1. Thuế tối thiểu toàn cầu là gì và tại sao doanh nghiệp Việt Nam cần quan tâm?

Thuế tối thiểu toàn cầu là quy tắc áp đặt mức thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tối thiểu 15% đối với các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hợp nhất hàng năm từ 750 triệu EUR trở lên. Quy định này nhằm ngăn chặn tình trạng xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận sang các quốc gia có ưu đãi thuế suất thấp.

Tại Việt Nam, chính sách này tác động trực tiếp đến môi trường đầu tư, đặc biệt là các doanh nghiệp FDI vốn hưởng nhiều ưu đãi thuế trong thời gian dài. Từ ngày 01/10/2025, Việt Nam bắt đầu thực thi các điều chỉnh chính sách thuế để tương thích với chuẩn mực quốc tế, đảm bảo tính công bằng và minh bạch.

Việc nắm bắt lộ trình này giúp doanh nghiệp chủ động điều chỉnh chiến lược tài chính, tránh rơi vào tình trạng bị đánh thuế bổ sung tại quốc gia nơi công ty mẹ đặt trụ sở. Đây là thời điểm vàng để rà soát lại toàn bộ ưu đãi thuế đang được hưởng.

Giải thích bản chất của quy định thuế tối thiểu toàn cầu và tác động trực tiếp đến môi trường đầu tư tại Việt Nam trong bối cảnh thay đổi chính sách từ 01/10/2025.

2. Những thay đổi quan trọng nào trong Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 ảnh hưởng đến doanh nghiệp?

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 chính thức áp dụng cơ cấu thuế suất 3 tầng: 15%, 17% và 20% kể từ ngày 01/10/2025. Sự thay đổi này nhằm tối ưu hóa nguồn thu ngân sách và tạo hành lang pháp lý đồng bộ với các cam kết toàn cầu.

• Mức 15%: Áp dụng cho các lĩnh vực ưu tiên, công nghệ cao.
• Mức 17%: Dành cho các doanh nghiệp quy mô vừa và lĩnh vực khuyến khích.
• Mức 20%: Thuế suất phổ thông áp dụng cho các doanh nghiệp còn lại.

Doanh nghiệp cần lưu ý việc tách biệt nợ xấu CIC trong báo cáo tài chính để đảm bảo khả năng tiếp cận vốn vay. Việc quản lý nợ xấu hiệu quả không chỉ giúp cải thiện dòng tiền mà còn là minh chứng cho sự minh bạch tài chính trước cơ quan thuế.

Phân tích cơ cấu thuế suất 3 tầng (15%/17%/20%) và mối liên hệ với việc tuân thủ quy định quốc tế, đồng thời nhấn mạnh bài học về tách biệt nợ xấu CIC.

3. Làm thế nào để doanh nghiệp chủ động kiểm soát rủi ro thuế và pháp lý trong giai đoạn chuyển đổi?

Trong giai đoạn chuyển đổi pháp lý, doanh nghiệp cần tận dụng hệ sinh thái Cú Thông Thái để rà soát rủi ro. Việc kiểm tra định kỳ trạng thái mã số thuế và hóa đơn là biện pháp phòng vệ then chốt.

Các rủi ro cần đặc biệt chú trọng:

• Rủi ro hóa đơn: Đối soát dữ liệu theo Công văn 1798/TCT-TTKT để tránh giao dịch với 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh.
• Rủi ro tạm hoãn xuất cảnh: Kiểm soát nợ thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP để bảo vệ quyền lợi người đại diện pháp luật.
• Bảo vệ dữ liệu: Tuân thủ Luật 91/2025/QH15 khi xử lý thông tin đối tác trong quá trình thu hồi công nợ.

Sử dụng các công cụ tra cứu tự động từ hệ sinh thái thuế sẽ giúp doanh nghiệp phát hiện sớm các sai sót, từ đó đưa ra phương án xử lý kịp thời trước khi cơ quan chức năng tiến hành thanh tra.

Hướng dẫn áp dụng các công cụ từ hệ sinh thái Cú Thông Thái để tránh các rủi ro như tạm hoãn xuất cảnh (Nghị định 49/2025/NĐ-CP) và hóa đơn từ danh sách 524 DN rủi ro (CV 1798/TCT-TTKT).

4. Doanh nghiệp cần chuẩn bị những gì để thích ứng với môi trường thuế minh bạch 2026?

Để thích ứng với môi trường thuế minh bạch từ năm 2026, doanh nghiệp cần tái cấu trúc hệ thống quản trị tài chính. Việc tuân thủ nghiêm ngặt Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và các quy định mới là ưu tiên hàng đầu để duy trì vị thế cạnh tranh.

Doanh nghiệp nên tập trung vào ba trụ cột chiến lược sau đây:

• Số hóa dữ liệu thuế: Triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP để minh bạch hóa doanh thu.
• Rà soát rủi ro đối tác: Sử dụng hệ thống tra cứu rủi ro (theo CV 1798/TCT-TTKT) để loại bỏ các hóa đơn từ đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh.
• Bảo vệ dữ liệu cá nhân: Tuân thủ Luật 91/2025/QH15 khi xử lý thông tin nhân sự, đảm bảo tính bảo mật trong quá trình quyết toán thuế.

Dưới đây là bảng tóm tắt các nhiệm vụ trọng tâm cho bộ phận tài chính:

Việc chủ động kiểm soát rủi ro không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các lệnh tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, mà còn xây dựng uy tín tín dụng vững chắc. Hãy đảm bảo mọi giao dịch B2B đều được lưu trữ và băm SHA-256 an toàn để phục vụ công tác thanh tra sau này.

Tổng hợp các chiến lược tuân thủ, bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 và tối ưu hóa quy trình quản trị thuế là chìa khóa giúp doanh nghiệp vận hành bền vững trong kỷ nguyên số.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Nguyễn Thị Lan

undefined

• Chứng chỉ Kế toán trưởng
• Hơn 15 năm kinh nghiệm

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ