1. Những thay đổi cốt lõi về chính sách thuế đối với tiếp thị liên kết từ năm 2026 là gì?

Bối cảnh pháp lý từ năm 2026 ghi nhận những bước chuyển mình quan trọng theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Các quy định mới tập trung tối đa vào tính minh bạch của dòng tiền thu nhập từ tiếp thị liên kết, vốn là loại hình kinh doanh số có tốc độ tăng trưởng nhanh.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

• Áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ ngày 01/10/2025, ảnh hưởng trực tiếp đến các đơn vị cung ứng dịch vụ tiếp thị.
• Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân yêu cầu các đơn vị chi trả hoa hồng phải mã hóa và lưu trữ thông tin đối tác theo chuẩn bảo mật nghiêm ngặt.
• Việc xác định bản chất thu nhập (tiền lương, tiền công hay doanh thu kinh doanh) được chuẩn hóa để tránh tình trạng đánh thuế sai đối tượng.

Phân tích bối cảnh pháp lý mới theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, tập trung vào tính minh bạch của thu nhập từ tiếp thị liên kết.

2. Quy trình hạch toán và thực hành kê khai thuế cho đối tác tiếp thị liên kết cần thực hiện ra sao?

Kế toán tổng hợp cần thiết lập quy trình đối soát dữ liệu chặt chẽ dựa trên Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Điểm mấu chốt là việc xác định chính xác ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm để áp dụng chính sách ưu đãi thuế cho hộ kinh doanh.

Đối với các khoản thanh toán hoa hồng, kế toán cần lưu trữ đầy đủ hợp đồng hợp tác, biên bản nghiệm thu dịch vụ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Việc theo dõi sát sao ngưỡng doanh thu giúp đơn vị tránh được các lỗi kê khai sai đối tượng chịu thuế hoặc áp dụng nhầm biểu thuế suất.

Hướng dẫn chi tiết quy trình nghiệp vụ dành cho kế toán tổng hợp, bao gồm việc xác định ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

3. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro thuế từ danh sách đối tác giao dịch và hóa đơn đầu vào?

Rủi ro hóa đơn từ các doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh là vấn đề trọng tâm theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát danh sách 524 đơn vị rủi ro cao để loại bỏ các hóa đơn không hợp lệ trước khi quyết toán thuế.

Các công cụ kiểm tra đối tác giao dịch thời gian thực hiện nay hỗ trợ đắc lực trong việc giảm thiểu sai phạm. Việc tích hợp API kiểm tra rủi ro giúp hệ thống kế toán tự động cảnh báo các giao dịch khả nghi, bảo vệ doanh nghiệp khỏi việc liên đới trách nhiệm thuế.

• Sử dụng công cụ tra cứu nợ thuế công khai để đánh giá uy tín đối tác trước khi ký kết hợp đồng.
• Rà soát hóa đơn đầu vào định kỳ hàng tháng, đối chiếu với danh sách cảnh báo của cơ quan thuế.
• Lưu trữ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế (vận chuyển, thanh toán, hợp đồng) để giải trình khi có thanh tra.

Kết nối với Công văn 1798/TCT-TTKT về rủi ro hóa đơn và cách sử dụng các công cụ kiểm tra đối tác giao dịch để tránh các sai phạm về thuế. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Những lưu ý trọng tâm về quản lý công nợ và tuân thủ pháp luật thuế để tránh rủi ro tạm hoãn xuất cảnh là gì?

Việc quản lý nghĩa vụ thuế phát sinh từ hoạt động tiếp thị liên kết đòi hỏi sự thận trọng cao độ để tránh tình trạng nợ đọng kéo dài. Theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, cơ quan quản lý có quyền áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân hoặc đại diện pháp luật của doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn. Đây là rủi ro pháp lý nghiêm trọng cần được kiểm soát chặt chẽ thông qua quy trình đối soát dữ liệu định kỳ.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Doanh nghiệp cần áp dụng các biện pháp quản trị dòng tiền để đảm bảo khả năng thanh toán nghĩa vụ thuế đúng kỳ hạn. Việc áp dụng Điều 468 Bộ luật Dân sự về lãi suất trong các giao dịch công nợ giúp kiểm soát chi phí tài chính và tránh các tranh chấp pháp lý phát sinh. Dưới đây là các điểm trọng tâm cần lưu ý:

• Rà soát tình trạng nợ thuế trên hệ thống Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế định kỳ hàng tháng.
• Thiết lập quy trình trích lập dự phòng thuế ngay khi phát sinh doanh thu tiếp thị liên kết để đảm bảo tính thanh khoản.
• Sử dụng các công cụ tra cứu rủi ro pháp lý để xác minh tư cách đối tác, tránh liên đới trách nhiệm từ các giao dịch không minh bạch.
• Đảm bảo dữ liệu cá nhân được bảo mật theo Luật 91/2025/QH15 khi thực hiện kê khai thuế cho đối tác cộng tác viên.

Bảng tổng hợp các rủi ro cần kiểm soát:

Việc duy trì sự minh bạch trong hồ sơ thuế không chỉ giúp doanh nghiệp vận hành an toàn mà còn tạo dựng uy tín bền vững trên thị trường. Để hiểu rõ hơn về cách thức tối ưu hóa quy trình quản trị, quý độc giả có thể tham khảo thêm các giải pháp tại Thuế Cú Thông Thái.