1. Những thay đổi trọng yếu nào trong khung pháp lý thuế từ năm 2025 sang 2026 mà kế toán cần nắm vững?

Năm 2025 đánh dấu bước ngoặt với việc triển khai Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Điểm nhấn quan trọng là lộ trình thuế suất TNDN 3 tầng áp dụng từ ngày 01/10/2025, thay thế khung thuế suất phổ thông cũ.

• Mức thuế 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp công nghệ cao, dự án đầu tư đặc biệt.
• Mức thuế 17%: Dành cho doanh nghiệp SME đáp ứng tiêu chí về quy mô và lao động.
• Mức thuế 20%: Áp dụng cho các doanh nghiệp còn lại trong nền kinh tế.

Kế toán tổng hợp cần rà soát lại danh mục tài sản và doanh thu để phân bổ chi phí hợp lý. Việc tách biệt nợ xấu CIC và các khoản trích lập dự phòng là bắt buộc để tối ưu số thuế phải nộp. Sự chuyển dịch này đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng về hệ thống sổ sách trước khi bước sang năm tài chính 2026.

Phân tích sự chuyển dịch từ Luật thuế hiện hành sang các quy định mới theo Luật 109/2025/QH15 và Luật 67/2025/QH15, đặc biệt là lộ trình thuế suất TNDN 3 tầng.

2. Làm thế nào để áp dụng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng cho hộ kinh doanh từ 01/01/2026 một cách chính xác?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP xác lập ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm cho hộ kinh doanh cá thể. Đây là thay đổi mang tính định lượng cao, đòi hỏi sự minh bạch trong việc ghi chép sổ sách kế toán đơn giản.

Để tối ưu, hộ kinh doanh cần phân tách rõ ràng giữa doanh thu chịu thuế và doanh thu nằm trong ngưỡng miễn trừ. Việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền là phương thức tốt nhất để chứng minh doanh thu thực tế. Kế toán cần lưu ý các khoản thu nhập từ dịch vụ và bán hàng hóa phải được hạch toán tách biệt để tránh rủi ro ấn định thuế.

Hướng dẫn thực thi quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và cách phân tách doanh thu để tối ưu nghĩa vụ thuế.

3. Tại sao kiểm toán viên nội bộ cần đặc biệt lưu tâm đến rủi ro hóa đơn và tình trạng nợ thuế trong bối cảnh mới?

Rủi ro hóa đơn đã trở thành trọng tâm giám sát của cơ quan thuế, đặc biệt với danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Kiểm toán viên nội bộ phải thực hiện quy trình tra cứu định kỳ trên hệ thống Tax Risk Hub để loại trừ giao dịch với các đơn vị đã bỏ địa chỉ kinh doanh.

Bên cạnh đó, Nghị định 49/2025/NĐ-CP về tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế đang gây áp lực lớn lên quản trị doanh nghiệp. Các rủi ro chính bao gồm:

• Sử dụng hóa đơn từ các doanh nghiệp trong danh sách đen CV 1798.
• Chậm trễ trong việc đối soát công nợ dẫn đến nợ thuế quá hạn.
• Thiếu hụt bằng chứng pháp lý cho các giao dịch tài chính phức tạp.

Việc kiểm soát rủi ro không chỉ dừng lại ở việc tuân thủ, mà còn là bảo vệ uy tín của người đại diện pháp luật trước các biện pháp cưỡng chế hành chính. Đánh giá tác động của Công văn 1798/TCT-TTKT về 524 doanh nghiệp rủi ro và rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

4. Chiến lược quản trị rủi ro và bảo vệ dữ liệu tài chính doanh nghiệp theo Luật 91/2025/QH15 là gì?

Luật 91/2025/QH15 đặt ra yêu cầu khắt khe về bảo vệ dữ liệu cá nhân trong giao dịch tài chính. Doanh nghiệp cần mã hóa thông tin đối tác bằng chuẩn SHA-256 để đảm bảo tính toàn vẹn và bảo mật tuyệt đối.

Việc quản lý công nợ hiện nay không chỉ dừng lại ở kế toán mà còn gắn liền với pháp lý. Theo Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015, lãi suất vay không vượt quá 20%/năm. Mọi thỏa thuận vượt quá mức này đều vô hiệu về phần lãi suất vượt mức, gây rủi ro pháp lý lớn cho dòng tiền.

Để tối ưu hóa quy trình, doanh nghiệp nên áp dụng các tiêu chuẩn kỹ thuật sau:

• Thiết lập hệ thống xác minh đối tác qua API thời gian thực để kiểm soát rủi ro hóa đơn.
• Áp dụng quy trình thu hồi nợ hợp pháp, tránh các hành vi xâm phạm quyền riêng tư theo Luật 91/2025/QH15.
• Sử dụng các công cụ tra cứu nợ thuế công khai để đánh giá sức khỏe tài chính của đối tác trước khi ký kết hợp đồng.
• Rà soát định kỳ danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro hóa đơn theo hướng dẫn tại Công văn 1798/TCT-TTKT.

Việc tích hợp công nghệ vào quản trị giúp giảm thiểu sai sót và đảm bảo tuân thủ các quy định mới nhất. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật dữ liệu từ Trung tâm Rủi ro Thuế Cú Thông Thái để đưa ra quyết định kinh doanh chính xác.

Cách thức bảo mật thông tin đối tác và quản lý công nợ hợp pháp dựa trên Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 chính là nền tảng cốt lõi để xây dựng chiến lược tài chính bền vững cho năm 2026.