Chi phí quảng cáo trên Shopee Ads và TikTok Ads là những khoản chi được giảm trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam, với điều kiện các khoản chi này có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và được kê khai đúng theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Giới Thiệu

Mình là một chủ shop online nhỏ, bán đồ handmade trên Shopee và TikTok. Mấy tháng nay, mình chạy quảng cáo liên tục để đẩy doanh số. Chi phí quảng cáo trên Shopee Ads, TikTok Ads cứ thế tăng vùn vụt. Hàng tháng, nhìn vào bảng tổng kết, mình thấy tiền quảng cáo chiếm một phần không nhỏ trong doanh thu. Mình tự hỏi: Liệu những khoản chi này có được tính vào chi phí hợp lý để giảm trừ khi tính thuế không? Hay mình cứ thế phải đóng thuế trên cả phần doanh thu đã dùng để chạy quảng cáo, mà không được khấu trừ gì?

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Mình đã từng loay hoay rất nhiều. Hỏi bạn bè, mỗi người một ý. Người bảo được, người bảo khó vì toàn là dịch vụ xuyên biên giới, không có hóa đơn đỏ. Nỗi lo này cứ đeo bám, vì nếu không được giảm trừ, lợi nhuận của mình sẽ bị 'ăn mòn' đáng kể. Mình biết, nhiều chủ shop khác cũng đang đứng trước câu hỏi tương tự. Làm sao để vừa kinh doanh hiệu quả, vừa tuân thủ đúng luật thuế mà không bị thiệt thòi?

Chính vì vậy, mình quyết định 'soi' thật kỹ các quy định. Mình đã tìm hiểu từ các văn bản pháp luật, tham khảo ý kiến chuyên gia và cả các công cụ hỗ trợ như Máy tính Thuế Thương Mại Điện Tử tại Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn/ecommerce). Mình nhận ra rằng, dù phức tạp, nhưng hoàn toàn có cách để kê khai đúng và tối ưu chi phí này. Và mình sẽ chia sẻ tất cả những gì mình đã học được với bạn ngay đây.

Bài học 1: Hiểu rõ bản chất chi phí quảng cáo quốc tế và quy định giảm trừ

Khi mình bắt đầu tìm hiểu, điều đầu tiên mình nhận ra là bản chất của Shopee Ads hay TikTok Ads không khác gì các chi phí quảng cáo thông thường. Về nguyên tắc, mọi chi phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh đều được giảm trừ khi tính thu nhập chịu thuế, miễn là có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ và không thuộc các khoản chi không được trừ theo quy định. Vấn đề nằm ở chỗ, đây là dịch vụ do các nhà cung cấp nước ngoài cung cấp, nên chứng từ có chút khác biệt.

Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC (Điều 6, Khoản 2, sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), chi phí được trừ là các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên. Đối với dịch vụ quảng cáo trực tuyến xuyên biên giới, các nền tảng này thường không xuất hóa đơn giá trị gia tăng (VAT) cho người dùng tại Việt Nam.

Tuy nhiên, Bộ Tài chính đã có hướng dẫn cụ thể về vấn đề này. Cụ thể, tại Công văn 1999/TCT-CS ngày 20/05/2016 của Tổng cục Thuế và các công văn hướng dẫn sau này, đã nêu rõ: các khoản chi phí mua dịch vụ quảng cáo trên internet từ tổ chức nước ngoài (như Google, Facebook, Shopee, TikTok...) nếu có chứng từ thanh toán hợp lệ (ví dụ: sao kê ngân hàng, giấy báo nợ của ngân hàng về số tiền đã thanh toán) và hợp đồng mua dịch vụ (nếu có) thì vẫn được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Mình đã tổng hợp lại các loại chứng từ cần thiết để bạn dễ hình dung:

🦉 Cú nhận xét: Việc có đầy đủ chứng từ thanh toán qua ngân hàng là yếu tố then chốt. Cục Thuế rất 'soi' khoản này để đảm bảo tính minh bạch của giao dịch xuyên biên giới.

Bài học 2: Quy trình kê khai và nghĩa vụ thuế nhà thầu

Đây là phần mình thấy đau đầu nhất lúc đầu. Mình là hộ kinh doanh, thì có cần nộp thuế nhà thầu không? Doanh nghiệp thì sao? Mình đã tìm hiểu kỹ và đây là những gì mình rút ra được. Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, các tổ chức, cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam thông qua cung cấp dịch vụ (như quảng cáo trực tuyến) sẽ thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu. Tuy nhiên, nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thường thuộc về bên Việt Nam – tức là bên mua dịch vụ.

2.1. Đối với doanh nghiệp (có mã số thuế)

Nếu bạn là doanh nghiệp, khi thanh toán cho Shopee Ads hoặc TikTok Ads, bạn có trách nhiệm kê khai và nộp thuế nhà thầu thay cho nhà cung cấp nước ngoài. Các loại thuế nhà thầu bao gồm Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và Thuế Giá trị gia tăng (GTGT). Tỷ lệ thuế thường là 5% TNDN và 5% GTGT đối với dịch vụ quảng cáo (theo Khoản 2 Điều 13 và Khoản 2 Điều 7 của Thông tư 103/2014/TT-BTC).

Quy trình thực hiện như sau:

Việc này đảm bảo rằng chi phí quảng cáo của bạn được coi là hợp lệ và được giảm trừ khi tính thuế TNDN của doanh nghiệp. Mình đã thử dùng Máy Tính Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn/ecommerce) để ước tính, khá tiện lợi.

2.2. Đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh (không có mã số thuế doanh nghiệp)

Đây là trường hợp của mình và nhiều chủ shop online khác. Nếu bạn là cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, thì việc tự kê khai và nộp thuế nhà thầu thay thường không bắt buộc hoặc không thực hiện được theo quy định hiện hành đối với các khoản chi nhỏ lẻ này. Thay vào đó, chi phí quảng cáo vẫn được chấp nhận là chi phí hợp lý để tính giảm trừ doanh thu tính thuế của bạn, miễn là bạn có đầy đủ chứng từ thanh toán hợp lệ (sao kê ngân hàng, giấy báo nợ). Cơ quan thuế sẽ dựa vào sao kê ngân hàng và các bảng kê chi tiết từ nền tảng để xác định chi phí hợp lý.

Ví dụ, nếu mình là hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, mình vẫn có thể trình bày các chi phí quảng cáo này khi làm việc với cơ quan thuế để họ xem xét điều chỉnh mức doanh thu khoán cho phù hợp. Nếu mình nộp thuế theo phương pháp kê khai, các chi phí này sẽ trực tiếp làm giảm thu nhập chịu thuế của mình. Đây là một điểm cực kỳ quan trọng mà nhiều người nhầm lẫn, cứ nghĩ không có hóa đơn đỏ là không được trừ. Điều này không đúng hoàn toàn.

Mình đã thử so sánh giá xăng RON 95 tại Việt Nam (24.330 VND/lít theo Perplexity, 2026-07-03) với các nước trong khu vực như Thái Lan (34.182 VND/lít) hay Singapore (49.170 VND/lít). Sự chênh lệch này cho thấy mỗi quốc gia có chính sách giá và thuế riêng. Tương tự, chính sách thuế đối với dịch vụ xuyên biên giới cũng có những quy định đặc thù cần nắm rõ, không thể áp dụng chung một cách cứng nhắc.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 mẹo tiết kiệm thuế hợp pháp

Sau hành trình 'soi' thuế này, mình đã rút ra 3 bài học vàng để các bạn chủ shop online có thể tối ưu chi phí quảng cáo và tiết kiệm thuế hợp pháp.

3.1. Luôn thanh toán qua ngân hàng, giữ sao kê cẩn thận

Đây là quy tắc vàng số một. Dù là doanh nghiệp hay cá nhân, việc thanh toán các chi phí quảng cáo Shopee Ads, TikTok Ads qua tài khoản ngân hàng là bắt buộc. Sao kê ngân hàng chính là chứng từ quan trọng nhất để chứng minh bạn đã chi tiền thật, cho mục đích kinh doanh. Điều này đặc biệt đúng khi bạn không có hóa đơn VAT đầu vào từ nhà cung cấp nước ngoài. Nếu thanh toán bằng tiền mặt, rất khó để cơ quan thuế chấp nhận là chi phí hợp lý.

🦉 Cú nhận xét: Sao kê ngân hàng không chỉ là chứng từ mà còn là 'nhân chứng' đáng tin cậy nhất cho mọi giao dịch. Nó giúp Cú Kiểm Toán dễ dàng 'truy vết' dòng tiền.

3.2. Lưu trữ đầy đủ bảng kê chi tiết từ nền tảng

Các nền tảng như Shopee và TikTok đều cung cấp các báo cáo chi tiết về chi phí quảng cáo theo từng chiến dịch, từng ngày. Hãy tải về và lưu trữ các báo cáo này một cách có hệ thống. Chúng sẽ là bằng chứng cụ thể cho thấy bạn đã sử dụng tiền quảng cáo vào mục đích gì, hiệu quả ra sao. Đây là tài liệu bổ sung quan trọng để giải trình với cơ quan thuế khi cần. Mình thường xuyên tải báo cáo này về và lưu vào một thư mục riêng biệt theo từng tháng.

Mình đã tạo một bảng minh họa cách tổ chức các chứng từ này:

3.3. Cập nhật các quy định thuế mới nhất và sử dụng công cụ hỗ trợ

Chính sách thuế luôn thay đổi. Đặc biệt với lĩnh vực thương mại điện tử, các quy định có thể được điều chỉnh để phù hợp với sự phát triển nhanh chóng của thị trường. Mình thường xuyên truy cập các trang thông tin chính thức của Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) hoặc các cổng thông tin pháp luật uy tín như thuvienphapluat.vn để nắm bắt thông tin. Đừng ngần ngại sử dụng các công cụ hỗ trợ. Ví dụ, Công cụ Tính Thuế Bán Online 2026 của Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn/online-sales-2026) có thể giúp bạn ước tính nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng, tránh sai sót.

Việc chủ động tìm hiểu và áp dụng công nghệ vào quản lý thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tiết kiệm thời gian, công sức và tiền bạc. Mình đã từng rất lo lắng về việc kê khai, nhưng khi có sự hỗ trợ của các công cụ và thông tin chính xác, mọi thứ trở nên dễ dàng hơn rất nhiều. Hãy nhớ, kiến thức là sức mạnh, đặc biệt trong lĩnh vực thuế!

Kết Luận

Việc kê khai thuế cho chi phí Shopee Ads và TikTok Ads không còn là nỗi ám ảnh nếu bạn nắm vững các quy định và chuẩn bị đầy đủ chứng từ. Chi phí quảng cáo là một phần không thể thiếu trong kinh doanh online, và việc đảm bảo chúng được giảm trừ hợp pháp sẽ giúp tối ưu hóa lợi nhuận cho bạn.

Hãy nhớ, điều cốt lõi là minh bạch trong mọi giao dịch tài chính, đặc biệt là thông qua các kênh thanh toán không dùng tiền mặt. Các nền tảng số đang phát triển rất nhanh, và cơ quan thuế cũng đang ngày càng hoàn thiện các chính sách để quản lý hiệu quả hơn. Vì vậy, việc chủ động tuân thủ và tìm hiểu là cách tốt nhất để bảo vệ hoạt động kinh doanh của mình.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để quản lý tài chính hiệu quả hơn.