1. Thuế vãng lai là gì và tại sao doanh nghiệp thường xuyên mắc sai lầm khi kê khai?

Thuế vãng lai là nghĩa vụ kê khai và nộp thuế tại địa phương nơi doanh nghiệp thực hiện hoạt động kinh doanh ngoài trụ sở chính. Theo Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, việc xác định đúng doanh thu tại nơi vãng lai là yếu tố cốt lõi để đảm bảo tính minh bạch tài chính.

Nhiều doanh nghiệp thường nhầm lẫn giữa doanh thu tại trụ sở và doanh thu phát sinh từ các dự án, xây dựng hay lắp đặt tại tỉnh khác. Sự thiếu hụt trong quản trị dữ liệu kế toán khiến doanh nghiệp tự đẩy mình vào rủi ro kiểm soát thuế nghiêm trọng. Việc kê khai sai không chỉ gây thất thoát ngân sách mà còn khiến hệ thống quản lý thuế của cơ quan chức năng đưa doanh nghiệp vào diện "cần rà soát đặc biệt".

Giải thích khái niệm thuế vãng lai trong bối cảnh Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và cách doanh nghiệp tự đẩy mình vào rủi ro kiểm soát thuế.

2. Những lỗi phổ biến nào khiến doanh nghiệp bị truy thu và phạt chậm nộp?

Sai lầm phổ biến nhất là xác định sai địa điểm kinh doanh hoặc bỏ sót doanh thu vãng lai trong kỳ quyết toán. Dưới đây là các rủi ro thường gặp:

• Kê khai thiếu doanh thu từ các hợp đồng xây dựng, lắp đặt tại địa phương khác.
• Sử dụng hóa đơn đầu vào từ các đơn vị nằm trong danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT.
• Không cập nhật kịp thời các thay đổi về thuế suất TNDN 3 tầng áp dụng từ 01/10/2025.

Khi sử dụng hóa đơn từ các DN bỏ địa chỉ kinh doanh, doanh nghiệp sẽ bị cơ quan thuế bác bỏ chi phí và khấu trừ thuế GTGT. Điều này dẫn đến truy thu thuế, phạt vi phạm hành chính và tiền chậm nộp theo quy định pháp luật. Phân tích các sai lầm trong việc xác định địa điểm kinh doanh, khai thiếu doanh thu vãng lai và rủi ro từ việc sử dụng hóa đơn của các doanh nghiệp trong danh sách 524 DN rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT.

3. Tại sao sai sót trong khai thuế vãng lai có thể dẫn đến tạm hoãn xuất cảnh?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP đã thắt chặt quy định về cưỡng chế nợ thuế đối với cá nhân và người đại diện pháp luật của doanh nghiệp. Nếu việc sai sót trong khai thuế vãng lai kéo dài dẫn đến nợ đọng thuế, doanh nghiệp sẽ rơi vào trạng thái rủi ro pháp lý cao.

Cơ quan quản lý sẽ thực hiện biện pháp tạm hoãn xuất cảnh nếu doanh nghiệp không hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo thông báo cưỡng chế. Đây là biện pháp hành chính mạnh mẽ nhằm bảo vệ ngân sách nhà nước, đồng thời gây ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín và hoạt động kinh doanh quốc tế của lãnh đạo doanh nghiệp. Hãy luôn chủ động rà soát trạng thái nợ thuế để tránh bị liệt vào danh sách cưỡng chế. Cảnh báo về Nghị định 49/2025/NĐ-CP và tầm quan trọng của việc duy trì trạng thái tuân thủ thuế để tránh bị liệt vào danh sách cưỡng chế nợ thuế.

4. Giải pháp tối ưu hóa tuân thủ thuế vãng lai cho doanh nghiệp SME là gì?

Doanh nghiệp SME cần áp dụng quy trình kiểm soát rủi ro dựa trên dữ liệu thực tế để tránh sai sót. Việc chủ động rà soát nghĩa vụ thuế giúp tối ưu dòng tiền và bảo vệ uy tín doanh nghiệp trước cơ quan quản lý.

Dưới đây là các bước chiến lược để tối ưu hóa tuân thủ:

• Sử dụng hệ thống API kiểm soát đối tác: Tích hợp OpenAPI 3.1.0 của Cú Thông Thái để xác minh tình trạng hoạt động của đối tác theo thời gian thực. Việc này giúp loại bỏ rủi ro từ các doanh nghiệp nằm trong danh sách 524 đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh theo CV 1798/TCT-TTKT.
• Phân loại hoạt động kinh doanh: Tách biệt rõ ràng doanh thu vãng lai và doanh thu thường xuyên. Điều này giúp áp dụng đúng thuế suất TNDN 3 tầng mới nhất từ ngày 01/10/2025.
• Tận dụng ngưỡng miễn thuế: Hộ kinh doanh cần theo dõi sát sao doanh thu lũy kế để tận dụng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Việc áp dụng công nghệ vào quản trị thuế không chỉ giúp minh bạch hóa tài chính mà còn là "lá chắn" pháp lý vững chắc. Hãy đảm bảo mọi giao dịch đều được lưu vết, băm SHA-256 để bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15. Đây là chìa khóa để doanh nghiệp SME phát triển bền vững trong môi trường pháp lý ngày càng chặt chẽ.

Chuyên gia Nguyễn Thị Lan từ Cú Thông Thái khuyên bạn nên rà soát định kỳ mỗi quý để đảm bảo không bỏ lỡ các thay đổi về chính sách thuế mới nhất.