Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) 109/2025/QH15 là luật mới, dự kiến có hiệu lực từ 01/01/2026, thay thế Luật số 04/2007/QH12. Luật mới tập trung vào việc nâng mức giảm trừ gia cảnh, thay đổi biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống 5 bậc, và tăng cường quản lý thuế đối với thu nhập từ kinh doanh online.

🦉 Cú nhận xét: Đây là bước đi tất yếu để chống thất thu thuế. "Sân chơi" sẽ bình đẳng hơn. Những người kinh doanh chân chính, kê khai đầy đủ sẽ không còn chịu thiệt thòi so với những người bán hàng không kê khai.

Cách Kê Khai Thuế Cho Người Bán Hàng Online Theo Luật Mới

Theo luật mới, cá nhân kinh doanh online sẽ có hai lựa chọn chính:

1. Nộp thuế khoán: Áp dụng cho cá nhân có doanh thu dưới ngưỡng nhất định (dự kiến 500 triệu/năm). Mức thuế được ấn định dựa trên ngành nghề và quy mô kinh doanh.

2. Kê khai theo doanh thu, chi phí thực tế: Áp dụng cho các cá nhân kinh doanh quy mô lớn hơn. Họ sẽ phải lưu trữ hóa đơn, chứng từ chi phí đầu vào để được khấu trừ. Thu nhập ròng sẽ được áp vào biểu thuế TNCN (dự kiến là một biểu thuế riêng cho kinh doanh, đơn giản hơn biểu thuế tiền lương).

Để xác định phương pháp nào tối ưu hơn cho shop của mình, bạn nên sử dụng Công cụ tính thuế Thương Mại Điện Tử. Chỉ cần nhập doanh thu và chi phí ước tính, công cụ sẽ so sánh số thuế phải nộp theo hai phương pháp.

Lạm Phát và Sức Mua: Vì Sao Cần Thay Đổi Luật Thuế?

Lý do sâu xa đằng sau việc nâng mức giảm trừ gia cảnh và điều chỉnh biểu thuế chính là lạm phát và sự suy giảm sức mua của đồng tiền. Mức giảm trừ 11 triệu đồng được áp dụng từ năm 2020, đến nay đã không còn theo kịp tốc độ tăng giá của hàng hóa, dịch vụ thiết yếu.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Hãy nhìn vào một ví dụ đơn giản: giá xăng. Theo dữ liệu cập nhật, giá xăng RON 95 tại Việt Nam là 24.150 VND/lít. Con số này đã tăng đáng kể so với vài năm trước. Khi chi phí đi lại, vận chuyển tăng, nó sẽ kéo theo giá cả của hầu hết các mặt hàng khác.

Mặc dù giá xăng ở Việt Nam vẫn còn thấp hơn so với nhiều nước trong khu vực, nhưng tốc độ tăng giá trong nước đã ảnh hưởng lớn đến chi tiêu của người dân. Một người lao động với thu nhập 20 triệu/tháng, sau khi trừ 11 triệu giảm trừ cũ, phần còn lại khó có thể trang trải các chi phí sinh hoạt ngày càng leo thang. Việc nâng mức giảm trừ lên 15 triệu đồng là một bước đi cần thiết để đảm bảo thu nhập thực tế, duy trì sức mua và ổn định đời sống cho người dân.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tối Ưu Thuế Hợp Pháp

Hiểu luật là một chuyện, vận dụng nó để bảo vệ quyền lợi của mình lại là chuyện khác. Dưới đây là 3 mẹo đã được Cú Kiểm Toán tổng hợp, hoàn toàn hợp pháp theo Luật 109/2025, giúp bạn tiết kiệm một khoản đáng kể.

1. Đăng Ký Đầy Đủ và Kịp Thời Người Phụ Thuộc

Đây là cách tiết kiệm thuế đơn giản và hiệu quả nhất. Một người phụ thuộc theo luật mới giúp bạn giảm trừ 6 triệu đồng/tháng (72 triệu đồng/năm) vào thu nhập tính thuế. Nếu bạn ở bậc thuế 15%, bạn tiết kiệm được 10,8 triệu đồng/năm cho mỗi người. Đừng bỏ lỡ quyền lợi này. Hãy rà soát lại xem cha mẹ đã hết tuổi lao động, con cái, hoặc anh chị em không nơi nương tựa có đủ điều kiện không và tiến hành đăng ký ngay từ đầu năm tính thuế.

2. Lưu Trữ Chứng Từ Các Khoản Đóng Góp Từ Thiện, Nhân Đạo

Điều 20 của Luật 109/2025 tiếp tục cho phép giảm trừ đối với các khoản đóng góp vào các quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học được nhà nước cấp phép. Nhiều người thường bỏ qua khoản này vì nghĩ số tiền nhỏ hoặc ngại lấy chứng từ. Tuy nhiên, hãy tập thói quen giữ lại mọi hóa đơn, chứng từ hợp lệ (phiếu thu có dấu của tổ chức, sao kê chuyển khoản ghi rõ mục đích). Cộng dồn cả năm, đây có thể là một khoản giảm trừ đáng kể.

3. Tách Bạch Thu Nhập Từ Nhiều Nguồn

Nếu bạn vừa có thu nhập từ tiền lương, vừa có thu nhập từ cho thuê nhà hoặc kinh doanh online, việc hạch toán riêng biệt là rất quan trọng. Thu nhập từ tiền lương áp dụng biểu thuế lũy tiến, trong khi thu nhập từ kinh doanh hay cho thuê nhà có thể áp dụng thuế suất cố định trên doanh thu. Việc gộp chung tất cả có thể đẩy thu nhập tính thuế của bạn lên bậc thuế cao hơn một cách không cần thiết. Hãy sử dụng các công cụ như Máy tính thuế Hộ Kinh Doanh để tính toán riêng từng nguồn thu nhập và xác định nghĩa vụ thuế chính xác.

Kết Luận

Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 là một bước tiến lớn, mang lại nhiều lợi ích cho người lao động thông qua việc nâng mức giảm trừ gia cảnh và cải cách biểu thuế. Nó thể hiện nỗ lực của nhà nước trong việc điều chỉnh chính sách cho phù hợp với thực tế, giảm bớt gánh nặng cho người dân và thúc đẩy công bằng xã hội. Tuy nhiên, luật mới cũng đặt ra yêu cầu cao hơn về tính minh bạch và tuân thủ, đặc biệt đối với các cá nhân có thu nhập từ kinh tế số.

Việc chủ động tìm hiểu, cập nhật kiến thức và sử dụng các công cụ hỗ trợ là chìa khóa để bạn không chỉ tuân thủ đúng pháp luật mà còn tối ưu hóa được số thuế phải nộp. Đừng chờ đến khi luật có hiệu lực. Hãy chuẩn bị ngay từ bây giờ.

Sẵn sàng cho năm thuế 2026? Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn nắm rõ các con số của mình.