1. Thuế đối với hoạt động kinh doanh TMĐT và Affiliate được xác định như thế nào trong bối cảnh pháp lý 2026?

Phân tích khung tham chiếu về nghĩa vụ thuế đối với cá nhân kinh doanh trên các sàn TMĐT và KOLs trong kỷ nguyên số. Theo quy định hiện hành, thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử (TMĐT) và tiếp thị liên kết (Affiliate) được phân loại vào nhóm thu nhập từ kinh doanh.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

• Cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT: Chịu thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (thuế GTGT và TNCN) dựa trên ngành nghề kinh doanh.
• KOLs/KOCs Affiliate: Thu nhập từ hoa hồng tiếp thị được tính vào thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc thu nhập từ kinh doanh tùy theo hình thức hợp đồng.
• Cơ sở tính thuế: Tổng doanh thu phát sinh trên các nền tảng Shopee, TikTok Shop, Lazada mà cá nhân thực nhận hoặc được ghi nhận trên hệ thống.

Việc định danh đúng loại hình thu nhập giúp cá nhân áp dụng biểu thuế suất chính xác, tránh sai sót trong kê khai quyết toán thuế hàng năm. Giải mã mối liên hệ giữa ngưỡng doanh thu theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và hệ lụy pháp lý từ Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

2. Tại sao nhà bán hàng cần đặc biệt lưu ý đến ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng và rủi ro tạm hoãn xuất cảnh?

Giải mã mối liên hệ giữa ngưỡng doanh thu theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và hệ lụy pháp lý từ Nghị định 49/2025/NĐ-CP. Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được điều chỉnh lên mức 500 triệu đồng/năm.

Đây là cột mốc quan trọng giúp nhà bán hàng nhỏ lẻ tối ưu hóa dòng tiền. Tuy nhiên, việc vượt ngưỡng doanh thu mà không thực hiện đăng ký thuế hoặc kê khai đầy đủ sẽ dẫn đến rủi ro bị truy thu và áp dụng các chế tài hành chính nghiêm ngặt.

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định cơ quan thuế có thẩm quyền đề nghị tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân có nghĩa vụ thuế quá hạn. Do đó, nhà bán hàng cần chủ động tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống eTax Mobile định kỳ. Hướng dẫn nhận diện và xử lý các rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn và đối soát dữ liệu đối tác theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Hướng dẫn nhận diện và xử lý các rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh. Công văn 1798/TCT-TTKT là cảnh báo quan trọng đối với nhà bán hàng trong việc quản lý đầu vào và đối soát chứng từ.

Việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị nằm trong danh sách rủi ro cao có thể khiến nhà bán hàng bị cơ quan thuế bác bỏ chi phí hợp lý hoặc khấu trừ thuế GTGT. Để quản trị rủi ro, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:

• Kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trước khi giao dịch.
• Lưu trữ đầy đủ hợp đồng, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch lớn.
• Sử dụng các công cụ tra cứu rủi ro thuế để quét định danh đối tác, đảm bảo tính minh bạch của chuỗi cung ứng.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Các chỉ số định lượng nào cần thiết để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh?

Việc tối ưu hóa nghĩa vụ thuế đòi hỏi nhà bán hàng phải nắm vững cấu trúc tính thuế dựa trên doanh thu thực tế thay vì dự đoán. Theo quy định mới, các cá nhân kinh doanh cần phân tách rõ doanh thu từ tiền lương, tiền công và doanh thu từ hoạt động TMĐT để áp dụng đúng biểu thuế suất theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và các cập nhật mới nhất từ Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Để quản trị dòng tiền và nghĩa vụ thuế hiệu quả, người nộp thuế cần tập trung vào các chỉ số định lượng then chốt sau đây:

• Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN: Đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa, tỷ lệ thuế GTGT là 1% và thuế TNCN là 0.5% trên doanh thu.
• Ngưỡng doanh thu miễn thuế: Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là 500 triệu đồng/năm.
• Các khoản giảm trừ gia cảnh: Mức giảm trừ cho bản thân là 11 triệu đồng/tháng và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc theo quy định hiện hành.
• Biểu thuế lũy tiến từng phần: Áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ gia cảnh.

Dưới đây là bảng tóm tắt các chỉ số cần theo dõi để tối ưu hóa số thuế phải nộp:

Việc sử dụng công nghệ như eTax Mobile để quyết toán thuế tự động giúp đồng bộ số định danh cá nhân 12 số, giảm thiểu sai sót trong việc kê khai. Việc nắm vững các chỉ số này không chỉ giúp nhà bán hàng tuân thủ pháp luật mà còn bảo vệ quyền lợi tài chính cá nhân trước các rủi ro về truy thu thuế.

Sau khi đã nắm bắt các chỉ số định lượng cần thiết, nhà bán hàng cần hiểu rõ cách thức vận hành của hệ thống cảnh báo rủi ro thuế để tránh rơi vào các tình huống pháp lý không mong muốn.