Quy định kế toán thuế mới 2025-2026 là những thay đổi lớn về chế độ kế toán doanh nghiệp (Thông tư 99/2025/TT-BTC), ngưỡng thuế TNCN, giảm trừ gia cảnh, thuế suất TNDN phân theo doanh thu, quy định thanh toán không tiền mặt và quản lý hóa đơn, cùng việc bãi bỏ phương pháp khoán thuế cho hộ kinh doanh.

Kế Toán Thuế 2025-2026: Đừng Để Tiền Rơi Vì Không Nắm Rõ 5 Quy Định Mới!

Năm 2025 và 2026 hứa hẹn một "cơn địa chấn" trong lĩnh vực kế toán và thuế tại Việt Nam. Hàng loạt quy định mới từ Bộ Tài chính, Quốc hội sẽ chính thức có hiệu lực, buộc doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cả cá nhân phải cập nhật. Đây không chỉ là thay đổi về con số thuế hay ngưỡng chịu thuế, mà còn là sự dịch chuyển sâu sắc trong cách thức ghi nhận, trình bày báo cáo tài chính và quản lý hóa đơn, chứng từ. Hệ sinh thái thuế Cú Kiểm Toán nhận thấy, việc chậm chân trong việc nắm bắt và áp dụng các quy định này có thể dẫn đến những tổn thất tài chính không đáng có, từ việc bỏ lỡ các ưu đãi thuế, áp dụng sai biểu thuế, đến việc đối mặt với các khoản phạt hành chính. Bài viết này sẽ đi sâu vào 5 điểm thay đổi cốt lõi, giúp bạn không chỉ "né" rủi ro mà còn tìm thấy cơ hội tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Tại sao lại có làn sóng cải cách lớn này? Bộ Tài chính đang đẩy mạnh mục tiêu tiệm cận chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS), khuyến khích số hóa, thanh toán không tiền mặt, và đồng thời hỗ trợ nhóm thu nhập thấp, doanh nghiệp nhỏ thông qua các chính sách thuế linh hoạt hơn. Theo Lao Động, việc ban hành các văn bản mới như Thông tư 99/2025/TT-BTC, các nghị quyết điều chỉnh giảm trừ gia cảnh thuế TNCN, và quy định mới về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh là những bước đi chiến lược.

Điểm mấu chốt cần lưu ý:

• Thông tư 99/2025/TT-BTC: Từ năm tài chính 2026, chế độ kế toán doanh nghiệp có sự thay đổi lớn. "Bảng cân đối kế toán" (Mẫu B01-DN) sẽ mang tên mới là "Báo cáo tình hình tài chính". Cấu trúc báo cáo được điều chỉnh để phản ánh giá trị hợp lý của tài sản và nợ phải trả, gần hơn với IFRS. Tài khoản tài sản sinh học (TK 215) cũng được bổ sung. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải rà soát ngay hệ thống kế toán, phần mềm để đảm bảo tương thích, tránh rắc rối khi kiểm toán hoặc làm việc với đối tác quốc tế.
• Thuế TNCN: Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế tăng vọt từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm). Mỗi người phụ thuộc cũng được tăng giảm trừ lên 6,2 triệu đồng/tháng. Quan trọng hơn, từ ngày 01/07/2026, biểu thuế lũy tiến thu nhập từ lương, công sẽ rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, giúp việc tính thuế đơn giản hơn đáng kể.
• Thuế TNDN: Chính sách mới phân chia thuế suất theo doanh thu năm. Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi chỉ 15%, thay vì 20% như trước. Khung 3-50 tỷ đồng áp dụng 17%, và trên 50 tỷ đồng là 20%. Đây là cơ hội lớn cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) tại các tỉnh thành tập trung nhiều khu công nghiệp như TP.HCM, Bình Dương, Đồng Nai để tối ưu hóa chi phí thuế nếu có kế hoạch kinh doanh phù hợp.
• Thanh toán không tiền mặt và hóa đơn: Các khoản chi phí từ 5 triệu đồng trở lên (tính trên mỗi lần thanh toán hoặc tổng cộng với cùng một nhà cung cấp trong ngày) bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, ví điện tử, POS...) mới được xem là chi phí được trừ. Về hóa đơn, mức phạt cho hành vi lập sai thời điểm có thể lên đến 70 triệu đồng, và không lập hóa đơn có thể bị phạt tới 80 triệu đồng.
• Hộ kinh doanh bỏ khoán: Từ 01/01/2026, phương pháp khoán thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh chính thức bị bãi bỏ. Thay vào đó, thuế sẽ được tính theo tỷ lệ trên doanh thu, sau khi trừ đi 500 triệu đồng doanh thu không phải nộp thuế TNCN. Mức doanh thu không chịu thuế GTGT cũng được nâng lên 500 triệu đồng/năm. Điều này đòi hỏi các hộ kinh doanh nhỏ, đặc biệt là ở các chợ truyền thống, phải làm quen với việc ghi chép, xuất hóa đơn điện tử và quản lý dòng tiền qua ngân hàng.

Những thay đổi này, dù có vẻ phức tạp, lại mang đến cơ hội lớn cho những ai chủ động tìm hiểu và áp dụng. Kế toán thuế không còn là gánh nặng mà có thể trở thành công cụ đắc lực để tối ưu hóa lợi nhuận.

1. Từ Bảng Cân Đối Kế Toán Đến Báo Cáo Tình Hình Tài Chính: Bước Ngoặt Theo IFRS

Năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01/2026 đánh dấu sự thay đổi lớn trong cách doanh nghiệp trình bày thông tin tài chính với Thông tư 99/2025/TT-BTC, chính thức thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC. Điểm nhấn quan trọng nhất là sự chuyển đổi từ "Bảng cân đối kế toán" truyền thống sang "Báo cáo tình hình tài chính". Sự thay đổi này không chỉ là về tên gọi mà còn là sự điều chỉnh sâu sắc về cấu trúc, nhằm mục đích phản ánh giá trị hợp lý của tài sản và nợ phải trả, tiệm cận với các chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS).

Báo cáo tình hình tài chính sẽ yêu cầu các doanh nghiệp, đặc biệt là những đơn vị tại Hà Nội và TP.HCM nơi tập trung nhiều doanh nghiệp FDI và niêm yết, cung cấp thông tin minh bạch và dễ so sánh hơn trên phạm vi toàn cầu. Cấu trúc mới này giúp nhà đầu tư, ngân hàng và các bên liên quan có cái nhìn rõ nét hơn về tình hình tài sản, nguồn vốn và khả năng tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.

Một điểm đáng chú ý khác là việc bổ sung các tài khoản mới, ví dụ như tài sản sinh học (Tài khoản 215), hay điều chỉnh hệ thống tài khoản hiện có để phù hợp với cách ghi nhận tài sản theo giá trị hợp lý. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải có hệ thống chứng từ kế toán chặt chẽ và quy trình quản lý tài sản khoa học hơn. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định mới này là cực kỳ quan trọng để đảm bảo báo cáo tài chính đáp ứng yêu cầu kiểm toán, đồng thời tạo thuận lợi trong các giao dịch với đối tác quốc tế.

🦉 Cú nhận xét: Việc chuyển đổi sang "Báo cáo tình hình tài chính" theo IFRS là một bước đi chiến lược, giúp nâng cao năng lực cạnh tranh và minh bạch hóa thông tin tài chính của doanh nghiệp Việt trên trường quốc tế. Kế toán trưởng và ban giám đốc cần sớm đánh giá tác động và lên kế hoạch cập nhật phần mềm, đào tạo nhân sự.

Ví dụ minh họa: Trước đây, một cây xanh trong vườn ươm có thể được ghi nhận theo giá gốc. Tuy nhiên, theo Báo cáo tình hình tài chính mới, giá trị hợp lý của cây tại thời điểm lập báo cáo (dựa trên giá thị trường, chi phí chăm sóc, tiềm năng phát triển) sẽ được ưu tiên phản ánh, giúp báo cáo chính xác hơn giá trị thực tế của doanh nghiệp. Điều này đặc biệt quan trọng với các ngành nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản.

Để chuẩn bị cho sự thay đổi này, các kế toán doanh nghiệp cần chủ động rà soát lại toàn bộ hệ thống tài khoản, mẫu biểu báo cáo, và đặc biệt là phần mềm kế toán đang sử dụng. Việc đảm bảo phần mềm có khả năng tương thích và cập nhật theo Thông tư 99/2025/TT-BTC là yếu tố then chốt. Nếu vẫn giữ cấu trúc báo cáo cũ, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong quá trình kiểm toán, thẩm định của ngân hàng, hoặc khi huy động vốn từ các nhà đầu tư.

2. Thuế TNCN: Giảm Trừ Gia Cảnh Tăng Mạnh, Biểu Thuế Rút Gọn

Năm 2026 mang đến tin vui cho người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi các quy định về giảm trừ gia cảnh và biểu thuế có sự điều chỉnh đáng kể. Đây không chỉ là sự cập nhật về con số mà còn là nỗ lực của Nhà nước nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho người lao động, đặc biệt là những người có nhiều người phụ thuộc. Việc nắm rõ các thay đổi này giúp bạn tính toán chính xác hơn nghĩa vụ thuế của mình, thậm chí tối ưu hóa khoản thuế phải nộp một cách hợp pháp.

Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế đã tăng mạnh từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm) kể từ năm 2026. Điều này có nghĩa là thu nhập chịu thuế của bạn sẽ giảm đi đáng kể nếu bạn đang có mức thu nhập tương đương hoặc thấp hơn ngưỡng này. Ví dụ, nếu bạn có thu nhập 20 triệu đồng/tháng, trước đây thu nhập chịu thuế của bạn là 20 - 11 = 9 triệu đồng. Nay, với quy định mới, thu nhập chịu thuế chỉ còn 20 - 15,5 = 4,5 triệu đồng, giảm một nửa số thuế phải nộp cho phần thu nhập này.

Không chỉ vậy, mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc cũng được nâng lên 6,2 triệu đồng/tháng, tăng đáng kể so với mức cũ. Điều này đặc biệt có lợi cho những gia đình đông con hoặc có người thân cần chăm sóc. Với hai con nhỏ, tổng mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc có thể lên tới 15,5 + (2 * 6,2) = 27,9 triệu đồng/tháng. Bạn có thể sử dụng công cụ tính giảm trừ gia cảnh để kiểm tra chi tiết số tiền được miễn giảm.

Một thay đổi quan trọng khác là từ ngày 01/07/2026, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Cụ thể, bậc thuế thứ 6 (35% cho thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng) và bậc thứ 7 (35% cho thu nhập trên 130 triệu đồng/tháng) sẽ được gộp lại. Biểu thuế mới sẽ đơn giản hóa việc tính toán và có thể mang lại lợi ích cho những người có thu nhập cao hơn, tùy thuộc vào cách phân bổ các bậc thuế mới. Việc này giúp cấu trúc thuế TNCN trở nên gọn nhẹ hơn, phản ánh xu hướng cải cách hành chính thuế.

🦉 Cú nhận xét: Sự gia tăng mạnh mẽ của các khoản giảm trừ gia cảnh và việc rút gọn biểu thuế TNCN là tín hiệu rõ ràng cho thấy Nhà nước đang nỗ lực hỗ trợ người dân, đặc biệt là người lao động có thu nhập trung bình và thấp, cũng như các gia đình có nhiều người phụ thuộc. Doanh nghiệp cần cập nhật ngay phần mềm tính lương để áp dụng đúng các quy định mới, tránh sai sót. Cá nhân người nộp thuế nên xem xét đăng ký đầy đủ người phụ thuộc để hưởng trọn vẹn lợi ích này.

Các thay đổi này có ý nghĩa lớn đối với hàng triệu người lao động tại Việt Nam. Nếu bạn đang làm công ăn lương, hãy dành thời gian tìm hiểu kỹ lưỡng các quy định mới này. Bạn có thể dễ dàng ước tính số thuế TNCN mình phải nộp với công cụ tính thuế TNCN của Cú Kiểm Toán, nhập mức thu nhập và số người phụ thuộc để xem sự khác biệt trước và sau khi áp dụng các quy định mới.

3. Thuế TNDN Theo Doanh Thu: Cơ Hội Lớn Cho SME

Năm 2026 mang đến một thay đổi đáng chú ý trong cách tính thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN), đặc biệt là cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME). Thay vì một mức thuế suất cố định, quy định mới sẽ phân luồng thuế suất dựa trên quy mô doanh thu hàng năm, tạo ra những ưu đãi thiết thực cho các doanh nghiệp có doanh thu thấp hơn. Đây là một bước đi nhằm hỗ trợ cộng đồng SME, vốn là xương sống của nền kinh tế Việt Nam, đặc biệt tại các trung tâm kinh tế lớn như TP.HCM, Bình Dương, Đồng Nai.

Theo quy định mới, thuế suất TNDN sẽ được áp dụng như sau:

🦉 Cú nhận xét: Thay đổi này cho thấy sự quan tâm ngày càng tăng của Nhà nước đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhằm khuyến khích họ phát triển bền vững và đóng góp nhiều hơn cho nền kinh tế.

Ví dụ cụ thể: Công ty An Phát, một doanh nghiệp sản xuất tại Bình Dương, có doanh thu năm 2025 là 2,8 tỷ đồng. Nếu giữ vững mức doanh thu này trong năm 2026, công ty sẽ chỉ phải đóng thuế TNDN với thuế suất 15%, thay vì 20% như quy định cũ. Điều này giúp công ty tiết kiệm được (20% - 15%) x 2,8 tỷ đồng = 140 triệu đồng tiền thuế. Nếu công ty mở rộng và đạt doanh thu 4 tỷ đồng, mức thuế suất sẽ là 17%, tiết kiệm được (20% - 17%) x 4 tỷ đồng = 120 triệu đồng so với mức thuế suất cũ. Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt 50 tỷ đồng, công ty sẽ quay về mức thuế suất 20%.

Đối với các doanh nghiệp SME, việc nắm rõ quy định này là cực kỳ quan trọng. Kế toán trưởng hoặc bộ phận tài chính cần lập kế hoạch doanh thu và chi phí một cách sát sao. Mục tiêu là tối ưu hóa lợi nhuận đồng thời tận dụng mức thuế suất ưu đãi. Cần phân tích kỹ lưỡng các kịch bản kinh doanh, đặc biệt khi xem xét các chiến lược mở rộng hoặc sáp nhập có thể đẩy doanh thu vượt ngưỡng 3 tỷ hoặc 50 tỷ đồng. Việc này không chỉ giúp tránh những bất ngờ về thuế mà còn định hướng chiến lược phát triển dài hạn hiệu quả hơn. Bạn có thể so sánh chi tiết các mức thuế suất mới để có cái nhìn rõ ràng nhất.

Thay đổi này cũng đặt ra yêu cầu cao hơn về việc quản lý sổ sách và báo cáo tài chính. Doanh nghiệp cần đảm bảo tính minh bạch, chính xác trong việc ghi nhận doanh thu để cơ quan thuế có cơ sở áp dụng đúng mức thuế suất. Sự linh hoạt trong chính sách thuế TNDN này là một động lực lớn, khuyến khích các doanh nghiệp nhỏ và vừa phát triển, cạnh tranh lành mạnh trên thị trường.

4. Siết Chặt Thanh Toán Không Tiền Mặt và Quản Lý Hóa Đơn

Năm 2026 đánh dấu sự chuyển mình mạnh mẽ trong quản lý thuế, đặc biệt là hai khía cạnh: thanh toán không tiền mặt và quản lý hóa đơn. Cơ quan thuế đang siết chặt hơn để tăng tính minh bạch, chống thất thu và thúc đẩy nền kinh tế số. Doanh nghiệp, nhất là tại các thành phố lớn như TP.HCM và Hà Nội, cần đặc biệt lưu ý các quy định này để tránh những rủi ro không đáng có.

Theo quy định mới, chi phí được trừ của doanh nghiệp sẽ chịu ảnh hưởng trực tiếp từ phương thức thanh toán. Cụ thể, với các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên cho mỗi lần hoặc tổng cộng với cùng một nhà cung cấp trong ngày, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt. Điều này bao gồm chuyển khoản ngân hàng, thanh toán qua thẻ POS, ví điện tử hay các hình thức thanh toán điện tử khác. Nếu vi phạm, khoản chi này sẽ không được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, làm tăng gánh nặng thuế cho công ty.

🦉 Cú nhận xét: Đây là động thái rõ ràng nhằm thúc đẩy thanh toán điện tử, giảm thiểu giao dịch tiền mặt, vốn tiềm ẩn nhiều rủi ro về gian lận và thất thoát thuế. Doanh nghiệp cần sớm cập nhật quy trình thanh toán nội bộ.

Song song đó, quy định về xử phạt hóa đơn cũng có những thay đổi đáng kể, với mức phạt tăng mạnh ở các hành vi vi phạm nghiêm trọng. Hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm, ví dụ xuất hóa đơn trước hoặc sau thời điểm giao dịch thực tế, có thể bị phạt từ 500.000 đồng đến 70 triệu đồng, tùy mức độ. Đặc biệt, hành vi không lập hóa đơn cho các giao dịch đủ điều kiện sẽ đối mặt với mức phạt thấp nhất là 1 triệu đồng và cao nhất lên tới 80 triệu đồng. Những con số này cho thấy cơ quan thuế đang ngày càng "soi" kỹ hơn vào việc sử dụng hóa đơn.

Đối với các doanh nghiệp thường xuyên giao dịch với giá trị lớn, việc thiết lập hệ thống quản lý hóa đơn điện tử và quy trình kiểm soát chặt chẽ thời điểm xuất, nhận hóa đơn là cực kỳ quan trọng. Việc đồng bộ hóa dữ liệu bán hàng với hệ thống xuất hóa đơn, đảm bảo hóa đơn được phát hành đúng lúc, đúng nội dung, sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những khoản phạt nặng. Đồng thời, thúc đẩy thanh toán không tiền mặt không chỉ tuân thủ quy định mà còn giúp tối ưu hóa chi phí hợp lý.

5. Hộ Kinh Doanh Bỏ Khoán Thuế: Thay Đổi Lớn Về Quản Lý

Từ ngày 01/01/2026, một thay đổi lớn sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam: phương pháp khoán thuế chính thức bị bãi bỏ. Đây là một bước đi quan trọng trong lộ trình siết chặt quản lý thuế, hướng tới sự minh bạch và công bằng hơn giữa các hình thức kinh doanh. Theo Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 và Nghị quyết 198/2025/QH15, thay vì dựa vào việc ấn định mức thuế khoán hàng năm, các hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang một phương pháp tính thuế mới, dựa trên doanh thu thực tế.

Cụ thể, quy định mới này sẽ thay thế phương pháp khoán bằng việc tính thuế dựa trên tỷ lệ trên doanh thu. Điều này có nghĩa là, hộ kinh doanh sẽ chỉ phải nộp thuế trên phần doanh thu vượt ngưỡng nhất định. Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế TNCN đã được nâng lên 500 triệu đồng/năm. Đồng thời, mức doanh thu không chịu thuế GTGT cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng/năm. Sự thay đổi này được kỳ vọng sẽ giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, đặc biệt là những người mới bắt đầu kinh doanh hoặc có doanh thu khiêm tốn.

Sự thay đổi này tác động mạnh mẽ đến các hộ kinh doanh nhỏ lẻ tại các khu vực đông dân cư như Hà Nội (quận Hoàn Kiếm, Đống Đa), TP.HCM (quận 1, Bình Thạnh) và các chợ truyền thống. Vốn quen với việc đóng thuế theo phương pháp khoán, nhiều chủ hộ kinh doanh sẽ cần nhanh chóng làm quen với việc ghi chép doanh thu chi tiết, xuất hóa đơn điện tử và có thể là mở tài khoản ngân hàng để phục vụ cho việc thanh toán không tiền mặt. Điều này không chỉ giúp cơ quan thuế quản lý chặt chẽ hơn mà còn tạo điều kiện cho các hộ kinh doanh tiếp cận các dịch vụ tài chính tốt hơn.

🦉 Cú nhận xét: Việc bỏ phương pháp khoán thuế là một bước tiến lớn, đòi hỏi sự thích ứng từ phía người nộp thuế. Các hộ kinh doanh cần chủ động trang bị kiến thức và công cụ để đáp ứng yêu cầu mới, tránh rủi ro bị phạt hoặc tính thuế sai. Việc chuyển đổi sang mô hình quản lý doanh thu thực tế cũng mở ra cơ hội cho các dịch vụ kế toán, tư vấn thuế tại địa phương.

Đối với các hộ kinh doanh, điều này đồng nghĩa với việc phải thay đổi cách thức quản lý tài chính. Việc ghi chép doanh thu, chi phí một cách chính xác, minh bạch là yếu tố then chốt. Kế toán dịch vụ tại các địa phương sẽ có thêm cơ hội để hỗ trợ nhóm khách hàng này, cung cấp các giải pháp quản lý và tư vấn tuân thủ pháp luật thuế. Các công cụ như tính thuế hộ kinh doanh sẽ trở nên hữu ích hơn bao giờ hết, giúp chủ hộ dễ dàng ước tính nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu thực tế.

Bài Học Từ Cú Kiểm Toán: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Những thay đổi lớn trong chính sách thuế và kế toán từ 2025-2026 mang đến cả thách thức lẫn cơ hội. Thay vì loay hoay ứng phó, hãy biến chúng thành đòn bẩy để tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính. Hệ thống Cú Kiểm Toán luôn nhấn mạnh việc chủ động nắm bắt quy định để áp dụng các chiến lược tiết kiệm thuế hợp pháp. Dưới đây là 3 mẹo cốt lõi mà bạn nên cân nhắc:

1. Tối Ưu Hóa Giảm Trừ Gia Cảnh Thuế TNCN

Quy định mới tăng mạnh giảm trừ gia cảnh cho bản thân lên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) và cho mỗi người phụ thuộc lên 6,2 triệu đồng/tháng từ 2026. Đây là cơ hội vàng để giảm đáng kể số thuế TNCN phải nộp. Hãy đảm bảo bạn và nhân viên hoàn tất thủ tục đăng ký người phụ thuộc (con cái, cha mẹ già yếu...) trước ngày 31/12 hàng năm. Ví dụ, một người có vợ/chồng không đi làm và 2 con nhỏ, nếu áp dụng mức giảm trừ mới, thu nhập chịu thuế hàng tháng sẽ giảm đi 15,5 triệu (bản thân) + 6,2 triệu (vợ/chồng) + 6,2 triệu (con 1) + 6,2 triệu (con 2) = 34,1 triệu đồng. Con số này lớn hơn nhiều so với mức cũ. Bạn có thể sử dụng công cụ tính giảm trừ gia cảnh để xem chi tiết.

2. Tận Dụng Thuế Suất Ưu Đãi Cho Doanh Nghiệp Vừa và Nhỏ

Với việc phân chia thuế suất TNDN theo doanh thu năm, các doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm sẽ chỉ còn chịu mức thuế suất 15%, so với 20% trước đây. Các doanh nghiệp có doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng sẽ hưởng thuế suất 17%. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp cần lập kế hoạch tài chính chặt chẽ, quản lý dòng tiền và doanh thu hiệu quả để có thể hưởng mức thuế suất thấp nhất có thể. Nếu doanh thu đang ở ngưỡng 2.8 tỷ đồng, cân nhắc các chiến lược bán hàng hoặc cấu trúc lại doanh thu để không vượt quá 3 tỷ đồng trong năm tài chính, bạn có thể tiết kiệm được tới 5% thuế TNDN trên phần doanh thu đó. Các doanh nghiệp tại TP.HCM, Bình Dương, Đồng Nai nên đặc biệt lưu ý điểm này.

3. Xây Dựng Quy Trình Thanh Toán Không Tiền Mặt và Hóa Đơn Điện Tử

Quy định chi phí được trừ bắt buộc thanh toán không tiền mặt cho các khoản từ 5 triệu đồng trở lên không chỉ là yêu cầu tuân thủ mà còn là cách để tối đa hóa chi phí hợp lệ. Việc đẩy mạnh thanh toán điện tử, ví dụ như chuyển khoản ngân hàng hoặc qua ví điện tử, giúp doanh nghiệp tránh mất đi những khoản chi phí quan trọng. Đồng thời, việc quản lý hóa đơn điện tử chặt chẽ, đảm bảo xuất đúng thời điểm và đúng thông tin, sẽ tránh được các mức phạt lên tới 70-80 triệu đồng. Hãy đầu tư vào phần mềm kế toán có khả năng tích hợp hóa đơn điện tử và quy trình phê duyệt thanh toán điện tử để vừa tuân thủ, vừa tiết kiệm.

🦉 Cú nhận xét: Thay đổi là tất yếu. Người đi đầu luôn là người hưởng lợi nhiều nhất từ các chính sách mới. Hãy chủ động cập nhật và áp dụng ngay!

Kết Luận: Chuẩn Bị Sớm, Tối Ưu Lợi Ích

Năm 2025-2026 đánh dấu một kỷ nguyên mới cho hệ thống kế toán và thuế Việt Nam. Những thay đổi từ Thông tư 99/2025/TT-BTC về báo cáo tài chính, việc điều chỉnh giảm trừ gia cảnh thuế TNCN, phân tầng thuế TNDN, đến yêu cầu chặt chẽ hơn về thanh toán không tiền mặt và quản lý hóa đơn, tất cả đều hướng tới sự minh bạch, số hóa và tiệm cận chuẩn mực quốc tế. Đối với doanh nghiệp và cá nhân, việc nắm bắt và thích ứng kịp thời không chỉ là tuân thủ pháp luật mà còn là cơ hội để tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính.

Đừng để các quy định mới trở thành gánh nặng. Thay vào đó, hãy coi đây là cơ hội để rà soát, chuẩn hóa lại quy trình kế toán, quản lý chi phí và tối ưu hóa cấu trúc thuế. Ví dụ, với việc giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm), nếu bạn có con nhỏ và đăng ký đầy đủ người phụ thuộc, số thuế TNCN phải nộp có thể giảm đáng kể. Hãy sử dụng công cụ tính thuế TNCN miễn phí tại thue.cuthongthai.vn/tncn để kiểm tra tác động cụ thể đến thu nhập của bạn.

Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm, mức thuế suất TNDN 15% thay vì 20% là một lợi thế cạnh tranh rõ rệt. Việc lập kế hoạch doanh thu và chi phí một cách khoa học, có thể giúp doanh nghiệp của bạn nằm trong nhóm hưởng ưu đãi này, tiết kiệm hàng trăm triệu đồng tiền thuế mỗi năm. Tương tự, hộ kinh doanh cá thể với doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không còn phải nộp thuế TNCN và GTGT, một sự thay đổi lớn so với quy định cũ chỉ 200 triệu đồng. Công cụ tính thuế hộ kinh doanh tại thue.cuthongthai.vn/hkd sẽ giúp bạn ước tính rõ ràng hơn về nghĩa vụ mới.

🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này đòi hỏi sự chủ động. Doanh nghiệp cần đầu tư vào phần mềm kế toán tương thích, đào tạo nhân sự và có kế hoạch tài chính dài hạn. Cá nhân cần cập nhật cách tính lương NET và tận dụng tối đa các khoản giảm trừ gia cảnh.

Việc thanh toán không dùng tiền mặt cho các hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên không chỉ là yêu cầu để được trừ chi phí hợp lệ mà còn là xu hướng tất yếu. Hãy khuyến khích nhân viên sử dụng ví điện tử, chuyển khoản, thẻ ngân hàng thay vì tiền mặt. Điều này không chỉ giúp chuẩn hóa chứng từ mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh, minh bạch.

Ba mẹo tiết kiệm thuế hợp pháp từ Cú Kiểm Toán cho bạn:

Sự chuẩn bị sớm là chìa khóa để biến những thay đổi chính sách thành lợi thế. Hãy bắt đầu ngay hôm nay bằng việc tìm hiểu kỹ lưỡng, áp dụng các công cụ hỗ trợ và tham vấn chuyên gia nếu cần thiết. Sử dụng hơn 30 công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để làm chủ tài chính của bạn.