1. Tại sao quyết toán thuế TNCN lại trở thành điểm nóng rủi ro cho doanh nghiệp FDI và khối sản xuất?

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt pháp lý với Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Doanh nghiệp FDI và khối sản xuất đối mặt với áp lực tuân thủ khắt khe hơn bao giờ hết.

Với đặc thù nhân sự đông và giao dịch quốc tế phức tạp, việc phân loại thu nhập chịu thuế trở nên khó kiểm soát. Hệ thống thuế mới yêu cầu sự minh bạch tuyệt đối trong kê khai thu nhập toàn cầu và các khoản phúc lợi cho chuyên gia nước ngoài.

Sai sót trong quyết toán không chỉ dẫn đến truy thu mà còn gây ảnh hưởng uy tín doanh nghiệp. Việc áp dụng sai Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 sẽ khiến doanh nghiệp rơi vào tầm ngắm của cơ quan thanh tra thuế.

Hãy cùng nhận diện 7 sai lầm phổ biến thường gặp khiến doanh nghiệp mất khả năng kiểm soát trong quá trình quyết toán thuế TNCN.

2. 7 sai lầm phổ biến nào trong quyết toán thuế TNCN cần được nhận diện ngay?

Việc nắm vững các rủi ro trọng yếu giúp doanh nghiệp chủ động điều chỉnh trước khi cơ quan thuế thực hiện kiểm tra định kỳ.

• Phân loại sai thu nhập chịu thuế: Nhầm lẫn giữa khoản chi phí phúc lợi và thu nhập được miễn thuế.
• Chứng từ khấu trừ thiếu sót: Không lưu trữ đầy đủ hợp đồng lao động hoặc văn bản ủy quyền quyết toán.
• Sai lệch thuế suất: Áp dụng sai biểu thuế lũy tiến từng phần cho các khoản thu nhập bất thường.
• Quản lý dữ liệu cá nhân kém: Vi phạm Luật 91/2025/QH15 khi lưu trữ thông tin nhạy cảm của nhân viên.
• Khấu trừ sai giảm trừ gia cảnh: Không cập nhật kịp thời hồ sơ người phụ thuộc dẫn đến tính sai số thuế.
• Thiếu minh bạch trong thu nhập toàn cầu: Bỏ sót các khoản thù lao nhận từ công ty mẹ tại nước ngoài.
• Lỗi hệ thống báo cáo: Sự thiếu đồng bộ giữa dữ liệu kế toán và dữ liệu khai báo trên cổng điện tử.

Để không rơi vào các lỗi này, doanh nghiệp cần thiết lập quy trình phòng vệ an toàn, đặc biệt trước các đợt thanh tra theo CV 1798/TCT-TTKT.

3. Làm thế nào để phòng vệ an toàn trước các đợt thanh tra thuế theo CV 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT là hồi chuông cảnh báo về việc rà soát hóa đơn đầu vào từ các doanh nghiệp có rủi ro cao. Doanh nghiệp cần thực hiện quy trình kiểm soát 3 bước để đảm bảo chi phí hợp lệ.

Đầu tiên, hãy sử dụng công cụ quét mã số thuế (MST) để kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác. Nếu đối tác nằm trong danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro, mọi hóa đơn đầu vào từ họ cần được tạm dừng thanh toán và xác minh lại.

Thứ hai, đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử với thực tế hàng hóa, dịch vụ cung ứng. Việc này giúp chứng minh tính hợp lý, hợp lệ của chi phí trước cơ quan thuế.

Cuối cùng, lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các hóa đơn trên 20 triệu đồng. Đây là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất để bảo vệ chi phí được trừ khi quyết toán.

Bên cạnh việc rà soát chi phí, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP đối với người đại diện pháp luật.

4. Rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP và cách kiểm soát nợ thuế hiệu quả là gì?

Quy định tại Nghị định 49/2025/NĐ-CP tạo áp lực lớn lên người đại diện pháp luật của doanh nghiệp FDI và khối sản xuất. Khi doanh nghiệp nợ thuế quá hạn, cơ quan quản lý có quyền tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân đại diện.

Rủi ro này không chỉ ảnh hưởng đến uy tín cá nhân mà còn làm tê liệt các chuyến công tác, đàm phán quốc tế quan trọng. Để phòng vệ, doanh nghiệp cần áp dụng chiến lược quản trị dòng tiền nghiêm ngặt:

• Thường xuyên tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống công khai của cơ quan thuế.
• Thiết lập cảnh báo sớm trước 30 ngày đối với các khoản thuế sắp đến hạn.
• Đối chiếu công nợ định kỳ để tránh việc nợ thuế do sai sót trong hạch toán kế toán.
• Sử dụng công cụ chấm điểm rủi ro để đánh giá khả năng nợ thuế trước khi thực hiện các giao dịch lớn.

Việc kiểm soát nợ thuế chủ động giúp doanh nghiệp tránh các biện pháp hành chính khắt khe. Chia sẻ chiến lược quản trị dòng tiền và công nợ để tránh các biện pháp hành chính khắt khe đối với người đại diện pháp luật.

5. Giải pháp công nghệ nào giúp doanh nghiệp tối ưu tuân thủ và bảo mật thông tin theo Luật 91/2025/QH15?

Tuân thủ Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân là thách thức lớn khi doanh nghiệp phải xử lý khối lượng lớn thông tin nhân sự và thuế. Hệ sinh thái công cụ của Cú Thông Thái cung cấp giải pháp toàn diện cho vấn đề này.

Chúng tôi tích hợp các công nghệ tự động hóa nhằm tối ưu hóa quy trình tuân thủ:

Việc ứng dụng công nghệ giúp giảm thiểu sai sót do con người và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo thuế. Hệ thống của chúng tôi hỗ trợ doanh nghiệp tự động hóa kiểm tra rủi ro thuế và quản trị dữ liệu nhân sự một cách an toàn nhất. Giới thiệu hệ sinh thái công cụ của Cú Thông Thái trong việc tự động hóa kiểm tra rủi ro thuế và quản trị dữ liệu nhân sự.