1. Những thay đổi cốt lõi về ngưỡng doanh thu và nghĩa vụ thuế từ 2026 là gì?

Nghị định 117/2025/NĐ-CP đánh dấu bước ngoặt trong quản lý thuế TMĐT, chính thức áp dụng từ 01/01/2026. Thay đổi quan trọng nhất là cơ chế sàn TMĐT chủ động khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP trở thành cột mốc định danh nghĩa vụ. Dưới ngưỡng này, cá nhân được miễn thuế GTGT và TNCN cho hoạt động bán hàng hóa. Vượt ngưỡng, toàn bộ doanh thu sẽ chịu thuế theo tỷ lệ quy định, yêu cầu sự minh bạch trong báo cáo dòng tiền.

Phân tích tác động của Nghị định 117/2025/NĐ-CP và ngưỡng 500 triệu đồng/năm đối với sự vận hành của các gian hàng TMĐT.

2. Làm thế nào để nhà bán hàng trên Shopee, TikTok Shop và Lazada đối soát doanh thu chính xác?

Việc đối soát doanh thu đa kênh đòi hỏi quy trình hợp nhất dữ liệu từ báo cáo bán hàng của các sàn. Nhà bán hàng cần tách bạch doanh thu chịu thuế GTGT 1% và TNCN 0.5% dựa trên phân loại hàng hóa thực tế.

Các bước thực hiện đối soát bao gồm:

• Tập hợp báo cáo doanh thu từ Shopee, TikTok Shop, Lazada theo từng kỳ tính thuế.
• Loại trừ các khoản phí sàn, voucher hỗ trợ và chi phí vận chuyển không thuộc doanh thu tính thuế.
• Đối chiếu báo cáo doanh số sàn với tờ khai thuế định kỳ để tránh sai lệch dữ liệu.
• Lưu trữ chứng từ điện tử để giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.

Việc sai sót trong đối soát dẫn đến rủi ro truy thu và tiền chậm nộp 0.03%/ngày trên số thuế thiếu hụt. Hệ thống kế toán cần cập nhật liên tục để đảm bảo tính đồng bộ giữa dòng tiền thực tế và hồ sơ khai thuế.

Hướng dẫn kỹ thuật hợp nhất doanh thu đa kênh và tách bạch nghĩa vụ thuế GTGT 1% cùng TNCN 0.5%.

3. Tại sao Affiliate Marketing và các KOL cần đặc biệt lưu ý về khấu trừ thuế tại nguồn?

Thu nhập từ Affiliate Marketing và hoạt động livestream của KOL/KOC chịu sự điều chỉnh của Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào hình thức ký kết hợp đồng và tư cách pháp lý của cá nhân.

Cơ chế khấu trừ thuế được phân loại như sau:

Creator cần lưu ý việc quyết toán hoàn thuế cuối năm nếu số thuế đã khấu trừ tại nguồn cao hơn số thuế thực tế phải nộp. Việc quản lý chặt chẽ chứng từ khấu trừ thuế là điều kiện tiên quyết để bảo vệ quyền lợi tài chính cá nhân.

Phân biệt nghĩa vụ thuế TNCN 10% đối với thu nhập vãng lai và kê khai theo mô hình hộ kinh doanh dịch vụ.

4. Rủi ro nào phát sinh từ nợ thuế và hóa đơn không hợp lệ trong môi trường số?

Nhận diện rủi ro liên quan đến Nghị định 49/2025/NĐ-CP về tạm hoãn xuất cảnh và rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT. Việc quản lý nghĩa vụ thuế không chặt chẽ có thể dẫn đến các hệ lụy pháp lý nghiêm trọng cho nhà bán hàng TMĐT.

Cơ quan Thuế hiện nay áp dụng các biện pháp cưỡng chế hành chính quyết liệt đối với cá nhân, hộ kinh doanh có nợ thuế quá hạn. Cụ thể, theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, cá nhân nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh, ảnh hưởng trực tiếp đến các kế hoạch công tác hoặc cá nhân. Ngoài ra, việc giao dịch với các đơn vị nằm trong danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT gây ra rủi ro liên đới về hóa đơn không hợp lệ.

• Rủi ro bị cưỡng chế bằng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh khi nợ thuế quá hạn.
• Rủi ro bị cơ quan thuế bác bỏ chi phí đầu vào do sử dụng hóa đơn từ đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh.
• Phát sinh tiền chậm nộp 0.03%/ngày trên số thuế chưa thực hiện nghĩa vụ.
• Ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp và khả năng tiếp cận các nguồn tín dụng ngân hàng.

Nhà bán hàng cần chủ động đối soát dữ liệu đầu vào và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng kỳ hạn. Việc kiểm soát danh sách đối tác giao dịch là bước phòng vệ cốt lõi để tránh các truy thu bất ngờ từ cơ quan chức năng. Giới thiệu hệ thống tra cứu rủi ro và các giải pháp tuân thủ pháp luật thuế dựa trên OpenAPI 3.1.0.

5. Các công cụ nào hỗ trợ nhà bán hàng tự kiểm tra tình trạng rủi ro thuế và công nợ hiện nay?

Giới thiệu hệ thống tra cứu rủi ro và các giải pháp tuân thủ pháp luật thuế dựa trên OpenAPI 3.1.0. Việc ứng dụng công nghệ trong quản trị thuế giúp nhà bán hàng chủ động kiểm soát sức khỏe tài chính và pháp lý.

Hệ sinh thái Thuế Cú Thông Thái cung cấp bộ công cụ toàn diện giúp người nộp thuế tự kiểm tra tình trạng tuân thủ theo thời gian thực. Thông qua kiến trúc OpenAPI 3.1.0, các endpoint như /api/risk/verify-partner cho phép xác minh độ uy tín của đối tác giao dịch, giúp loại bỏ rủi ro từ các doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm hóa đơn.

Các giải pháp này đảm bảo tính bảo mật dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15. Việc sử dụng công nghệ giúp nhà bán hàng giảm thiểu sai sót trong kê khai và tránh các mức phạt chậm nộp không đáng có. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.