Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 là đạo luật thuế quan trọng điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh, ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh, phương pháp tính thuế cho kinh doanh cá nhân, và thuế suất với kinh tế số. Luật này nhằm giảm gánh nặng cho người thu nhập thấp-trung bình, đồng thời siết chặt quản lý thuế kinh doanh cá nhân và nội dung số.

Luật Thuế TNCN 109/2025: Thay đổi lớn, bài học kinh nghiệm

Năm 2025 đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam với sự ra đời của Luật 109/2025/QH15. Thay đổi này không chỉ là điều chỉnh kỹ thuật mà còn phản ánh sự thay đổi trong tư duy quản lý, nhằm thích ứng với mặt bằng thu nhập mới, sự phát triển mạnh mẽ của kinh tế số và thị trường vốn. Công cụ Soát Thuế AI tại thue.cuthongthai.vn/tncn giúp bạn tính toán chính xác nghĩa vụ thuế theo luật mới, tránh sai sót không đáng có.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Nhiều năm qua, mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc đã không còn phù hợp với chi phí sinh hoạt thực tế tại các đô thị lớn như TP.HCM, Hà Nội, Bình Dương. Bên cạnh đó, sự bùng nổ của kinh doanh cá nhân, hộ kinh doanh online, và các hoạt động trên nền tảng số đã tạo ra những thách thức mới trong quản lý thuế. Luật 109/2025 ra đời với mục tiêu kép: giảm gánh nặng cho người có thu nhập thấp và trung bình, đồng thời siết chặt quản lý thuế đối với kinh doanh cá nhân và kinh tế số, đồng thời tạo ưu đãi cho các lĩnh vực chiến lược.

🦉 Cú nhận xét: Luật 109/2025 không chỉ là cập nhật về con số mà còn là định hướng chính sách, khuyến khích sự minh bạch và đầu tư dài hạn. Việc hiểu rõ các điểm mới là chìa khóa để cá nhân và doanh nghiệp tuân thủ tốt hơn.

Điểm mới cốt lõi: Nâng ngưỡng miễn thuế và giảm trừ gia cảnh

Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất là việc nâng mức doanh thu không phải chịu thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Theo số liệu từ Bộ Tài chính, sự điều chỉnh này dự kiến giúp hàng trăm nghìn hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt là các tiểu thương tại chợ truyền thống, dịch vụ ăn uống nhỏ, hay các cửa hàng bán hàng online quy mô gia đình tại các tỉnh như Đồng Nai, Long An, Hải Phòng, rơi vào diện miễn thuế. Điều này không chỉ giảm gánh nặng tài chính mà còn giảm đáng kể chi phí tuân thủ thủ tục hành chính cho nhóm này.

Song song đó, Luật 109/2025 chính thức hóa việc nâng mạnh mức giảm trừ gia cảnh. Cụ thể, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm). Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc cũng tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng (tương đương 74,4 triệu đồng/năm). Với những điều chỉnh này, theo phân tích của các chuyên gia thuế, người lao động có thu nhập dưới khoảng 17,3 triệu đồng/tháng (tính cả 1 người phụ thuộc) sẽ không còn phải nộp thuế TNCN. Điều này mở rộng đáng kể "vùng an toàn" miễn thuế, mang lại lợi ích thiết thực cho đa số người lao động có thu nhập từ thấp đến trung bình tại các thành phố lớn.

Kinh tế số và thị trường vốn: Ưu đãi và siết chặt

Luật 109/2025 cũng có những điều chỉnh quan trọng đối với các hoạt động kinh tế số và thị trường vốn. Cụ thể, thuế suất đối với hoạt động cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử đã tăng từ 2% lên 5%. Sự thay đổi này, theo các chuyên gia tại Cổng thông tin xây dựng chính sách Chính phủ, nhằm đảm bảo sự công bằng và tăng cường nguồn thu từ khu vực kinh tế số đang phát triển mạnh mẽ. Các streamer, nhà sáng tạo nội dung, người bán hàng qua sàn thương mại điện tử cần đặc biệt lưu ý, chuẩn hóa hoạt động ghi nhận doanh thu và chi phí để tối ưu nghĩa vụ thuế, thay vì chỉ chịu thuế suất cao trên doanh thu.

Mặt khác, luật mới lại đưa ra những ưu đãi mạnh mẽ cho nhân lực công nghệ cao và nhà đầu tư dài hạn. Cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao sẽ được miễn thuế TNCN từ tiền lương, tiền công trong 05 năm, một động lực lớn để thu hút chuyên gia về Việt Nam. Đối với nhà đầu tư cá nhân, luật quy định miễn thuế khi chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở nắm giữ từ 02 năm trở lên và giảm 50% thuế TNCN đối với lợi tức chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản. Đây là tín hiệu rõ ràng cho thấy định hướng khuyến khích đầu tư dài hạn, ổn định dòng vốn vào các kênh đầu tư tiềm năng.

Ngoài ra, ngưỡng chịu thuế đối với các khoản thu nhập đặc biệt như trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng cũng được nâng từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng mỗi lần phát sinh. Điều này phản ánh sự gia tăng về giá trị tài sản và thu nhập trong xã hội hiện đại.

Bài học kinh nghiệm cho người nộp thuế

Luật 109/2025 mang đến nhiều cơ hội tối ưu thuế, nhưng cũng đòi hỏi sự chủ động và hiểu biết từ phía người nộp thuế. Dưới đây là ba bài học kinh nghiệm cốt lõi:

Luật 109/2025/QH15 không chỉ là một văn bản pháp luật mà còn là kim chỉ nam cho các quyết định tài chính cá nhân và kinh doanh trong giai đoạn tới. Việc chủ động tìm hiểu, áp dụng và tối ưu hóa các quy định mới sẽ giúp bạn đảm bảo tuân thủ, đồng thời gia tăng lợi ích tài chính một cách hợp pháp.