1. Thuế tiếp thị liên kết (Affiliate) năm 2026 được quy định như thế nào?

Giải mã các quy định mới nhất về thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết trên các nền tảng TMĐT trong bối cảnh Luật Thuế 2026. Hoạt động Affiliate Marketing hiện được phân loại vào thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc thu nhập từ kinh doanh tùy theo hình thức ký kết hợp đồng.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, các khoản hoa hồng nhận được từ Shopee, TikTok Shop hay Lazada phải thực hiện khấu trừ thuế trước khi chi trả. Mức khấu trừ phổ biến là 10% đối với cá nhân không có hợp đồng lao động dài hạn. Việc minh bạch hóa dòng tiền qua tài khoản ngân hàng giúp cơ quan thuế dễ dàng truy xuất nguồn thu nhập phát sinh hàng tháng.

Phân tích tác động của Nghị định 68/2026/NĐ-CP và ngưỡng miễn thuế Hộ kinh doanh đối với thu nhập từ Affiliate.

2. Tại sao người bán hàng cần đặc biệt lưu ý ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng?

Phân tích tác động của Nghị định 68/2026/NĐ-CP và ngưỡng miễn thuế Hộ kinh doanh đối với thu nhập từ Affiliate. Kể từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm trở thành cột mốc quan trọng xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân kinh doanh.

• Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định mới.
• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Phải thực hiện đăng ký kinh doanh và kê khai thuế đầy đủ.
• Cách tính: Tổng doanh thu từ tất cả các nền tảng TMĐT cộng dồn trong năm dương lịch.

Việc theo dõi sát sao doanh thu giúp người bán chủ động trong kế hoạch tài chính. Nếu vượt ngưỡng, người bán cần đăng ký hộ kinh doanh để được hưởng các chính sách thuế suất ưu đãi theo biểu thuế hiện hành. Lưu ý rằng mọi giao dịch phải được ghi chép để đối chiếu với dữ liệu từ sàn TMĐT.

Hướng dẫn các bước thực hiện kê khai trên eTax Mobile và quản lý nghĩa vụ thuế đối với thu nhập vãng lai.

3. Quy trình thực hành kê khai và quyết toán thuế TNCN cho KOL/Affiliate ra sao?

Hướng dẫn các bước thực hiện kê khai trên eTax Mobile và quản lý nghĩa vụ thuế đối với thu nhập vãng lai. Với KOL/Affiliate có nhiều nguồn thu, việc quyết toán thuế cuối năm là bắt buộc để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Cá nhân cần đồng bộ số định danh cá nhân 12 số theo Thông tư 86/2024/TT-BTC để hệ thống tự động cập nhật dữ liệu. Việc hoàn thuế sẽ được thực hiện tự động qua tài khoản ngân hàng đã đăng ký nếu phát sinh số thuế nộp thừa. Luôn kiểm tra kỹ các khoản giảm trừ gia cảnh trước khi nhấn gửi tờ khai cuối cùng.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Rủi ro nào có thể dẫn đến việc tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP siết chặt quy định về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp đang nợ thuế. Cơ quan quản lý thuế sẽ áp dụng biện pháp này khi đối tượng nộp thuế chưa hoàn thành nghĩa vụ tài chính theo thông báo cưỡng chế.

Các trường hợp rủi ro cao bao gồm:

• Cá nhân, hộ kinh doanh có tiền thuế nợ quá hạn 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế.
• Doanh nghiệp thuộc danh sách 524 đơn vị rủi ro hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT đang trong quá trình thanh tra, kiểm tra.
• Cá nhân có phát sinh thu nhập từ Affiliate nhưng không thực hiện kê khai hoặc cố tình trì hoãn quyết toán thuế TNCN.

Việc bị tạm hoãn xuất cảnh không chỉ ảnh hưởng đến quyền tự do đi lại mà còn làm suy giảm uy tín tín dụng cá nhân trên hệ thống CIC. Để chủ động kiểm soát, người nộp thuế cần thường xuyên tra cứu trạng thái nghĩa vụ thuế qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Cảnh báo về tình trạng nợ thuế và cách thức kiểm soát rủi ro pháp lý thông qua Trung tâm Tra cứu Rủi ro Thuế Cú Thông Thái là bước đệm cần thiết để bảo vệ tài sản.

5. Làm thế nào để tối ưu nghĩa vụ thuế một cách minh bạch và hợp pháp?

Tối ưu thuế không đồng nghĩa với việc tìm cách giảm thiểu nghĩa vụ trái quy định, mà là vận dụng đúng các chính sách ưu đãi của Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Cá nhân cần tập trung vào việc quản lý hồ sơ giảm trừ gia cảnh để đảm bảo quyền lợi hợp pháp.

Các phương pháp tối ưu bao gồm:

Việc áp dụng công cụ NPT Optimizer giúp phân bổ định mức giảm trừ giữa hai vợ chồng một cách khoa học, tránh sai sót dẫn đến truy thu. Đặc biệt, với ngưỡng miễn thuế đối với hộ kinh doanh từ 500 triệu đồng/năm theo quy định mới, người bán hàng cần theo dõi sát sao doanh thu thực tế để lập kế hoạch tài chính phù hợp.

Hướng dẫn áp dụng các chính sách giảm trừ gia cảnh và đăng ký người phụ thuộc đúng quy định để tối ưu số thuế phải nộp là chìa khóa giúp bạn duy trì sự tuân thủ bền vững.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.