1. Những thay đổi chính sách nào ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền cuối năm 2026?

Tổng hợp các thay đổi về thuế suất TNDN và ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh trong 9 tháng đầu năm 2026. Từ 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng biểu thuế 3 tầng (15%, 17%, 20%) dựa trên quy mô và lĩnh vực. Doanh nghiệp cần tái cấu trúc dòng tiền để tối ưu hóa chi phí thuế trong quý IV.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP cũng mang đến tin vui cho hộ kinh doanh với ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm kể từ 01/01/2026. Đây là bước ngoặt giúp các hộ kinh doanh cá thể tích lũy vốn tái đầu tư. Các thay đổi này đòi hỏi kế toán phải cập nhật ngay vào hệ thống hạch toán để tránh sai sót khi quyết toán.

• Áp dụng thuế suất TNDN 15% cho các doanh nghiệp ưu tiên công nghệ cao.
• Doanh nghiệp SME cần kiểm tra lại ngưỡng doanh thu để xác định mức thuế suất phù hợp.
• Hộ kinh doanh cần chuyển đổi sang phương pháp kê khai để hưởng lợi từ ngưỡng 500 triệu đồng.

Việc hiểu rõ các thay đổi này giúp doanh nghiệp dự báo chính xác số thuế phải nộp. Hướng dẫn doanh nghiệp rà soát đối tác để tránh rủi ro liên đới về hóa đơn và khấu trừ thuế.

2. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp hóa đơn rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT?

Hướng dẫn doanh nghiệp rà soát đối tác để tránh rủi ro liên đới về hóa đơn và khấu trừ thuế. Công văn 1798/TCT-TTKT xác định 524 doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về hóa đơn. Nếu vô tình giao dịch với các đơn vị này, doanh nghiệp có thể bị loại trừ chi phí và phạt thuế.

Doanh nghiệp cần chủ động kiểm tra trạng thái MST trên hệ thống của Cú Thông Thái trước khi thanh toán. Nếu đối tác nằm trong danh sách rủi ro, hãy tạm dừng giao dịch và thu thập đầy đủ chứng từ chứng minh hàng hóa thực tế. Tuân thủ nghiêm ngặt quy trình đối soát giúp bảo vệ dòng tiền và uy tín của đơn vị.

Sự cẩn trọng trong khâu kiểm soát hóa đơn là "lá chắn" quan trọng nhất. Phân tích quy định về cưỡng chế nợ thuế và cách tra cứu trạng thái MST để bảo vệ quyền lợi hợp pháp.

3. Tại sao cần đặc biệt chú ý đến tình trạng nợ thuế và rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Phân tích quy định về cưỡng chế nợ thuế và cách tra cứu trạng thái MST để bảo vệ quyền lợi hợp pháp. Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện pháp luật nếu doanh nghiệp nợ thuế quá hạn. Đây là rủi ro pháp lý nghiêm trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động điều hành.

Để tránh rơi vào tình trạng này, doanh nghiệp cần thường xuyên tra cứu nợ thuế trên Tax Risk Hub. Việc chủ động xử lý các khoản nợ tồn đọng hoặc xin gia hạn nộp thuế là giải pháp an toàn. Đừng để nợ thuế nhỏ trở thành rào cản lớn cho các chuyến công tác quốc tế của lãnh đạo.

• Tra cứu nợ thuế định kỳ hàng tháng qua cổng thông tin điện tử.
• Kiểm tra trạng thái doanh nghiệp để tránh bị khóa MST do bỏ địa chỉ kinh doanh.
• Sử dụng công cụ cảnh báo rủi ro của Cú Thông Thái để cập nhật trạng thái nợ.

Sự chủ động trong quản lý nghĩa vụ thuế là chìa khóa để duy trì sự bền vững. Chiến lược tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và quản lý công nợ hiệu quả trước thềm năm tài chính mới.

4. Chiến lược tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và quản lý công nợ hiệu quả trước thềm năm tài chính mới?

Giai đoạn cuối năm là thời điểm vàng để doanh nghiệp rà soát lại sổ sách kế toán. Việc áp dụng đúng Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 với cơ cấu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) giúp tối ưu dòng tiền hiệu quả.

Doanh nghiệp cần đối soát công nợ chặt chẽ để tách biệt các khoản nợ xấu, tránh ảnh hưởng đến xếp hạng tín dụng CIC. Dưới đây là bảng kế hoạch hành động tối ưu cho quý cuối năm:

• Rà soát doanh thu thực tế để dự báo mức thuế suất TNDN áp dụng từ 01/10/2025.
• Chuyển đổi phương pháp kê khai thuế cho Hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP để hưởng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm.
• Đối chiếu hóa đơn đầu vào với danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT.
• Thiết lập quy trình thu hồi công nợ tuân thủ Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 về lãi suất chậm trả.

Trong quá trình xử lý công nợ, việc bảo mật thông tin đối tác là yêu cầu bắt buộc. Áp dụng Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý không đáng có khi thực hiện các thủ tục đòi nợ thương mại.

Việc tính toán lãi chậm trả cần dựa trên thỏa thuận nhưng không vượt quá mức trần quy định tại Điều 468 BLDS 2015. Điều này đảm bảo tính hợp pháp và hiệu lực cưỡng chế nếu tranh chấp phát sinh tại tòa án.

Kết hợp công cụ tra cứu tại Tax Risk Hub 2026, doanh nghiệp có thể chủ động kiểm soát rủi ro nợ thuế, từ đó bảo vệ quyền lợi và uy tín của chủ doanh nghiệp trước các quy định về tạm hoãn xuất cảnh.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Nguyễn Thị Lan

undefined

• Chứng chỉ Kế toán trưởng
• Hơn 15 năm kinh nghiệm

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ