Nghị định 117/2025/NĐ-CP thiết lập cơ chế quản lý thuế thương mại điện tử mới, yêu cầu các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán phải thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN cho các hộ, cá nhân kinh doanh theo từng giao dịch từ ngày 01/07/2025.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP: Bước ngoặt quản lý thuế thương mại điện tử là gì?

Trước ngày 01/07/2025, việc quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh online tại Việt Nam chủ yếu dựa trên cơ chế tự kê khai và tự nộp. Điều này tạo ra một "khoảng trống" lớn khi cơ quan thuế khó kiểm soát chính xác doanh thu thực tế từ hàng triệu giao dịch nhỏ lẻ. Nghị định 117/2025/NĐ-CP, ban hành ngày 09/06/2025, chính thức đặt dấu chấm hết cho giai đoạn quản lý phân tán này bằng cách chuyển dịch trọng tâm sang mô hình khấu trừ tại nguồn.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Theo quy định mới, các sàn thương mại điện tử và nền tảng số có chức năng đặt hàng, thanh toán sẽ trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Thay vì để người bán tự loay hoay với tờ khai, nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh ngay trên từng giao dịch phát sinh. Đây là sự thay đổi mang tính hệ thống, giúp minh bạch hóa dòng tiền và đảm bảo công bằng cho các doanh nghiệp truyền thống.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhìn nhận đây là gánh nặng, hãy xem đây là cách "dọn sạch" sổ sách để bạn tập trung bán hàng mà không lo bị truy thu bất ngờ.

Sự chuyển dịch này không chỉ giúp cơ quan quản lý thu đúng, thu đủ mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý cho chính người bán. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình dựa trên các quy định cập nhật mới nhất. Việc áp dụng Nghị định 117/2025/NĐ-CP đánh dấu bước tiến lớn trong việc số hóa quản lý tài chính tại Việt Nam, đưa hoạt động kinh doanh online vào khuôn khổ chuyên nghiệp hơn. Chúng ta sẽ cùng phân tích sâu hơn về vai trò của các sàn TMĐT trong phần tiếp theo.

Tại sao quy định mới về khấu trừ thuế qua sàn lại quan trọng với cá nhân kinh doanh?

Việc sàn thương mại điện tử phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế không chỉ là một thủ tục hành chính đơn thuần. Đây là thay đổi cốt lõi nhằm giải quyết bài toán "trốn thuế vô tình" do thiếu hiểu biết luật pháp của nhiều cá nhân kinh doanh. Khi nền tảng nắm giữ dữ liệu thanh toán, họ trở thành bên chịu trách nhiệm chính trong việc xác định doanh thu thực tế, giúp loại bỏ các sai sót trong báo cáo thuế của cá nhân.

Trách nhiệm của sàn bây giờ bao gồm việc lưu trữ dữ liệu giao dịch chi tiết và thực hiện nghĩa vụ thuế theo từng đơn hàng. Điều này có nghĩa là mỗi khi giao dịch hoàn tất, một phần doanh thu tương ứng với nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN sẽ được tách riêng. Người bán không còn phải lo lắng về việc quên thời hạn nộp tờ khai hay tính sai tỷ lệ phần trăm thuế. Đây là sự bảo vệ gián tiếp nhưng cực kỳ hiệu quả, giúp tránh tình trạng bị cơ quan thuế xử phạt do chậm nộp hoặc kê khai thiếu doanh thu.

Tuy nhiên, người bán cần lưu ý rằng cơ chế này chỉ áp dụng cho các nền tảng có chức năng thanh toán tích hợp. Đối với các hình thức kinh doanh qua mạng xã hội không qua cổng thanh toán trung gian, nghĩa vụ vẫn thuộc về cá nhân. Bạn cần hiểu rõ cách tính toán để đối soát với các thông báo từ sàn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các con số này để đảm bảo sàn đã khấu trừ đúng tỷ lệ theo quy định mới nhất. Hãy cùng xem chi tiết tỷ lệ khấu trừ cụ thể cho từng loại hình hàng hóa và dịch vụ dưới đây.

Cách tính thuế GTGT và TNCN mới nhất theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, tỷ lệ khấu trừ thuế được phân loại dựa trên tính chất của hàng hóa và dịch vụ. Việc nắm vững các con số này giúp bạn hiểu rõ dòng tiền bị khấu trừ từ doanh thu bán hàng của mình. Dưới đây là bảng tổng hợp các tỷ lệ khấu trừ đối với cá nhân cư trú, giúp bạn dễ dàng theo dõi nghĩa vụ thuế trên từng giao dịch.

Tổng tỷ lệ khấu trừ cho cá nhân cư trú là 1,5% đối với hàng hóa, 7% đối với dịch vụ và 4,5% đối với dịch vụ vận tải. Đây là các con số cố định được áp dụng trực tiếp trên doanh thu giao dịch. Lưu ý rằng đối với cá nhân không cư trú, tỷ lệ thuế TNCN sẽ cao hơn: 1% cho hàng hóa, 5% cho dịch vụ và 2% cho vận tải. Các con số này là minh chứng cho sự đơn giản hóa quy trình, giúp người bán dễ dàng kiểm soát chi phí thuế ngay từ khi đặt giá bán sản phẩm.

Cú Kiểm Toán lưu ý: Đây là các khoản thuế GTGT và TNCN khấu trừ theo doanh thu. Nếu hoạt động kinh doanh của bạn còn phát sinh các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt hay thuế bảo vệ môi trường, bạn vẫn phải thực hiện kê khai riêng biệt. Việc hiểu rõ cơ cấu này giúp bạn tối ưu hóa giá thành sản phẩm mà không vi phạm quy định pháp luật. Hãy chuẩn bị kỹ lưỡng để không bị bất ngờ bởi các khoản khấu trừ tự động từ sàn.

Làm sao để người bán online tối ưu nghĩa vụ thuế đúng luật?

Việc tối ưu hóa nghĩa vụ thuế không có nghĩa là trốn thuế, mà là tận dụng các quy định pháp luật để quản lý dòng tiền hiệu quả. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn thương mại điện tử đã thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho bạn. Tuy nhiên, bạn vẫn cần nắm vững các mẹo sau để bảo vệ lợi nhuận kinh doanh của mình.

Thứ nhất, tách bạch rõ ràng giữa chi phí cá nhân và chi phí kinh doanh. Mặc dù thuế được tính trên doanh thu giao dịch, nhưng việc hạch toán chi phí đầu vào vẫn cực kỳ quan trọng nếu bạn chuyển đổi mô hình sang hộ kinh doanh có kê khai hoặc doanh nghiệp. Bạn nên sử dụng tài khoản ngân hàng riêng biệt cho mọi giao dịch bán hàng để dễ dàng đối soát với dữ liệu mà sàn cung cấp cho cơ quan thuế.

Thứ hai, tận dụng ngưỡng doanh thu để lựa chọn mô hình phù hợp. Nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, bạn thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Hãy theo dõi sát sao số liệu từ hệ thống quản trị của sàn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ tính toán tự động để đảm bảo sàn không khấu trừ nhầm khi chưa tới ngưỡng.

Thứ ba, lưu trữ chứng từ đầy đủ cho các sắc thuế khác. Ngoài GTGT và TNCN, tùy mặt hàng kinh doanh, bạn có thể phát sinh thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế bảo vệ môi trường. Việc lưu giữ hóa đơn đầu vào hợp lệ giúp bạn chứng minh nguồn gốc hàng hóa, tránh bị truy thu thuế khi cơ quan quản lý thực hiện thanh tra. Hãy nhớ, sự minh bạch về dữ liệu với nền tảng là "tấm khiên" bảo vệ bạn trước các rủi ro pháp lý không đáng có.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ để việc quản lý thuế trở thành gánh nặng. Hãy biến nó thành một phần của quy trình vận hành, giống như cách bạn quản lý giá xăng dầu hay chi phí vận chuyển vậy.

Nếu bạn đã nắm vững cách tối ưu chi phí, hãy cùng đi sâu vào giải đáp các tình huống cụ thể mà nhiều người bán đang gặp phải khi Nghị định 117 chính thức đi vào cuộc sống.

Các câu hỏi thường gặp về thực thi Nghị định 117 trong thực tế

Nghị định 117/2025/NĐ-CP mang lại sự thay đổi lớn trong cơ chế quản lý, dẫn đến nhiều thắc mắc từ phía người kinh doanh. Một câu hỏi phổ biến là: "Liệu tôi bán hàng trên mạng xã hội như Facebook hay Zalo có bị khấu trừ thuế tự động như trên Shopee hay TikTok Shop không?". Câu trả lời là không mặc nhiên áp dụng. Cơ chế khấu trừ tại nguồn chỉ áp dụng cho các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến theo quy định.

Sự khác biệt về đối tượng chịu thuế giữa cá nhân cư trú và không cư trú cũng là vấn đề cần làm rõ. Đối với cá nhân cư trú, thuế TNCN cho hàng hóa là 0,5%, nhưng đối với cá nhân không cư trú, con số này lên tới 1%. Điều này đòi hỏi các sàn thương mại điện tử phải có hệ thống phân loại chính xác người bán dựa trên dữ liệu định danh. Nếu bạn là người bán không cư trú, hãy chuẩn bị tinh thần về mức khấu trừ cao hơn.

Một thắc mắc khác liên quan đến tỷ lệ khấu trừ gộp. Nhiều người nhầm lẫn rằng 1,5% (đối với hàng hóa, cá nhân cư trú) là một sắc thuế duy nhất. Thực tế, đây là tổng hợp của thuế GTGT (1%) và thuế TNCN (0,5%). Bạn cần hiểu rõ bản chất này để giải trình với khách hàng hoặc đối tác khi cần thiết. Dưới đây là bảng so sánh tỷ lệ khấu trừ để bạn dễ hình dung:

Cuối cùng, dù sàn đã nộp thay, bạn vẫn có trách nhiệm lưu trữ các chứng từ xác nhận nộp thuế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các báo cáo thuế định kỳ trên sàn để đối chiếu với thông tin cơ quan thuế ghi nhận. Việc chủ động nắm bắt thông tin sẽ giúp bạn tránh được những rắc rối về thủ tục hành chính trong tương lai. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn làm chủ tình hình tài chính của mình.