Miễn thuế cá nhân dưới 100 triệu VND là quy định áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng. Để được miễn, người nộp thuế phải thực hiện đầy đủ thủ tục kê khai theo quy định hiện hành, không phải tự động được miễn.

Giới Thiệu: Đừng Nhầm Lẫn Ngưỡng Miễn Thuế 200 Triệu VND!

Trong bối cảnh kinh tế hiện tại, mỗi đồng chi tiêu đều cần tính toán kỹ lưỡng. Giá nhiên liệu, điển hình như RON 95 đang ở mức 24.350 VND/lít tại Việt Nam (Theo Perplexity, 2026-05-08), cao hơn đáng kể so với Thái Lan (25.735 VND/lít) nhưng thấp hơn nhiều so với Singapore (74.578 VND/lít). Những con số này minh chứng rằng việc nắm rõ chính sách tài chính, đặc biệt là thuế, là điều cực kỳ quan trọng.

Nhiều cá nhân kinh doanh vẫn còn một sự nhầm lẫn lớn: Họ tin rằng doanh thu dưới 200 triệu VND mỗi năm thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Đây là một quan niệm KHÔNG CHÍNH XÁC. Cú Kiểm Toán khẳng định: Ngưỡng miễn thuế thực tế hiện hành cho cá nhân, hộ kinh doanh là DƯỚI 100 TRIỆU VND/năm. Sự thay đổi này đã có hiệu lực từ lâu, nhưng vẫn còn nhiều người chưa cập nhật. Việc hiểu đúng để kê khai đúng, tránh sai sót và rủi ro phạt hành chính là điều thiết yếu.

Trong bài viết này, Cú Kiểm Toán sẽ soi kỹ từng quy định, hướng dẫn chi tiết thủ tục và hồ sơ cần thiết để bạn – cá nhân kinh doanh hoặc chủ hộ kinh doanh – có thể tự tin áp dụng chính sách miễn thuế một cách hợp pháp và chính xác. Chúng ta sẽ cùng nhau làm rõ ai được miễn, miễn như thế nào, và cần những giấy tờ gì để tránh mọi phiền phức về sau.

Ngưỡng Miễn Thuế Dưới 100 Triệu VND: Ai Được Áp Dụng và Điều Kiện?

Sự thật là: Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh chỉ được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch KHÔNG VƯỢT QUÁ 100 TRIỆU ĐỒNG. Quy định này được cụ thể hóa tại Khoản 2 Điều 4 Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn rõ ràng về thuế GTGT, TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

🦉 Cú nhận xét: Việc xác định doanh thu 100 triệu đồng để được miễn thuế áp dụng cho TẤT CẢ các nguồn thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả bán hàng online, dịch vụ và các hoạt động khác của cá nhân kinh doanh. Điều này có nghĩa là nếu bạn bán hàng trên sàn thương mại điện tử, tổng doanh thu của bạn từ các sàn phải được tính chung vào ngưỡng này.

Vậy, đối tượng áp dụng là ai? Đó chính là các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh độc lập, bao gồm cả những người kinh doanh trên nền tảng số (thương mại điện tử). Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, các trường hợp được miễn thuế bao gồm:

Điều quan trọng cần ghi nhớ là việc miễn thuế không phải là tự động. Người nộp thuế vẫn phải thực hiện các thủ tục kê khai thuế theo quy định, dù doanh thu của họ nằm trong ngưỡng được miễn. Việc không kê khai hoặc kê khai không đúng sẽ dẫn đến các rủi ro về hành chính và pháp lý.

Hồ Sơ Và Thủ Tục Kê Khai Để Được Miễn Thuế Dưới 100 Triệu VND

Việc kê khai thuế cho cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu VND/năm phải tuân thủ nghiêm ngặt các bước theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Dưới đây là các bước cụ thể và hồ sơ cần chuẩn bị:

1. Đăng ký thuế và Khai thuế lần đầu

Đối tượng: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới thành lập hoặc mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Họ phải thực hiện đăng ký thuế lần đầu và khai thuế lần đầu trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày bắt đầu hoạt động hoặc nhận được giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

Hồ sơ cần chuẩn bị:

Sau khi đăng ký thuế và khai thuế lần đầu, cơ quan thuế sẽ xác định xem bạn có thuộc đối tượng miễn thuế dựa trên ước tính doanh thu của bạn.

2. Kê khai thuế định kỳ (nếu có) và Xác định doanh thu thực tế

Phương pháp khai thuế:

Để được miễn thuế: Dù theo phương pháp nào, bạn vẫn phải kê khai đầy đủ. Quan trọng nhất, bạn phải tự xác định và khai báo tổng doanh thu thực tế phát sinh trong năm từ tất cả các hoạt động kinh doanh. Nếu tổng doanh thu này không vượt quá 100 triệu đồng, bạn sẽ thuộc đối tượng được miễn thuế.

Bạn có thể tự kiểm tra nghĩa vụ thuế Hộ Kinh Doanh của mình ngay để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

3. Thủ tục kê khai và nộp hồ sơ

Theo Khoản 2 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân kinh doanh có địa điểm kinh doanh hoặc nơi cư trú (đối với cá nhân kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định).

Hồ sơ khai thuế định kỳ (áp dụng cho cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng/quý):

Nếu bạn thuộc diện miễn thuế vì doanh thu dưới 100 triệu VND, bạn vẫn phải nộp Tờ khai thuế theo quy định. Trên tờ khai, bạn sẽ tự xác định và điền tổng doanh thu thực tế. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào đó để xác định bạn có thuộc diện miễn thuế hay không. Nếu bạn là hộ khoán, bạn sẽ nộp Tờ khai thuế năm. Nếu bạn là cá nhân kê khai, bạn sẽ kê khai trên ứng dụng thuế điện tử hoặc tại cơ quan thuế.

Lưu ý quan trọng: Ngay cả khi bạn đủ điều kiện miễn thuế, nếu bạn không nộp tờ khai hoặc nộp không đúng thời hạn, bạn vẫn có thể bị xử phạt hành chính về hành vi chậm nộp hoặc không nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Các Trường Hợp Dễ Gây Nhầm Lẫn Và Cách Xử Lý

Việc áp dụng ngưỡng miễn thuế 100 triệu VND thường gây ra một số nhầm lẫn, đặc biệt khi so sánh với các loại thu nhập khác. Cú Kiểm Toán sẽ làm rõ điều này.

1. Phân biệt với Thu nhập từ Tiền lương, tiền công

Ngưỡng 100 triệu VND chỉ áp dụng cho doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nó KHÔNG áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công. Thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần, và có các khoản giảm trừ gia cảnh. Hiện tại, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 11 triệu VND/tháng (132 triệu VND/năm) và cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu VND/tháng (52,8 triệu VND/năm), theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội.

Một người có thu nhập từ tiền lương, tiền công dưới 132 triệu VND/năm (nếu không có người phụ thuộc) có thể không phải nộp thuế TNCN, nhưng đó là do áp dụng giảm trừ gia cảnh, chứ không phải do ngưỡng 100 triệu VND.

Để biết mình có phải nộp thuế TNCN từ lương không, bạn có thể dùng Công cụ Tính Thuế TNCN của Cú Thông Thái. Nó sẽ giúp bạn tính toán nhanh chóng, chính xác.

2. Cá nhân có nhiều nguồn thu nhập

Nếu bạn vừa đi làm hưởng lương, vừa kinh doanh (bán hàng online, làm freelance), thì doanh thu từ hoạt động kinh doanh sẽ được xét riêng với ngưỡng 100 triệu VND. Thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được tính thuế riêng. Cả hai khoản này sẽ được tổng hợp lại vào cuối năm để quyết toán thuế thu nhập cá nhân nếu bạn thuộc đối tượng phải quyết toán.

Ví dụ: Chị An có lương 15 triệu/tháng (180 triệu/năm) và kinh doanh online thêm với doanh thu 80 triệu/năm. Thu nhập từ lương của chị An sẽ được tính thuế TNCN sau khi giảm trừ gia cảnh. Doanh thu 80 triệu từ kinh doanh online sẽ được miễn thuế GTGT và TNCN vì dưới 100 triệu VND.

3. Trường hợp doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu VND

Khi tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định. Tùy theo phương pháp tính thuế (khoán hoặc kê khai), tỷ lệ nộp thuế sẽ khác nhau. Ví dụ, đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa, tỷ lệ thuế GTGT là 1% và tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu.

Để tránh sai sót, hãy sử dụng Công cụ tính thuế bán online 2026 của Cú Thông Thái. Chỉ cần nhập doanh thu, công cụ sẽ cho bạn biết số thuế phải nộp.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tránh những sai sót không đáng có, cá nhân kinh doanh cần áp dụng những chiến lược thông minh. Dưới đây là 3 mẹo Cú Kiểm Toán đúc kết:

Kết Luận

Miễn thuế cho cá nhân kinh doanh dưới 100 triệu VND là một chính sách hỗ trợ thiết thực, nhưng đòi hỏi sự chủ động và chính xác trong kê khai. Đừng để những thông tin sai lệch về ngưỡng 200 triệu VND làm bạn hiểu lầm và bỏ lỡ cơ hội được hưởng ưu đãi thuế.

Việc nắm vững các quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và thực hiện đầy đủ các thủ tục kê khai là chìa khóa để bạn kinh doanh hiệu quả, tuân thủ pháp luật và tránh mọi rủi ro không đáng có. Hãy luôn kiểm tra thông tin kỹ lưỡng và sử dụng các công cụ đáng tin cậy để quản lý tài chính doanh nghiệp của mình.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đơn giản hóa việc quản lý thuế của bạn ngay hôm nay!