1. Những thay đổi trọng yếu về ngưỡng chịu thuế từ năm 2026 là gì?

Kể từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm. Đây là bước chuyển đổi quan trọng, thay thế hoàn toàn mốc 100 triệu đồng/năm trước đây, nhằm tạo điều kiện cho các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ tối ưu hóa dòng tiền.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Việc nâng ngưỡng này giúp giảm bớt áp lực tuân thủ cho các cá nhân có doanh thu thấp, nhưng đồng thời yêu cầu sự minh bạch cao hơn trong việc ghi chép sổ sách. Theo Thông tư 88/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh phải duy trì hệ thống 7 sổ kế toán để chứng minh doanh thu thực tế khi vượt ngưỡng hoặc khi chuyển sang phương pháp kê khai.

Phân tích rủi ro trong việc kê khai sai lệch giữa doanh thu thực tế và định mức giảm trừ gia cảnh.

2. Vì sao nhà bán hàng TMĐT thường mắc sai lầm khi áp dụng NPT Cho Con?

Nhiều nhà bán hàng trên Shopee, TikTok Shop thường nhầm lẫn giữa doanh thu kinh doanh và thu nhập tính thuế TNCN. Sai lầm phổ biến là việc tự ý áp dụng giảm trừ gia cảnh cho con khi chưa đáp ứng đủ điều kiện về hồ sơ chứng minh hoặc chưa đăng ký MST cho người phụ thuộc.

Cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán thường không được áp dụng giảm trừ gia cảnh trực tiếp vào doanh thu kinh doanh. Chỉ những cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mới được hưởng quyền lợi này theo quy định hiện hành. Việc cố tình kê khai sai lệch nhằm giảm số thuế phải nộp sẽ dẫn đến hệ lụy bị truy thu và phạt hành chính.

Hơn nữa, việc không tách biệt rõ ràng giữa tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh khiến việc xác định doanh thu tính thuế trở nên phức tạp. Sự thiếu hụt chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cũng làm giảm khả năng giải trình với cơ quan thuế khi có thanh tra về doanh thu thực tế. Nhận diện các rủi ro từ việc sử dụng hóa đơn rủi ro (CV 1798) đến nguy cơ tạm hoãn xuất cảnh theo NĐ 49/2025.

3. 7 rủi ro pháp lý nào đang đe dọa trực tiếp đến nhà bán hàng trên sàn TMĐT?

Nhà bán hàng hiện đại đối mặt với môi trường kiểm soát thuế khắt khe hơn thông qua dữ liệu số. Dưới đây là 7 rủi ro trọng yếu cần đặc biệt lưu ý:

• Sử dụng hóa đơn từ các đơn vị nằm trong danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh theo Công văn 1798/TCT-TTKT.
• Nguy cơ bị tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP nếu phát sinh nợ thuế quá hạn mà không có biện pháp xử lý kịp thời.
• Sai sót trong việc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
• Thiếu hụt hệ thống sổ sách kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC khi chuyển sang phương pháp kê khai.
• Rủi ro bị phạt từ 10–25 triệu đồng theo Khoản 2 Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP do vi phạm thủ tục thuế.
• Vi phạm quy định về bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 khi xử lý thông tin khách hàng.
• Không kiểm soát được trạng thái MST của đối tác cung cấp hàng hóa dẫn đến chi phí không được trừ.

Việc chủ động xây dựng hệ thống phòng vệ tài chính an toàn cho hộ kinh doanh là giải pháp then chốt để đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững.

4. Làm thế nào để xây dựng hệ thống phòng vệ tài chính an toàn cho hộ kinh doanh?

Việc thiết lập hệ thống sổ sách kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC là yêu cầu bắt buộc để hộ kinh doanh chuyển đổi sang phương pháp kê khai. Hộ kinh doanh cần vận hành hệ thống 7 loại sổ sách, đảm bảo ghi chép đầy đủ doanh thu và chi phí phát sinh thực tế.

Dưới đây là các bước chuẩn hóa dữ liệu đầu vào để bảo vệ chi phí được trừ:

• Triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP cho mọi giao dịch bán lẻ.
• Lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các giao dịch có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
• Đối chiếu định kỳ dữ liệu hóa đơn đầu vào với danh sách doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT.
• Sử dụng phần mềm quản lý để băm SHA-256 dữ liệu giao dịch, bảo mật thông tin khách hàng theo Luật 91/2025/QH15.

Hệ thống sổ sách minh bạch giúp hộ kinh doanh chứng minh doanh thu thực tế, tránh rủi ro ấn định thuế từ cơ quan quản lý. Việc tách biệt dòng tiền cá nhân và dòng tiền kinh doanh là chìa khóa để quản trị rủi ro tài chính bền vững.

Hướng dẫn thiết lập hệ thống sổ sách theo Thông tư 88/2021/TT-BTC và chuẩn hóa dữ liệu đầu vào là nền tảng để bạn tiến tới việc tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

5. Giải pháp nào để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế đúng quy định pháp luật hiện hành?

Tối ưu hóa thuế không đồng nghĩa với việc tìm cách giảm thiểu nghĩa vụ trái quy định. Thay vào đó, nhà bán hàng cần tận dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP một cách bài bản.

Để duy trì trạng thái tuân thủ, nhà bán hàng nên áp dụng các giải pháp công nghệ sau:

Việc chủ động kiểm soát nợ thuế công khai giúp hộ kinh doanh tránh được các biện pháp cưỡng chế như tạm hoãn xuất cảnh theo quy định tại Nghị định 49/2025/NĐ-CP. Đồng thời, việc nắm vững thuế suất TNDN 3 tầng (15%, 17%, 20%) giúp doanh nghiệp SME hoạch định chiến lược tài chính dài hạn.

Kết hợp công cụ kiểm soát rủi ro từ hệ sinh thái Cú Thông Thái để duy trì trạng thái tuân thủ và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của bạn trước cơ quan thuế.