1. Những thay đổi trọng yếu về ngưỡng doanh thu và phí gửi trẻ từ 2026 là gì?

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm. Đây là thay đổi mang tính bước ngoặt, thay thế hoàn toàn mốc 100 triệu đồng cũ, tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà bán hàng quy mô nhỏ.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Sự thay đổi này đòi hỏi nhà bán hàng phải cập nhật quy trình ghi nhận doanh thu để đảm bảo tuân thủ đúng ngưỡng miễn thuế mới. Việc áp dụng sai lệch các khoản phí liên quan đến vận hành, gửi trẻ hay lưu kho có thể dẫn đến việc tính toán sai nghĩa vụ thuế phải nộp. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát lại toàn bộ dòng tiền để tối ưu hóa lợi ích từ chính sách này.

Phân tích bối cảnh áp dụng Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nơi ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh được nâng lên 500 triệu đồng/năm.

2. Vì sao nhà bán hàng TMĐT thường mắc sai lầm khi áp dụng quy định phí gửi trẻ?

Nhà bán hàng TMĐT thường nhầm lẫn giữa chi phí vận hành thực tế và các khoản mục được trừ khi tính thuế. Việc hiểu sai bản chất chi phí dẫn đến 7 rủi ro thường gặp, đặc biệt là lỗi kê khai thuế và sử dụng hóa đơn không hợp lệ từ các đơn vị cung cấp dịch vụ nằm trong danh sách rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT.

• Sử dụng hóa đơn từ doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh, dẫn đến rủi ro bị loại chi phí.
• Nhầm lẫn giữa doanh thu tính thuế và doanh thu thuần sau khi trừ các khoản phí sàn.
• Không lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các khoản phí trên 20 triệu đồng.
• Kê khai thiếu các khoản thu nhập từ Affiliate/KOL do chưa tách biệt tài khoản cá nhân.
• Sai sót trong việc phân bổ chi phí gửi trẻ cho từng mã hàng hóa cụ thể.
• Thiếu hụt hệ thống sổ sách kế toán theo quy chuẩn hiện hành.
• Chậm trễ trong việc cập nhật thay đổi thuế suất TNDN 3 tầng từ tháng 10/2025.

Bóc tách 7 rủi ro phổ biến từ việc hiểu sai bản chất chi phí đến lỗi kê khai thuế, bao gồm rủi ro hóa đơn đầu vào theo CV 1798.

3. Làm thế nào để phòng vệ an toàn trước các rủi ro pháp lý thuế và công nợ?

Để bảo vệ hoạt động kinh doanh, hộ kinh doanh cần chuyển đổi sang phương pháp kê khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Việc thiết lập hệ thống 7 sổ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 88/2021/TT-BTC là bước đi quan trọng để minh bạch hóa toàn bộ dữ liệu tài chính.

Nhà bán hàng cần triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP để đảm bảo tính chính xác của dữ liệu đầu vào. Đồng thời, việc sử dụng các công cụ tra cứu rủi ro đối tác qua mã số thuế giúp tránh giao dịch với các đơn vị nằm trong danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao. Mọi giao dịch tài chính nên tuân thủ quy định về thanh toán không dùng tiền mặt để dễ dàng đối soát.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Hướng dẫn thiết lập hệ thống 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC và sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền để đảm bảo tính minh bạch.

4. Tầm quan trọng của việc kiểm soát danh sách doanh nghiệp rủi ro trong giao dịch là gì?

Trong môi trường thương mại điện tử 2026, việc xác minh đối tác đầu vào là yêu cầu tiên quyết để bảo vệ chi phí được trừ hợp lệ. Nhà bán hàng cần chủ động rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao theo Công văn 1798/TCT-TTKT để tránh các sai phạm về hóa đơn đầu vào.

Việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế sẽ dẫn đến rủi ro bị loại chi phí, truy thu thuế và xử phạt hành chính từ 10-25 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Do đó, việc tích hợp công cụ quét mã số thuế (MST) trạng thái 03 là giải pháp phòng vệ cần thiết.

• Kiểm tra trạng thái MST trên hệ thống của Tổng cục Thuế trước khi thanh toán.
• Lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các hóa đơn trên 20 triệu đồng.
• Tuân thủ nghiêm ngặt Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân khi thu thập thông tin đối tác.
• Sử dụng các nền tảng tra cứu rủi ro uy tín để chấm điểm tín nhiệm nhà cung cấp định kỳ.

Việc rà soát 524 doanh nghiệp rủi ro và áp dụng các biện pháp bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 không chỉ giúp doanh nghiệp minh bạch hóa dòng tiền mà còn là lá chắn pháp lý vững chắc trước các cuộc thanh tra thuế.

5. Tại sao cần lưu ý về tạm hoãn xuất cảnh và nghĩa vụ thuế trước khi quá muộn?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP đã thắt chặt quy định về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện pháp luật của doanh nghiệp đang nợ thuế quá hạn. Đây là rủi ro pháp lý nghiêm trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh và quyền tự do di chuyển của nhà bán hàng.

Nhiều nhà bán hàng thường chủ quan với các khoản nợ thuế nhỏ hoặc nợ đọng từ các kỳ quyết toán trước. Tuy nhiên, hệ thống quản lý thuế hiện đại đã tự động hóa việc rà soát và gửi cảnh báo nợ thuế đến cơ quan quản lý xuất nhập cảnh một cách nhanh chóng.

Để quản trị rủi ro, nhà bán hàng cần thường xuyên tra cứu nợ thuế công khai trên cổng thông tin của cơ quan thuế. Việc chủ động đối chiếu nghĩa vụ thuế và thực hiện thanh toán đúng hạn là phương thức tối ưu nhất để bảo vệ quyền lợi cá nhân và duy trì uy tín doanh nghiệp bền vững.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.