1. Bức tranh tài chính thuế 9 tháng đầu năm có gì đáng chú ý?

Thị trường B2B trải qua 9 tháng đầu năm với những biến động pháp lý quan trọng. Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 đã thiết lập khung khổ mới, yêu cầu doanh nghiệp phải tái cấu trúc hệ thống kế toán ngay từ quý 4.

Điểm nhấn là sự chặt chẽ trong quản lý hóa đơn điện tử theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Cơ quan thuế đang tăng cường kiểm soát danh sách 524 doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn. Việc đối soát đối tác trước khi giao dịch trở thành nhiệm vụ sống còn để tránh bị liên đới.

• Rà soát trạng thái hoạt động của đối tác trên hệ thống tra cứu nợ thuế.
• Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào theo danh mục rủi ro của cơ quan quản lý.
• Điều chỉnh kế hoạch tài chính để thích ứng với thuế suất 3 tầng mới từ 01/10/2025.

Tổng kết những thay đổi pháp lý trọng yếu từ Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và các lưu ý về quản lý rủi ro hóa đơn trước khi bước vào giai đoạn quyết toán quý 4.

2. Tại sao doanh nghiệp cần rà soát rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định nghiêm ngặt về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện pháp luật nếu doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn. Đây là rủi ro pháp lý trực tiếp ảnh hưởng đến uy tín và khả năng vận hành của lãnh đạo doanh nghiệp.

Nhiều doanh nghiệp vô tình rơi vào danh sách hạn chế do nợ đọng kéo dài hoặc sai sót trong kê khai. Việc tra cứu định kỳ trên hệ thống Cú Thông Thái giúp chủ động phát hiện nợ thuế tồn đọng trước khi lệnh tạm hoãn được ban hành.

Giải mã các quy định về nghĩa vụ nộp thuế và hệ quả pháp lý khi để phát sinh nợ thuế quá hạn, ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi của người đại diện pháp luật.

3. Những thay đổi nào về thuế suất TNDN và ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh cần nắm vững?

Từ 01/10/2025, cơ cấu thuế suất TNDN được điều chỉnh theo mô hình 3 tầng (15%, 17%, 20%) nhằm hỗ trợ SME phát triển bền vững. Doanh nghiệp cần phân loại doanh thu để xác định khung thuế suất áp dụng phù hợp.

Đối với hộ kinh doanh, Nghị định 68/2026/NĐ-CP mang lại tin vui với ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm kể từ 01/01/2026. Đây là bước đệm quan trọng để các hộ kinh doanh cá thể chuyển đổi sang mô hình kê khai chuyên nghiệp.

• Tầng thuế 15%: Áp dụng cho các nhóm ngành ưu tiên.
• Tầng thuế 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp quy mô vừa.
• Tầng thuế 20%: Mức phổ thông cho các hoạt động kinh doanh còn lại.

Phân tích lộ trình áp dụng thuế suất 3 tầng từ 01/10/2025 và ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm cho hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

4. Làm sao để tối ưu hóa quản trị hóa đơn và phòng tránh rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp theo CV 1798?

Việc quản trị hóa đơn đầu vào trở nên cấp thiết khi cơ quan thuế siết chặt giám sát theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Doanh nghiệp cần chủ động đối soát dữ liệu đối tác để tránh rủi ro từ các đơn vị đã bỏ địa chỉ kinh doanh (trạng thái MST 03).

• Rà soát định kỳ: Sử dụng công cụ tra cứu tại thue.cuthongthai.vn để quét danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro trước khi thực hiện giao dịch.
• Kiểm tra trạng thái: Xác minh trạng thái MST trên hệ thống Tổng cục Thuế ngay thời điểm xuất hóa đơn để đảm bảo tính hợp lệ.
• Lưu trữ chứng từ: Đối với các giao dịch giá trị lớn, cần lưu trữ đầy đủ hợp đồng, biên bản bàn giao và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Hóa đơn đầu vào từ các doanh nghiệp không còn hoạt động sẽ bị loại khỏi chi phí tính thuế TNDN và gây ra các khoản truy thu, phạt chậm nộp. Việc thiết lập quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ giúp bảo vệ tính hợp lệ của chi phí và tránh rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp. Hướng dẫn thực hiện đối soát dữ liệu đối tác, tránh việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh, bảo vệ tính hợp lệ của chi phí tính thuế.

5. Chiến lược thu hồi công nợ B2B an toàn trong khuôn khổ Luật 91/2025/QH15 và Điều 468 BLDS?

Trong bối cảnh kinh tế hiện nay, việc thu hồi công nợ đòi hỏi sự chuẩn mực về pháp lý. Doanh nghiệp cần áp dụng đúng Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 để tính lãi chậm trả, đảm bảo mức lãi suất không vượt quá giới hạn luật định.

Quy trình thu hồi nợ cần tuân thủ nghiêm ngặt Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân (Luật 91/2025/QH15) để tránh vi phạm quyền riêng tư. Dưới đây là các bước chiến lược:

Việc sử dụng các công cụ pháp lý để xử lý nợ xấu, tính lãi chậm trả hợp pháp và bảo mật dữ liệu khách hàng theo quy định hiện hành giúp bảo toàn dòng tiền. Đây là bước đệm quan trọng giúp doanh nghiệp duy trì sự ổn định tài chính trước khi bước vào giai đoạn quyết toán cuối năm.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Nguyễn Thị Lan

undefined

• Chứng chỉ Kế toán trưởng
• Hơn 15 năm kinh nghiệm

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ