Luật Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu (Global Minimum Tax – GMT) là quy tắc quốc tế đảm bảo các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu trên 750 triệu Euro phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp với mức tối thiểu 15%, bất kể họ hoạt động ở quốc gia nào. Mục tiêu là chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận.

Luật Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu: Cuộc Chơi Đổi Thay

Kể từ năm 2024, một cuộc chơi mới đã chính thức bắt đầu trên bàn cờ thuế quốc tế: Luật Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu (Global Minimum Tax - GMT). Đây không chỉ là một quy định mới mà là một cuộc cách mạng trong chính sách thuế doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến hàng trăm tập đoàn đa quốc gia đang hoạt động tại Việt Nam. Mục tiêu chính là chống lại hành vi xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận, đảm bảo các tập đoàn lớn phải nộp một mức thuế công bằng, tối thiểu 15%, bất kể họ chọn đặt trụ sở hay hoạt động ở đâu.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Cụ thể, Quốc hội Việt Nam đã chính thức thông qua Nghị quyết 107/2023/QH15 về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu. Hiệu lực từ ngày 01/01/2024, quy định này áp dụng cho các doanh nghiệp thuộc phạm vi của Quy tắc Chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu (GloBE Rules) của OECD. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp đa quốc gia (MNE) có doanh thu hợp nhất từ 750 triệu Euro trở lên trong ít nhất 2 trong 4 năm liền kề trước đó sẽ phải chịu tác động.

🦉 Cú nhận xét: Việc Việt Nam nhanh chóng triển khai GMT cho thấy sự chủ động hội nhập quốc tế. Tuy nhiên, các doanh nghiệp và cơ quan quản lý cần có lộ trình rõ ràng để thích ứng, tránh những cú sốc không đáng có. Các công cụ phân tích thuế chuyên sâu tại thue.cuthongthai.vn có thể là điểm khởi đầu tốt để rà soát.

Sự thay đổi này đồng nghĩa với việc các ưu đãi thuế mà Việt Nam từng áp dụng để thu hút đầu tư nước ngoài (FDI), như thuế suất 0% hay 5% trong giai đoạn đầu, có thể không còn phát huy tác dụng đầy đủ. Một khi lợi nhuận chịu thuế ở Việt Nam được tính toán dưới mức 15%, các quốc gia nơi công ty mẹ đặt trụ sở sẽ có quyền thu phần thuế bổ sung (top-up tax) để đạt mức tối thiểu 15% đó. Điều này đặt ra thách thức lớn cho chiến lược thu hút FDI của Việt Nam và đòi hỏi một cách tiếp cận mới để giữ chân và thu hút các nhà đầu tư lớn.

Hiểu Rõ Quy Tắc GloBE và Các Thành Phần Chính

Quy tắc GloBE (Global Anti-Base Erosion) do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đưa ra là xương sống của GMT. Các doanh nghiệp cần soi kỹ từng con số để nắm bắt. Các thành phần chính bao gồm:

Ngoài ra, việc truyền thông nội bộ và đào tạo nhân sự cũng là yếu tố then chốt. Đội ngũ tài chính, kế toán và quản lý cấp cao cần được trang bị kiến thức về GMT để đưa ra các quyết định chiến lược phù hợp. Thay đổi này không chỉ là vấn đề của phòng thuế mà là của toàn bộ doanh nghiệp.

Bài Học Cho Doanh Nghiệp Việt: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Luật Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu thay đổi cuộc chơi, nhưng không phải là hết cơ hội. Doanh nghiệp vẫn có thể tối ưu hóa gánh nặng thuế hợp pháp thông qua các chiến lược chủ động. Cú Kiểm Toán đã soi kỹ và đúc kết 3 mẹo quan trọng:

Thay vì chỉ tập trung vào việc giảm thuế suất danh nghĩa, các doanh nghiệp cần chuyển hướng sang tối ưu hóa ETR toàn cầu và tìm kiếm các khoản hỗ trợ phi thuế có giá trị thực chất. Điều này đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban tài chính, kế toán, pháp lý và chiến lược của tập đoàn.

Kết Luận

Luật Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu là một thách thức lớn nhưng cũng là cơ hội để các doanh nghiệp đa quốc gia và cả Việt Nam tái định hình chính sách và chiến lược thuế. Việc chuẩn bị kỹ lưỡng, từ việc hiểu rõ quy định đến tái cấu trúc hoạt động và tận dụng các hỗ trợ mới, sẽ là chìa khóa để duy trì lợi thế cạnh tranh. Cú Kiểm Toán khuyến nghị các doanh nghiệp cần chủ động rà soát tình hình, tham vấn chuyên gia và sử dụng các công cụ phân tích để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa chi phí. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các quy định thuế liên quan và các công cụ khác.

Để đảm bảo doanh nghiệp luôn đi trước một bước, hãy thường xuyên cập nhật thông tin và đừng ngần ngại tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia thuế. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn nắm rõ tình hình tài chính của bạn.