Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 là văn bản pháp luật mới có hiệu lực từ 01/07/2026, giúp đơn giản hóa biểu thuế TNCN từ 7 bậc xuống 5 bậc, tăng mức giảm trừ bản thân lên 15,5 triệu đồng và nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm.

Luật 109/2025/QH15 có gì thay đổi so với quy định cũ?

Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 chính thức được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 và có hiệu lực từ 01/07/2026. Thay đổi lớn nhất nằm ở việc tinh giản biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Đây là bước ngoặt quan trọng nhằm giảm bớt gánh nặng hành chính và tối ưu hóa số thuế phải nộp cho người lao động. Căn cứ Luật này, các mức thuế suất mới được quy định lần lượt là 5%, 10%, 20%, 30% và 35%. Đặc biệt, mức thuế suất cao nhất 35% chỉ áp dụng cho phần thu nhập tính thuế vượt trên 100 triệu đồng/tháng.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Bên cạnh biểu thuế, mức giảm trừ gia cảnh cũng được điều chỉnh tăng mạnh để phù hợp với biến động của chỉ số giá tiêu dùng. Cụ thể, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng, và mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng. So với quy định cũ là 11 triệu và 4,4 triệu đồng, đây là mức tăng đáng kể khoảng 40,9%. Những điều chỉnh này không chỉ giúp người lao động giữ lại nhiều thu nhập hơn mà còn phản ánh sự linh hoạt của chính sách trong bối cảnh kinh tế hiện tại.

🦉 Cú nhận xét: Việc nới rộng khoảng cách giữa các bậc thuế giúp bạn ít bị "nhảy bậc" hơn khi thu nhập tăng nhẹ. Đây là cơ hội để rà soát lại thu nhập và lập kế hoạch tài chính cá nhân một cách chủ động.

Giải mã những thay đổi về bậc thuế và mức giảm trừ ảnh hưởng trực tiếp đến túi tiền của bạn, chúng ta cần nắm rõ cách vận dụng các con số này vào kỳ tính thuế năm 2026 sắp tới.

Làm sao để tính thuế TNCN chính xác theo biểu thuế mới 5 bậc?

Từ kỳ tính thuế năm 2026, việc tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ áp dụng biểu thuế 5 bậc mới. Để thực hiện, bạn lấy tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh (15,5 triệu cho bản thân và 6,2 triệu cho mỗi người phụ thuộc) cùng các khoản bảo hiểm bắt buộc. Kết quả thu được là thu nhập tính thuế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay số thuế phải nộp bằng công cụ tính toán của chúng tôi để đảm bảo độ chính xác tuyệt đối.

Giả sử một cá nhân có thu nhập 40 triệu đồng/tháng và có 1 người phụ thuộc. Theo quy định mới, thu nhập tính thuế sẽ là 40 - 15,5 - 6,2 = 18,3 triệu đồng/tháng. Với biểu thuế 5 bậc, phần thu nhập này rơi vào bậc 10%. Cách tính lũy tiến từng phần sẽ được áp dụng: 10 triệu đồng đầu tiên chịu thuế 5% (0,5 triệu), và 8,3 triệu đồng còn lại chịu thuế 10% (0,83 triệu). Tổng số thuế phải nộp là 1,33 triệu đồng/tháng. Lưu ý rằng con số này chưa bao gồm các khoản bảo hiểm bắt buộc, vốn sẽ làm giảm thu nhập tính thuế của bạn thêm nữa.

Hướng dẫn cách áp dụng biểu thuế 5 bậc và mức giảm trừ mới cho cá nhân cư trú từ năm 2026 sẽ giúp bạn tránh sai sót khi quyết toán thuế. Tiếp theo, chúng ta sẽ xem xét tác động của chính sách này đối với những người làm kinh doanh tự do.

Tại sao ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng lại là bước ngoặt cho hộ kinh doanh?

Luật 109/2025/QH15 đã chính thức nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ và cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Đây là thay đổi mang tính hỗ trợ lớn, giúp các tiểu thương, hộ kinh doanh cá thể có thêm nguồn vốn tái đầu tư. Nếu doanh thu của bạn dưới 500 triệu đồng/năm, bạn hoàn toàn không phải chịu thuế TNCN và thuế GTGT trên doanh thu này. Điều này giúp giảm áp lực chi phí trong bối cảnh giá cả hàng hóa, dịch vụ như giá xăng RON 95 hiện nay đang ở mức 27.029 VND/lít.

Điểm mới đáng chú ý là cơ quan thuế cho phép trừ ngưỡng 500 triệu đồng này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Ví dụ, nếu hộ kinh doanh có doanh thu 600 triệu đồng/năm, phần thu nhập tính thuế chỉ còn là 100 triệu đồng. Điều này thay đổi hoàn toàn cách tính toán truyền thống, nơi toàn bộ doanh thu thường bị áp thuế nếu vượt ngưỡng cũ. Chính sách này tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ phát triển bền vững, đồng thời khuyến khích các cá nhân tự chủ kinh tế mà không lo ngại gánh nặng thuế quá lớn ngay từ những bước đầu khởi nghiệp.

🦉 Cú nhận xét: Với ngưỡng mới 500 triệu, bạn nên lưu ý việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ chặt chẽ. Việc chứng minh doanh thu thực tế sẽ giúp bạn tận dụng tối đa quyền lợi miễn thuế này.

Phân tích tác động của việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm cho thấy sự ưu tiên của Nhà nước đối với khu vực kinh tế hộ gia đình. Bạn có thể tự kiểm tra ngay xem mình có thuộc diện được miễn giảm thuế hay không bằng cách nhập doanh thu dự kiến vào hệ thống của Cú Thông Thái.

Những lưu ý vàng để tối ưu nghĩa vụ thuế trong năm 2026?

Chia sẻ 3 mẹo quản lý thuế thông minh dành cho người làm công ăn lương và chủ hộ kinh doanh. Luật 109/2025/QH15 mang đến nhiều thay đổi, nhưng nếu không biết cách tận dụng các quy định về giảm trừ, bạn sẽ vô tình nộp thừa ngân sách. Đầu tiên, hãy rà soát lại toàn bộ hồ sơ đăng ký người phụ thuộc. Với mức giảm trừ mới là 6,2 triệu đồng/tháng/người, việc cập nhật kịp thời thông tin người phụ thuộc vào hệ thống quản lý thuế của công ty là ưu tiên hàng đầu. Một sai sót nhỏ trong hồ sơ cũng có thể khiến bạn mất quyền lợi giảm trừ hàng tháng.

Thứ hai, đối với các cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn, hãy chủ động theo dõi sát sao biểu thuế 5 bậc mới. Theo quy định, thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng sẽ chịu mức thuế suất 35%. Cú Kiểm Toán khuyên bạn nên phân bổ các khoản thu nhập không thường xuyên vào các kỳ tính thuế khác nhau nếu có thể, nhằm tránh việc dồn thu nhập vào một tháng khiến tổng số thuế phải nộp vọt lên bậc thuế cao nhất. Việc này hoàn toàn hợp pháp nếu bạn nắm vững các quy định về thời điểm ghi nhận thu nhập.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để tiền rơi vào túi thuế chỉ vì lười cập nhật hồ sơ. Mức giảm trừ 15,5 triệu đồng cho bản thân là quyền lợi mặc định, nhưng 6,2 triệu cho người phụ thuộc cần sự chủ động từ chính bạn.

Thứ ba, nếu bạn là chủ hộ kinh doanh, ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm là con số cần "nằm lòng". Luật 109/2025/QH15 cho phép trừ ngưỡng này trước khi tính thuế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay số thuế phải nộp bằng cách sử dụng các công cụ tính toán trực tuyến. Hãy lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ đầu vào để chứng minh chi phí hợp lý, đặc biệt khi cơ quan thuế thực hiện hậu kiểm. Việc minh bạch hóa doanh thu không chỉ giúp bạn tránh các khoản phạt hành chính mà còn tạo uy tín khi cần vay vốn ngân hàng để mở rộng kinh doanh.

Cuối cùng, hãy nhớ rằng thuế là nghĩa vụ, nhưng tối ưu thuế là kỹ năng. Trong bối cảnh giá xăng RON 95 đang ở mức 27.029 VND/lít, việc quản lý chi phí tài chính cá nhân chặt chẽ hơn bao giờ hết là bài toán sống còn. Nếu bạn vẫn còn bối rối về cách áp dụng các bậc thuế mới, hãy cân nhắc tham khảo thêm các tài liệu hướng dẫn chuyên sâu từ cơ quan quản lý để đảm bảo tuân thủ đúng Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15. Bạn đã sẵn sàng để tối ưu hóa túi tiền của mình chưa?