pháp cưỡng chế nghiêm ngặt nhằm bảo đảm thu hồi ngân sách nhà nước.

• Thường xuyên rà soát tình trạng nợ thuế của đối tác HKD thông qua Tax Risk Hub.
• Kiểm tra danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT trước khi thanh toán.
• Thiết lập cơ chế đối soát doanh thu định kỳ để tránh sai lệch tờ khai thuế.
• Đảm bảo các nghĩa vụ nộp thay được thực hiện đúng hạn để tránh lãi chậm nộp 0.03%/ngày.

Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật tình trạng thuế của các đối tác HKD để tránh gián đoạn chuỗi cung ứng. Cảnh báo về tình trạng nợ thuế, nghĩa vụ nộp thay và tầm quan trọng của việc cập nhật tình trạng thuế của các đối tác Hộ kinh doanh là chìa khóa bảo vệ sự an toàn pháp lý cho lãnh đạo doanh nghiệp.

5. Chiến lược quản trị rủi ro thuế và bảo mật dữ liệu theo Luật 91/2025/QH15 áp dụng ra sao?

Trong quá trình kê khai thuế và thực hiện giao dịch thanh toán, dữ liệu cá nhân của HKD và nhân sự doanh nghiệp cần được bảo vệ nghiêm ngặt. Luật 91/2025/QH15 đặt ra các tiêu chuẩn khắt khe về lưu trữ và xử lý thông tin định danh.

Việc áp dụng công nghệ băm SHA-256 trong hệ thống API của Cú Thông Thái giúp mã hóa dữ liệu đối tác, đảm bảo tính bảo mật khi tra cứu rủi ro thuế. Đồng thời, doanh nghiệp phải tuân thủ Điều 468 Bộ luật Dân sự khi xử lý các khoản công nợ và lãi suất chậm trả.

Doanh nghiệp nên xây dựng quy trình quản trị rủi ro tích hợp, kết hợp giữa kiểm soát thuế và bảo mật thông tin. Hướng dẫn bảo vệ dữ liệu cá nhân trong quá trình kê khai thuế và thực hiện các giao dịch thanh toán, đảm bảo tuân thủ Điều 468 Bộ luật Dân sự sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền mà vẫn giữ vững vị thế tuân thủ pháp luật.