Thuế suất vãng lai là bao nhiêu?

Thuế suất vãng lai là 1% hoặc 2%, tùy thuộc vào loại hình kinh doanh.

Làm thế nào để kê khai thuế vãng lai?

Doanh nghiệp cần kê khai thuế vãng lai tại cơ quan thuế địa phương nơi phát sinh hoạt động kinh doanh.

Thời hạn kê khai thuế vãng lai là khi nào?

Thời hạn kê khai thuế vãng lai tuân theo quy định chung về thời hạn kê khai thuế GTGT.

Có thể khấu trừ thuế vãng lai không?

Sau khi nộp thuế vãng lai tại tỉnh ngoài, doanh nghiệp có thể khấu trừ số thuế này vào tờ khai thuế GTGT tại trụ sở chính.

⏱️ 10 phút đọc · 1915 từ

Giới Thiệu

Đừng để thuế vãng lai ngoại tỉnh 'ngốn' lợi nhuận của bạn! Hàng loạt dự án xây dựng đang bùng nổ tại các tỉnh thành lớn như TP.HCM, Bình Dương, Đồng Nai, Cần Thơ,... kéo theo sự gia tăng chóng mặt của các doanh nghiệp xây dựng ngoại tỉnh. Theo số liệu từ MISA meInvoice, việc nắm vững quy định về thuế vãng lai là yếu tố then chốt để tối ưu chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Thị trường bất động sản và xây dựng luôn biến động, đòi hỏi các doanh nghiệp phải nhanh chóng cập nhật những thay đổi trong chính sách thuế để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa dòng tiền. Việc bỏ qua các quy định về thuế vãng lai có thể dẫn đến những khoản phạt đáng kể, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và uy tín của doanh nghiệp.

Vậy, khi nào doanh nghiệp của bạn phải đóng thuế vãng lai 1% hay 2%? Kê khai như thế nào để tránh bị phạt? Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn toàn diện và chi tiết nhất về thuế vãng lai ngoại tỉnh năm 2026, giúp bạn tự tin 'vượt sóng' trên thị trường xây dựng đầy tiềm năng. Chúng tôi sẽ đi sâu vào các quy định pháp luật hiện hành, phân tích các trường hợp cụ thể và cung cấp hướng dẫn chi tiết về quy trình kê khai và nộp thuế vãng lai. Ngoài ra, bài viết cũng sẽ đề cập đến những thay đổi mới nhất trong chính sách thuế và những lưu ý quan trọng để doanh nghiệp có thể tránh được những sai sót phổ biến.

Thuế Vãng Lai Ngoại Tỉnh: 1% Hay 2%?

Thuế vãng lai ngoại tỉnh, hay còn gọi là thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh, là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp khi có hoạt động kinh doanh phát sinh ở tỉnh khác với nơi đăng ký kinh doanh. Theo Khoản 1, Điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC), doanh nghiệp cần kê khai và nộp thuế này tại cơ quan thuế địa phương nơi phát sinh hoạt động. Vậy, tỷ lệ thuế là bao nhiêu?

Câu trả lời nằm ở loại hình kinh doanh của bạn. Theo Kế toán Thiên Ưng, thuế suất áp dụng như sau:

• 1%: Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu và chuyển nhượng bất động sản.

• 2%: Bán hàng, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu (thuế GTGT 10%).

• 1%: Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 5%.

Lưu ý, Thông tư 80/2021/TT-BTC đã điều chỉnh thuế vãng lai xây dựng và bất động sản xuống còn 1%. Đây là một tin vui cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực này, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính, đặc biệt trong bối cảnh phục hồi sau đại dịch. Sự điều chỉnh này thể hiện sự quan tâm của nhà nước đến việc hỗ trợ các doanh nghiệp xây dựng và bất động sản, những ngành đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế. Việc giảm thuế suất cũng giúp tăng tính cạnh tranh của các doanh nghiệp Việt Nam trên thị trường quốc tế.

Phân tích chi tiết các trường hợp áp dụng thuế suất

Để hiểu rõ hơn về việc áp dụng thuế suất 1% hay 2%, chúng ta cần phân tích kỹ hơn các trường hợp cụ thể. Đối với hoạt động xây dựng, việc xác định xem có bao thầu nguyên vật liệu hay không là yếu tố then chốt. Nếu doanh nghiệp chỉ cung cấp dịch vụ thi công, lắp đặt và không chịu trách nhiệm về việc mua sắm và cung cấp nguyên vật liệu, thì thuế suất áp dụng là 1%. Ngược lại, nếu doanh nghiệp đảm nhận cả việc cung cấp nguyên vật liệu và thi công, lắp đặt, thì thuế suất sẽ là 2%. Trong lĩnh vực bất động sản, việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất hoặc quyền sở hữu nhà ở cũng được áp dụng thuế suất 1%. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng, nếu hoạt động kinh doanh bất động sản bao gồm cả việc xây dựng nhà ở để bán, thì thuế suất có thể khác, tùy thuộc vào việc doanh nghiệp có bao thầu nguyên vật liệu hay không.

So sánh các loại hình kinh doanh và thuế suất áp dụng

Dưới đây là bảng so sánh các loại hình kinh doanh phổ biến và thuế suất vãng lai áp dụng:

Loại hình kinh doanh	Thuế suất vãng lai	Ghi chú
Xây dựng, lắp đặt (không bao thầu vật liệu)	1%	Chỉ cung cấp dịch vụ thi công
Xây dựng, lắp đặt (bao thầu vật liệu)	2%	Cung cấp cả dịch vụ và vật liệu
Chuyển nhượng bất động sản	1%	Chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở
Bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 5%	1%	Áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ chịu thuế GTGT 5%
Bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 10%	2%	Áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ chịu thuế GTGT 10%

Ví dụ Cụ Thể

Để dễ hình dung, hãy xem xét ví dụ sau:

🦉 Cú Thông Thái nhận xét: Doanh nghiệp A, trụ sở tại TP.HCM, nhận thầu xây dựng một công trình tại Cần Thơ, bao gồm cả vật tư. Tổng doanh thu (chưa bao gồm thuế GTGT) là 1 tỷ đồng. Theo quy định, doanh nghiệp A phải nộp thuế vãng lai tại Cần Thơ với tỷ lệ 2%, tương đương 20 triệu đồng.

Công thức tính thuế vãng lai đơn giản:

Thuế vãng lai = Doanh thu vãng lai x Thuế suất (1% hoặc 2%)

Sau khi nộp thuế tại tỉnh ngoại, doanh nghiệp sẽ khấu trừ số thuế này vào tờ khai thuế GTGT tại trụ sở chính, sử dụng mẫu 01/GTGT và 05/GTGT, theo hướng dẫn của